财务管理规章制度汇总15篇

财务管理规章制度

　　在我们平凡的日常里，需要使用制度的场合越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？下面是小编收集整理的财务管理规章制度，欢迎阅读与收藏。

财务管理规章制度 第一篇

　　第一章 总 则

　　第一条 为进一步规范机关财务管理，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。

　　第二条 机关财务管理的基本原则:

　　(一)统筹安排，综合管理;

　　(二)精打细算，量入为出;

　　(三)一月一报，及时结算;

　　(四)保障重点，兼顾一般;(五)勤俭节约，讲求实效。

　　第三条 机关财务管理的基本体制:由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。

　　第四条 机关财务管理的主要任务:合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期报表。

　　第二章 预算编制及执行

　　第五条 预算编制:由局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行。

　　第六条 财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。

　　第七条 党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。

　　第八条 基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括:(一)差旅费;(二)招待费;(三)会议费或旅游活动组织费;(四)购置费;(五)文印费;(六)车辆消耗费用;(七)其他费用。

　　专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行。

　　第三章 支出管理

　　第九条 资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人(证明人、验收人)、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

　　第十条 除工资、医保、公积金外，其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可开支。所有开支须两人以上经办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督。

　　第十一条 资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人(证明人、验收人)在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批。支出1000元以下的由分管财务的局领导审批，支出超过1000元(含)报局长审批，2万元以上的支出经局党组研究决定。

　　第十二条 原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素:(一)原始凭证名称:(二)填制原始凭证的日期及编号;(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章;(六)报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人(或分管领导)签字;(七)单笔金额500元以上(含500元)的须附凭证附件。对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。

　　第十三条 根据市财政局规定，凡符合公务员卡消费条件的公务消费必须使用开户行的公务卡，用现金支付的费用财务有权拒绝报帐。

　　第十四条 接待管理

　　(一)接待工作要本着热情、节俭的原则，促进党风廉政建设。

　　(二)接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的，由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核，再按审批权限报局领导审批，在指定地点消费。烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买。接待消费后，一般情况下由办公室主任或负责接待的副主任签单，一律注明接待单位或开支用途，计入单位经费支出。特殊情况下，经报分管办公室的局领导或办公室主任同意，可由负责接待的其他科室人员签单，由办公室主任或副主任事后补签。经办人事后应及时补办接待申请单。

　　(三)接待标准:县级来客人平60元/餐，市级来客人平80元/餐，省直部门及其以上领导的接待标准由局长确定。县市来客原则上不安排住宿。上级和外地来客由办公室安排在协议单位接待。

　　(四)接待费报账程序:由办公室结算接待经费，经会计审核，办公室主任签字，分管财务的局领导或局长审批。所有接待开支必须附原始接待申请单，在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。

　　第十五条 出差管理

　　(一)机关干部职工差旅费开支，严格执行娄财行[]374号《娄底市市直单位差旅费管理办法》的规定执行。

　　(二)会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支，均由个人自理。

　　(三)出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线，填写“出差申请单”报办公室，由办公室统一进行登记，作为报销依据。省、市内出差，科以下干部由分管局领导审批，科室负责人和副处以上领导出差由局长审批;出省出差一律报分管办公室的'局领导和局长审批。

　　(四)出差原则上不乘坐飞机，如特殊情况需乘坐飞机的，报分管副局长和局长批准。

　　(五)预借差旅费须经分管财务的局领导和局长批准，出差回机关一个星期内报账结清。

　　(六)出差人员凭“出差申请单”和有效单据，每月25日前报账，不得集中在年底一次报销差旅费。

　　第十六条 专项工作支出

　　(一)承办科室根据有关活动方案，编制经费预算，一般应提前报分管领导和局长审批，如大额支出须经局党组会议研究决定。

　　(二)专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用，按程序和规定报账。

　　第十七条 借款管理

　　(一)办公室借备用金限额2万元以内，于每年12月25日前结清。

　　(二)所有借款须注明事由及时结清，不得跨年清还。

　　第十八条 对外付款超过1000元的，应通过银行转账或使用公务员卡结算，原则上不得付现。

　　第十九条 市内交通费局领导(含副处级干部)按每人每月300元，科以下干部职工按240元(不含司机)，凭票按月限额报销。

　　第二十条 报账时限

　　(一)为方便报账和有利于财务人员整理账务，实行集中报帐，每周星期五为集中报账时间。

　　(二)各项开支应在一个月内报账，除办公室定点接待外，机关干部职工每月24日、25日(如遇节假日，依次往后顺延时间)必须把一个月内的开支(包括差旅费)按程序报批;定点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批。

　　(三)严格监督管理。每月10日前出具上个月财务报表。

　　第四章 固定资产管理

　　第二十一条 固定资产管理

　　(一)本制度所称物品特指:固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、使用、维护、处理等全过程的管理。

　　(二)固定资产。固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高，使用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐，局办公室管理。

　　(三)低值易耗品。低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低，使用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入成本，分别建帐备查，其实物由局办公室管理。

　　(四)办公文具。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取。各科室需添置办公用品的，需提前提出申请，列出明细清单，由办公室汇总审核报分管局长或局长审批后由办公室统一采购，凭审批单报账。金额达到政府采购标准的实行政府采购。未经批准自行购置办公用品不予报销。

　　(五)物品申购。各科室申购物品时，填写《物品申购单》，注明单价，报办公室，经分管局领导批准。500元以下的物品申购须报局办公室审核，报分管财务局领导审批;超过500元以上的物品申购报局办公室审核，报局长审批。

　　(六) 物品采购。全局物品的采购均由办公室专人负责(负责财务的人员不得担任采购员)到定点商店采购。

　　(七)物品验收入库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。

　　(八)采购报帐。采购人员持发票、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。

　　(九)物品领用、使用与维护。物品使用人必须办理领用手续，实行以旧换新，领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用。

　　(十)物品移交与归还。人员调动时应将本人使用物品应履行交接手续，办公室主任和监审员为监交人，移交人，接交人和监交人在移交清单上签字。

　　(十一)物品处置。物品的转让、报废由物品使用人申报，经分管领导审批，价值在1000元以上的物品须报局办公室审核，报局长批准。

财务管理规章制度 第二篇

　　为进一步加强和规范乡财政资金管理和使用，根据上级有关文件精神，结合我乡实际，经党委会议研究决定，制定本制度。

　　一、乡财政资金厉行增收节支，严格执行审核审批程序。乡所有财政资金性支出需由财政所先审核其票据的合法性，规范性、真实性，再经乡长审核，后由分管领导审批报销。财政所出纳员负责对审核签批后的发票按程序提交国库支付中心办理支出。

　　二、乡财政实行行政首长负责制，财务审批实行分管领导负责制。乡政府日常开支、临时开支由财政所与分管领导提出拨款计划，经乡党政主要领导审核同意后，财政所负责具体办理。

　　三、审批权限。项目资金支出须由项目分管领导、乡镇主要领导审核签字，分管财务领导审批后报账；报账时须附发票、合同书、工程验收单、审计报告（最终结算时供给）等有关资料；项目资金支出上级有明确文件规定的按上级有关规定执行。日常事务支出单笔在10000元以内的，由乡长审核后，交分管领导直接审批；单笔支出在10000元以上，须经党委会研究经过后，再按规定程序办理付款。

　　四、公务用车根据工作需要由办公室统一安排。特殊情景下需租用社会运营车辆的，须请示乡主要领导同意后用车，凭有效票据报销，不得使用燃油发票或其他无效票据报销。车辆实行定点维修，维修前须先请示乡主要领导同意并报办公室备案。

　　五、公务接待实行“四单合一”报账制度。来人接待原则上安排在食堂就餐，每个人按30元标准安排。确因特殊原因需在外接待的，按县级有关规定执行。会议费报销按上级有关文件执行。

　　六、严格执行办公用品统一采购管理制度。大宗商品和固定资产采购按县有关文件要求实行申报采购。日常办公用品采购由各部门向分管领导报告，经分管领导审核，乡长同意后，由党政办负责采购并附购买办公用品附件清单，领用办公用品由经办人在领用单上签字，领取单作为办公用品核销依据。

　　七、规范乡干部差旅费报销。严格实行乡干部出差审批制度，乡干日常出差需填写县财政局统一印制的'差旅费报销单，并附单位出差审批单及车票等有效凭证，单位出差审批单应先经党政办、分管领导核实，分管财务领导审批后报销，差旅费实行一月一结报。因特殊情景不能及时报结的视具体情景而定。

　　八、坚持财务公开制度，成立纪委书记任组长，有关人员参加的监督小组，定期对分管负责人履行职责情景监督和检查，定期公布财务收支情景。

　　九、本制度与法律法规或上级文件规定相抵触的，以法律法规或上级文件为准。

　　十、本制度自20__年4月1日执行，如遇上级出台新的规定和办法的，按上级要求执行。

财务管理规章制度 第三篇

　　第一章总则

　　第一条 为规范快递协会的财务行为，加强协会财务管理，切实保障协会和广大会员的正当权益，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和《石家庄市快递行业协会章程》，制定本财务管理制度。

　　第二条本协会财务管理的基本原则是：遵守国家有关法律、法规、财务规章制度以及本协会章程，协会经费遵循“公开、合理、节约、有效”的使用原则。

　　第三条 本协会财务管理的主要任务是：合法、合理地筹集、管理、使用资金，节约开支，提高资金使用效率;建立健全财务规章制度，规范财务行为;如实反映协会经费使用情况，对经费使用的合法性、合理性进行监督;防止资产流失，确保财物安全。

　　第二章财务管理体制

　　第四条 协会秘书处负责协会日常财务具体工作。

　　第五条 秘书处是协会财务管理中心，统一组织协会会计核算和财务管理工作。秘书处应按照协会的工作及实际工作情况，逐步建立健全财务管理办法。

　　第三章经费收入管理

　　第六条 协会经费按照协会章程规定筹备。协会的经费来源和使用情况要接受相关审计及监督，并将有关情况向协会理事会报告。

　　第七条 协会积极创造条件，在政策、法律允许范围内为协会多渠道、多形式筹措资金。鼓励会员单位及会员多支持协会的.发展。

　　第四章经费支出管理

　　第八条 经费支出原则：本协会经费必须用于《章程》规定的业务范围和事业的发展，资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会和相关部门的监督。

　　第九条 协会秘书处负责收付资金，统一筹划、监督、管理，设立财务帐薄，记录协会的财务收支情况。

　　第十条 协会各项支出按照会计法和有关会计管理制度及《章程》等有关管理制度执行;协会各项费用，要本着增收节支的原则科学合理地列支。

　　第十一条 经费使用坚持按计划、预算先审批后使用的原则。财务计划和预算由理事会审定。

　　第十二条 财务报销时每张发票都必须由经办人写明用途并签字，经协会秘书长审核，会长审批签字后报销。

　　第五章财务监督管理

　　第十三条 协会的财务工作接受理事会和会员代表大会的监督，每年向理事会或会员代表大会作财务报告;接受和配合业务主管单位及登记管理机关的监督管理，对检查中发现的违法违纪问题，依法严肃处理。

　　第十四条 本协会按照中国人民银行有关规定依法依规设立银行帐户。

　　第十五条 会计人员调换或离职时，必须与接管人员办清交接手续;本协会换届时，按照换届的有关规定进行财务审计。

　　第六章违规处理

　　第十六条 违反财务管理者，按照会计法的有关规定处理，对于违反法律的，移交有关机关处理，并承担相应的法律责任。

　　第七章附则 第十七条 本制度未尽事宜依《民间非赢利组织会计制度》办理。

　　第十八条 本制度经协会一届二次理事会审议通过后生效。

　　第十九条 本制度最终解释权归石家庄市快递行业协会理事会。

财务管理规章制度 第四篇

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理“，财务工作实行校长负责制。

　　1、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管名，财务人员若干名。

　　2、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的`主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。

　　学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

　　五、资产管理

　　资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　固定资产是指一般设备单位价值在元以上，专用设备单位价值在元以3500800上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

　　学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。

　　学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

　　财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。

　　财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

　　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

财务管理规章制度 第五篇

　　一、财务收支管理制度

　　1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

　　2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

　　3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。

　　4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

　　5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

　　6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。

　　7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

　　（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。

　　（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

　　（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。

　　（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。

　　（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

　　（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的.债务的.情况下可以发放，否则一律不得发放。

　　8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

　　9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

　　10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

　　11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

　　二、财务审批制度

　　1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

　　2、审批权限：

　　（1）500元内（含500元）由村主任审批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；

　　（3）20xx元以上由村两集体研究讨论审批；

　　（4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。

　　3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。

　　4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

　　三、村账乡代管制度

　　1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

　　2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

　　3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

　　4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

　　5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

　　四、财务人员管理制度

　　1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

　　2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

　　3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

　　4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

　　5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

　　6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

　　五、现金管理制度

　　1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

　　2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

　　3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

　　4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

　　5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

　　六、理财制度

　　1、理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

　　3、理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。

　　4、理财小组在监督中，发现违村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　七、财务公开制度

　　1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。

　　2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

　　3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

　　八、财务收支预算制度

　　1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

　　2、编制收支预算计划，经村两研究决定，通过村民代表会并报主管部门审核。

　　3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。

　　4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

　　5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

　　6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

　　九、票据管理制度

　　1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

　　2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

　　3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

　　4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。

　　5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

　　十、财务审计制度

　　1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

　　2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

　　3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

　　4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。

　　2、最新财务管理规章制度

财务管理规章制度 第六篇

　　财务管理工作是全局工作的重要组成部分。为加强财务管理，规范支出行为，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理的法律、法规和我局实际，就有关事项明确如下。

　　一、财务管理的基本原则

　　认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理科技事业发展需要和资金不足的矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。

　　二、财务管理的主要任务

　　合理编制预决算，如实反应单位财务状况；依法管理财务，努力节约支出；建立完善财务制度，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的使用进行监督，保障科技事业的健康发展。

　　三、预决算的'编报

　　（一）预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。

　　（二）会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审核后提交局长办公会通过。

　　四、支出的管理

　　局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款计划，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费（包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、知识产权补助经费）的拨付，由经费所在科室（单位）提出拨款计划，按照审批程序办理。

　　（一）差旅费

　　1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，（不包括xx区驻地），每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月；其余人员一律不报销月票和车票。

　　2、外地出差：

　　（1）伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/人，省外出差每天25元/人；司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天数（每人6元/天）扣除本省内伙食补助。

　　（2）乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票；科级以下工作人员（含科级）出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上干部（含处级）乘坐飞机按普通舱位报销；乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销；其它>交通工具按实报销，一律不报销出租车票。

　　（3）住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕海和海南）每天不超过300元/人；其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。

　　3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续；司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午（遇节假日顺延）集中报销一次。其他各项支出的签字报销安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。

　　（二）会议费

　　1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。

　　2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。

　　3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，如：会议室租赁费、住宿（午休）费、餐费（附与会人员名单）等。报销时，持原始单据交有关领导审核。

　　4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。

　　5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

　　（三）易耗（卫生）品购买

　　易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库要认真登记，以备核查。

　　（四）固定资产购买

　　办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先到管理员处登记验收，然后签字报销。

　　（五）车辆维修、装饰

　　要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。经办人员签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。

　　（六）打印费

　　局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。

　　（七）为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用，一律由受益单位承担

　　五、财务监督

　　（一）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　（二）对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留并查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员（100元以上的支出一般不少于2人）应在凭证被面签字，同时注明原因或用途。需要入库的，还应有保管人员签字。

　　（三）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，按照有关规定进行处理。购买物品后应先登记入库，使用时根据有关规定办理领取手续，并在出库存单上签字。

　　（四）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

　　（五）财务报表、财务分析报告及各项收入情况由各承办科室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，每年5月及10月分别对机关及各单位财务情况进行一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行情况。

　　（六）开支报销一律实行“三支笔”签字把关，按照市集中支付中心的要求，每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签字把关；科技情报所、xx生产力促进中心、知识产权局、地震局、科技开发中心的报销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单位和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，xx生产力促进中心服务大厅的收入由局统一监督使用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会研究同意后，由计划项目主管科室（单位）主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费用外，各单位10000元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，20xx0元以上的开支应提交局长办公会研究。

　　六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。

财务管理规章制度 第七篇

　　协会所有的财产均为协会全体成员的共同所有，它必须用于服务本协会的会员，开展本社团的活动以及发展社团之所用。为加强本协会的财务管理，建立规范合理的财务管理方法，提供财务工作水平和财务使用的透明度。依据社团联合会及本协会原有相关文件规定先修订条例如下：

　　一、经费来源：

　　（一）会员缴纳的会费

　　（二）社会（主要是企业公司）赞助

　　（三）学校资助

　　（四）其他合法收入

　　二、经费使用

　　（一）本协会举办活动的费用

　　（二）本协会日常管理所需费用

　　（三）其他正当合理的开支

　　三、财务审批

　　本协会的财务使用实行严格的管理、分层逐级审批制

　　（一）各部门财务报销，必须持有相关的合法的.正规国家统一发票，特殊情况应向理事会（董事长）通报后根据收据报账。发票和收据必须有经手人的签字，并注明相关时间、地点及使用事项。

　　（二）各部门经费使用必须首先经过部门负责人审批，报账时需负责人签字核实，最终上报理事会（董事长），经财务处报销。

　　（三）超过预算的经费报销，需事先向本部门负责人汇报，然后上报至理事会（董事长）。理事会审议后再经财务处核实报账。

　　四、财务（产）管理

　　（一）本协会财务使用需严格遵守相关的管理制度并有理事会及全体成员给予监督，做到经费使用合理，真实，透明；管理和监督要求严格执相关财务条列，按章办事。

　　（二）协会经费开支定期以公开形式向会员报告，并上报社联，再由社联向校团委老师汇报。

　　（三）所有部门在报账时，除出示相关发票及收据外，还需另附一分详细的经费使用明细表报财务处，接受理事会的监督核实。

　　（四）协会换届时，协会财务有本届财务负责人移交给新一届财务负责人，并出具年度财务清单。同时需在换届大会上做本届的财务汇报，向广大的会员说明协会财务使用状况。

　　（五）协会所有财产为协会集体公共所遇，任何人不的随意占有或挪用，一经发现将予以严惩。

　　（六）经费使用要从实际出发，讲求实效，力求节俭。并定期公布经费使用情况。

　　五、财务处职责：

　　（一）本协会财务以董事长为主的理事会处理相关事宜。

　　（二）财务处需严格把关各级部门的经费使用，严格控制经费使用范围，掌握开支情况，并及时的做出合理调整和调度。

　　（三）财务处需严格的审查各级部门的财务报告，真实无误的登记财务使用情况，并记录在册、存档。

　　（四）财务处财务人员，应大公无私，公平的对待各级部门的经费使用申请。不得出现提供虚假的财务报告、报假账，贪污、挪用公款等系列违规现象，一经发现，必将严惩。

财务管理规章制度 第八篇

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3、结算起点以下的零星支出。

　　4、发给职工的各种奖金。

　　5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的.非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　公司财务管理规章制度9

　　第1条总则执行部门编号为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制定本办法。

　　第2条本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。

　　第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。

　　因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。

　　第5条记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。

　　1、凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。

　　2、凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。

　　3、一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。

　　4、凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。

　　5、凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。

　　第6条第7条记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。

　　会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。

　　1、自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。

　　2、外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。

　　第8条会计报表的编制应根据国家制定的《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。

　　第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户。

　　根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。

　　第10条复式记账。

　　复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。

　　我公司统一使用借贷复式记账。

　　第11条填制和审核凭证。

　　对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。

　　所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿的依据。

　　第12条第13条设置与登记账簿。

　　根据填制和审核无误的记账凭证，在账簿上进行全面、连续、系统的记录。

　　成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。

　　第14条第15条财产清查。

　　通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。

　　编制会计报表。

　　根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。

　　第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。

　　根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。

　　根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”和“银行日记账”。

　　根据记账凭证及所附的原始凭证登记各“明细分类账”。

　　月终，根据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。

　　1、记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。

　　2、记账凭证汇总表的编制方法：根据一定时期的全部“记账凭证”，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第21条记账错误处理。

　　1、记账前若发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。

　　记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷

　　方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。

　　如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。

　　更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3、报出会计报表后，发现记账差错时：如不需要变更原来报表的，可以填制正确的“记账凭证”，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差的金额。

　　更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　第5章第22条结账、对账结账是结算各种账簿记录。

　　结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。

　　1、在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。

　　2、本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。

　　3、在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。

　　第23条对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。

　　1、账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。

　　账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。

　　月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

　　2、账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。

　　（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。

　　（2）将“现金（或银行存款）二级账”与出纳的“现金（或银行存款）日记账”进行核对。

　　（3）财务部门各种“财产物资明细分类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。

　　3、账实核对，主要分两类。

　　（1）“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。

　　（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。

财务管理规章制度 第九篇

　　第一章 总则

　　为维护本俱乐部的合法权益，加强俱乐部财务管理，确保本俱乐部的正常活动和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家有关法律、法规的规定和本俱乐部实际情况，制定本规定。

　　第1条 财务管理的主要任务是：

　　(一)正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力;

　　(二)开展财务分析，参与制定社团经济决策，加强经济核算，提高资金使用效益;

　　(三)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，有条件的可实行会计电算化管理，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;

　　(四)建立和完善内部控制制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向社团业务主管单位、社团登记管理机关和有关部门报告、检举;

　　(五)防止财产物资流失，确保财产物资完整和安全。

　　第2条 本俱乐部实行财务自收自支、独立核算的原则。根据财务业务的需要配齐专、兼职财会人员，财会人员需持会计从业资格证书上岗。

　　第3条 会计人员必须遵守国家有关法律、法规和深圳市预算外资金管理暂行办法的规定，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律。定期向社团登记管理机关等上级业务主管部门报送社团年度预算、决算，自觉接受审计、财政、税务机关的监督。

　　第4条 财务管理实行"统一领导，归口管理"的原则，俱乐部的法定代表人或主要负责人应对本俱乐部的全部财务活动负责。

　　第二章 财务收入管理

　　第5条 财务收入包括：

　　(一)会费收入：包括个人会员会费和团体会员会费。

　　(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;

　　(三)有偿服务收入：包括承办会议活动等收入;

　　(四)政府部门或其他部门对本俱乐部的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入;

　　(五)利息、汇兑收入、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等。

　　第6条 财务收入的原则：

　　(一)各项财务收入，必须严格遵守和执行国家有关收费政策的规定;

　　(二)接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，不得搞任何形式的摊派，也不能以损害国家和集体利益作为交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单;

　　第7条 各项收入，即在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，必须使用南通市财政部门或税务部门统一印制的票据，收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。 第三章 财务支出管理

　　第8条 俱乐部的财务支出包括：

　　(一)业务活动费开支：开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费。如召开年会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费;咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务税等;

　　(二)人员经费及公用开支：包括俱乐部工作人员的'工资性开支、津补贴、福利费、办公费、邮电费、差旅费、招待费、会议费、维修费、购置费等;

　　(三)有偿服务成本费开支;

　　(四)其他合理开支。

　　第9条 财务支出的原则：

　　(一)本俱乐部本着收支平衡、略有结余的原则编制预算。其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二;人员经费及管理费开支应限于三分之一以内; (二)经费开支审批

　　坚持办公会议集体讨论制度，所有经费开支必须由本俱乐部领导班子审核、审批、签字后方可列支。经费报支及工资的发放，实行俱乐部法人代表“一支笔”财务审批原则，俱乐部法人代表对中心会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　(三) 经费开支报销规定

　　财务报支要严格执行国家财经法规和财政部门等有关规定。严格按照本俱乐部经费报批流程执行，所涉及的费用应当及时报销，特殊情况须经俱乐部主任同意后适当延期。

　　发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式财税监制发票或票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符。严禁白条报支有关费用。

　　1、公用经费

　　(1)办公费：核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由采购人员统一购置，属政府采购项目一律实行政府采购。按需办理物品领(借)用手续。

　　(2)邮电费：俱乐部公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

　　(3)差旅费：差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行考察活动经费支出须经局分管领导批准，并事先编制经费预算方案。

　　(4)招待费：公务接待由专人负责，按照厉行节约原则，根据《南通市公务接待管理规定》办理相关手续，填写申报表，列清事由、接待人数、接待规格以及经费预算，经俱乐部分管领导审核后报中心主任审批。严格执行“三公经费”使用的相关规定，严控就餐标准：午餐禁酒，每客不超过60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。接待费用支付严格按照有关规定结算，不得以现金方式支付。接待结束后，发票(后附领导审批过的申报表)经俱乐部主任签字后方可报销。

　　(5)会议费：其开支范围和标准，参照南通市财政局现行会议费用开支标准的有关规定执行;

　　2、人员经费

　　(1)工作人员工资性支出

　　1、俱乐部专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定并根据本俱乐部的经济情况办理。即根据人员薪酬、考核、奖惩制度实施状况，发放职工相关福利待遇。

　　2、本俱乐部应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险、住房公积金等;

　　3、加班费：按照《劳动法》，加班工资以月均劳务支出为基数，按每月的法定工作日(21.75天)计算加班工资。

　　4、慰问费：干部职工因病住院、职工子女大学升学、年轻职工结婚等，依据《中心工会慰问制度》中相关标准组织慰问。 (2)其他人员支出

　　在本俱乐部中兼职的国家工作人员不得在本俱乐部中领取工资和享受劳保福利;

　　第10条 往来款项管理

　　(一)职工因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经法定代表人审批后，方可办理借款手续。

　　(二)预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票30天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。财务人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。

　　第四章 票据、印章管理

　　第11条 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。财务人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除上级财政正常经费拨款无需开票外)，严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改。 第五章 货币资金管理

　　第12条 必须在银行开立帐户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转帐结算。不属于本俱乐部的经济往来，不得在本俱乐部的银行帐户中办理结算。

　　第13条 现金收付应当严格手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐步登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　第14条 现金，除按现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。本俱乐部的现金收付，主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。

　　第六章 资产管理

　　第15条 本俱乐部的财产物资是资金实物形态，是本俱乐部开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。

　　第16条 本俱乐部的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

　　(一)固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资，可视为固定资产登记造册。低于固定资产标准的资产应作为低值易耗品进行管理。 (二) 按照“统一领导、归口管理”的原则管理固定资产。中心明确一名领导主管资产管理工作，财务人员做好资产的核算管理工作，资产管理人员做好资产的实物管理工作，资产使用人员资产的使用管理工作。

　　(三)明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。

　　(四)严格按照申请、审批、采购、验收、付款等程序办理固定资产的购置工作。资产到达后，资产管理人员、应根据合同、供应商发货单等对所购固定资产进行验收。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续，登记固定资产基础台账， 严禁未经资产管理人员验收登记直接将资产送达使用人员。 (五)对租赁、借用、代管的固定资产，应设立登记簿记录备查，避免与俱乐部固定资产混淆，并应及时归还。

　　(六)固定资产的领用应经过俱乐部主任批准。资产出库，保管人员应及时做好固定资产基础台账登记工作，确保账实相符。办公用固定资产应落实到人，使用的人员离职，所用固定资产应当按规定交回并办理相关手续。

　　固定资产管理责任落实到人，对固定资产保管、使用相关人员进行考核和监督。对责任心不强、管理不善而造成非正常损失的有关责任者，应进行责任认定，责任认定决定作为固定资产核销的主要依据。

　　(七)固定资产对外出租、出借，应由中心主任决定，及时更新维护固定资产基础台账记录。

　　(八)每年应不少于一次对固定资产进行全面清查，盘点所占有、使用的固定资产情况，做到账账相符、账卡相符、账实相符，防止固定资产流失。

　　清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损或损失，单位应当认真分析，查明原因，按照通财资[20xx]1号文件中规定的权限和程序进行报批处理，并及时调整固定资产基础台账和财务账簿记录。

　　第17条 本俱乐部的固定资产、低值易耗品要建立收付明细帐，要建立健全验收、领发、保管和清查制度。

　　第18条 本俱乐部的财产物资属于俱乐部的共有财产，任何个人或组织不得侵占和挪用。

　　第七章 会计档案管理

　　第19条 财务会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性和真实性负责。

　　第20条 会计凭证每月按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿、会计报表每年一次按规定整理装订、立卷、归档。

　　第21条 加强会计档案科管理。会计档案应当妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时要努力做到防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。

　　第八章 财务监督管理

　　第22条 本俱乐部应严格执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务管理相关规定，对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按《会计法》规定承担法律责任。

　　第23条 本俱乐部的财务人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。社团各项重大活动计划的研究制定，如涉及数额较大的经费收支，都应有财务人员参加，对于不符合财务规定的支出，财会人员有权拒付。

　　第24条 本俱乐部可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

　　第25条 本俱乐部的财务工作接受监事会的监督，实行财务公开。本俱乐部应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算须经常务理事会审定后实行。

　　第26条 本俱乐部应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

　　第27条 本俱乐部变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按民政部门有关规定办理。本俱乐部的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　第28条 本俱乐部财务人员的调动和离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第29条 本俱乐部自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。

　　第六章 附则

　　第30条 本规定自发布之日起施行。

财务管理规章制度 第十篇

　　1、贯彻执行国家有关法规和财务规章制度，加强财务监督，严守财经纪律、奉公守法。

　　2、严格执行青少年体育俱乐部专款专用制度。

　　3、科学合理运用俱乐部现有资源，如实反映单位财务状况，努力节约支出，提高资金使用效益。

　　4、建立健全单位内部会计监督制度，依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。

　　5、会计凭证、会计帐簿、财务会计报表和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。

　　6、如实登记财务帐目，按时核对月结，做到帐款相符。按时编制报送月度、年度报表。

　　7、妥善办理、保存原始凭证、帐本、及财务报表等。

　　8、不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚报的'会计报告。

　　9、做好发票的保管、收发工作、监督发票的使用情况。

　　10、出纳保管现金、支票及有价证券，会计保管 发票、财务专用章。

　　11、领取支票或者借用现金购物时，须填写借支单，列明借款原因，经主管领导审批后，方能领取，使用后及时按报销手续结帐。

　　12、必须遵守审批报销程序。报销单须有经手人证明人、审批人签名。

　　13、接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。

财务管理规章制度 第十一篇

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3、结算起点以下的零星支出。

　　4、发给职工的各种奖金。

　　5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　公司财务管理规章制度6

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的`出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的_，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

财务管理规章制度 第十二篇

　　第一节 总则

　　第1条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第4条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　第二节 财务机构与会计人员

　　第5条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　第6条 公司部会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　第7条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

　　2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

　　3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

　　5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

　　6.监督全系统的财务管理和活动；

　　7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

　　8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

　　9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；

　　10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

　　第8条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　第9条 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

　　2.执行总经理和总会计师有关财务工作的.决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

　　3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

　　4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

　　5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

　　6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

　　第10条 计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

　　第11条 下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

　　1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

　　2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

　　3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

　　4.负责编制会计报表，主持清查财产；

　　5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

　　6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　第12条 财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

　　第13条 各级财务部门都必须建立稽查制度。

　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第14条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　第15条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　第16条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

　　公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　第17条 财会人员力求稳定，不随便调动。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

　　移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

　　第三节 会计核算原则及科目报表

　　第18条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第19条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　第20条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。

　　第21条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。

　　第22条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第23条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　第24条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

　　对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　第25条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　第26条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

　　1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；

　　2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；

　　3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；

　　4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　第27条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

　　第28条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

　　第29条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

　　第30条 公司以单价xx元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.机器设备；

　　3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

　　4.运输工具；

　　5.其他设备。

　　第31条 各类固定资产折旧年限为：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.机器设备（含室内装修）10年；

　　3.电子设备、运输工具5年；

　　4.其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　第32条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

　　第33条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

　　2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

　　第34条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。

　　第35条 公司主要的会计报表有如下几种：

　　1.资产负债表（年、季、月）；

　　2.损益表（年、季、月）；

　　3.股息红利分配方案（年度）；

　　4.财务状况变动表（年度）；

　　5.专用基金明细表（半年）；

　　6.固定资产增减变化表（月）；

　　7.银行贷款增减变化表（月）；

　　8.现金出纳月终盘存表（月）；

　　9.提取坏帐准备金明细表（月）；

　　10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

　　企业财务管理规章制度9

　　第一章 总 则

　　第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第二章 资本金和负债管理

　　第四条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第五条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第三章 流动资産管理

　　第六条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第七条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第八条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第九条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第十条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第十一条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第四章 收入管理

　　第十二条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第十三条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第五章 成本费用管理

　　第十四条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第十五条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　(三)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第六章 财务报告与财务分析

　　第十六条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表、营业费用明细表。

财务管理规章制度 第十三篇

　　规定

　　1、队员应按时足额缴纳队费，每月缴纳一次，缴纳截止日期为每月的15日。

　　2、队费包括场地租用费、比赛报名费、装备费等，具体数额由俱乐部财务总监根据实际情况确定，并及时公示。

　　3、未按时缴纳队费的队员，将被暂停参加俱乐部的一切活动，直至缴清欠费。

　　4、队员如有特殊情况不能按时缴纳队费，应及时向俱乐部财务总监请假并说明原因，经批准后再缴纳。

　　5、俱乐部财务总监应及时公示队费收支情况，并接受队员的监督和质询。

　　小改写：

　　1、遵守国家法规和财务规章制度，加强财务监督，坚守财经纪律、遵守法律。

　　2、严格执行青少年体育俱乐部专款专用制度，确保资金使用合理、透明。

　　3、合理利用俱乐部现有资源，真实反映单位财务状况，节约支出，提高资金使用效益。

　　4、建立健全内部会计监督制度，依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

　　5、会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。

　　6、如实登记财务账目，按时核对月结，做到账款相符，按时编制报送月度、年度报表。

　　7、妥善办理、保存原始凭证、账本、及财务报表等。 8、禁止伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，禁止提供虚报的会计报告。

　　9、管理的保管、收发工作，监督的使用情况。

　　10、出纳保管现金、支票及有价证券，会计保管、财务专用章。

　　11、领取支票或借用现金购物时，需填写借支单，列明借款原因，经主管领导审批后方能领取，使用后及时按报销手续结账。

　　12、遵守审批报销程序，报销单需有经手人证明人、审批人签名。

　　13、接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。

　　1、本制度是以公平、公正、公开为原则的企业俱乐部财务管理制度，任何队员对此制度如有任何疑义或异议，可向俱乐部委员会提出并经过全队大会讨论通过后，方可修改本制度。

　　2、财务总监是本俱乐部唯一认可的、负责全队财务管理工作的职位，任何队员未经最高权力机构授权，不得擅自处理本俱乐部有关财务工作。

　　3、本俱乐部队员应按时足额缴纳队费，具体数额由俱乐部财务总监根据实际情况确定，并及时公示。未按时缴纳队费的队员将被暂停参加俱乐部的一切活动，直至缴清欠费。如有特殊情况不能按时缴纳队费，应及时向俱乐部财务总监请假并说明原因，经批准后再缴纳。俱乐部财务总监应及时公示队费收支情况，并接受队员的监督和质询。

　　队费来源包括队员缴纳、所内工会拨款、所内友好部门赞助和社会赞助。

　　队员需要按期缴纳队费，作为俱乐部各项活动的经费来源和基础。队费额为30元人民币，缴纳时间不定期，视俱乐部费用使用情况而定。

　　队费仅限于支付比赛用场租、比赛时饮用水及俱乐部用球，或经最高权力机构提出、全员大会讨论并半数通过后授权的其他费用支出。如遇重要赛事，参赛费用原则上应由队费支出，如队费不足，则可以向所工会、友好共建行政及工程部门提出款项支持。

　　俱乐部有关财务状况定期公示，并允许任意队员查询。如有疑问，财务总监有权对公开提问做出解释。

　　其他费用包括购买统一队服、必要的医护装备和集体活动费用等，原则上由队费中提取。如遇特殊情况，则经全员大会讨论通过后决定，并在活动后一周内公示。

　　对于未按时缴纳队费的队员，将会有相应的惩罚规则。如在缴纳队费通知公布日起30天后仍未缴纳，则需除原有队费外追加缴纳20%比赛用水费用；在45天后仍未缴纳，则需追加缴纳50%比赛后会餐费用；在60天后仍未缴纳，则将提交最高权力机构讨论并决定具体处置办法。

　　二)财务收入必须按照规定的程序和要求进行报账、审批、核算、结算等环节;

　　三)各项财务收入必须及时入账，确保账务真实、准确、完整;

　　四)财务收入必须按照收入性质进行分类，做到分类管理、分类核算;

　　五)财务收入必须按照收入用途进行管理和使用，不得挪用和私分。

　　第7条会员会费应当按照规定的标准和时间交纳，对于未按时交纳会费的会员，应当及时催缴，逾期未交纳的，应当依据本俱乐部章程予以处理。

　　第三章财务支出管理

　　第8条财务支出包括：

　　一)日常经费支出：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、招待费、劳务费等;

　　二)固定资产投资支出：包括购置、更新、维修、保养固定资产等;

　　三)项目支出：包括开展各项活动的支出，如会议、培训、讲座、文艺演出等;

　　四)社会公益事业支出：包括对外捐赠、义务劳动、扶贫济困等支出;

　　五)其他支出：包括税金、利息、汇兑损益、罚款、赔偿金等支出。

　　第9条财务支出的原则：

　　一)各项财务支出必须符合本俱乐部的章程、规定和国家有关法律、法规的规定;

　　二)财务支出必须按照规定的程序和要求进行审批、核算、结算等环节;

　　三)各项财务支出必须及时入账，确保账务真实、准确、完整;

　　四)财务支出必须按照支出性质进行分类，做到分类管理、分类核算;

　　五)财务支出必须严格控制，杜绝浪费和滥用。 第四章财务监督和审计

　　第10条本俱乐部实行内部监督和外部监督相结合的财务监督制度，建立健全内部控制制度，加强会计监督，防范和纠正财务违法行为。

　　第11条本俱乐部应当按照规定的程序和要求进行年度财务审计，接受社团登记管理机关等上级业务主管部门的监督和检查。

　　第12条本俱乐部的财务报表和财务决算报告应当真实、准确、完整、清晰，反映本俱乐部的财务状况和经济活动情况。对于审计发现的.问题和意见，本俱乐部应当及时整改和改进，确保财务管理的规范和健康。

　　必须严格按照南通市财政部门或税务部门统一印制的票据收取款项并登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。社团接受国内外组织和个人的捐赠时，必须保证完全自愿，不得以任何形式进行摊派，更不能以损害国家和集体利益作为交换条件。社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

　　2、俱乐部的财务支出包括业务活动费开支、人员经费及公用开支、有偿服务成本费开支和其他合理开支。其中，业务活动费不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内。

　　3、所有经费开支必须由本俱乐部领导班子审核、审批、签字后方可列支。经费报支及工资的发放，实行俱乐部法人代表“一支笔”财务审批原则，俱乐部法人代表对中心会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　4、财务报支要严格执行国家财经法规和财政部门等有关规定，严格按照本俱乐部经费报批流程执行，所涉及的费用应当及时报销，特殊情况须经俱乐部主任同意后适当延期。(原始凭证)应具备单位名称、填制日期、款项内容(用途)、金额和填制单位专用章(财务专用章或单位公章)等必要内容，严禁白条报支有关费用。

　　5、俱乐部的财务支出应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，以保证经费开支的合理性和透明度。

　　1.办公费：在核报各种办公用品时，必须附上按规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的。如果一次性购买办公用品较多，无法在中写明，可以附上购物清单并加盖销售单位的印章。办公用品由采购人员统一购置，属政府采购项目。按需办理物品领(借)用手续。

　　2.邮电费：俱乐部公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

　　3.差旅费：差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出研究、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行考察活动经费支出须经局分管领导批准，并事先编制经费预算方案。

　　4.招待费：公务接待由专人负责，按照厉行节约原则，根据《南通市公务接待管理规定》办理相关手续，填写申报表，列清事由、接待人数、接待规格以及经费预算，经俱乐部分管领导审核后报中心主任审批。严格执行“三公经费”使用的相关规定，严控就餐标准：午餐禁酒，每客不超过60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。接待费用支付严格按照有关规定结算，不得以现金方式支付。接待结束后，(后附领导审批过的申报表)经俱乐部主任签字后方可报销。

　　5.会议费：开支范围和标准按照XXX现行会议费用开支标准的有关规定执行。

　　人员经费：

　　1.工作人员工资性支出：俱乐部专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据本俱乐部的经济情况办理。根据人员薪酬、考核、奖惩制度实施状况，发放职工相关福利待遇。本俱乐部应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险、住房公积金等。加班费按照《劳动法》规定计算。

　　2.其他人员支出：在本俱乐部中兼职的国家工作人员不得在本俱乐部中领取工资和享受劳保福利。

　　往来款项管理：

　　职工因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经法定代表人审批后，方可办理借款手续。

　　预支的差旅费应该在出差人员返回七天内结清，而零星购物借款则需要在收到后的30天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天，而在未还清前次借款的情况下，不得办理新的借款。财务人员应该加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

　　公款一律不得挪作他用。

　　第四章票据、印章管理

　　第11条收款票据和印章应该分别指定专人管理，即管章的不管票据，管票据的不管章。在领用票据时需要进行登记。财务人员在收到款项时，必须按照款项的内容据（除上级财政正常经费拨款无需外），严格按规定的要求填写完整、清楚，不得涂改。

　　第五章货币资金管理

　　第12条必须在银行开立账户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转账结算。不属于本俱乐部的经济往来，不得在本俱乐部的银行账户中办理结算。

　　第13条现金收付应当严格按照手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。需要建立现金日记账，逐步登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

　　第14条现金，除按照现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行账户。本俱乐部的现金收付主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。

　　第六章资产管理

　　第15条本俱乐部的财产物资是资金实物形态，是本俱乐部开展各项活动所必需的物质条件，因此应该加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。

　　第16条本俱乐部的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

　　一）固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资，应该视为固定资产登记造册。低于固定资产标准的资产应该作为低值易耗品进行管理。

　　二）需要按照“统一领导、归口管理”的原则管理固定资产。中心应该明确一名领导主管资产管理工作，财务人员应该做好资产的核算管理工作，资产管理人员应该做好资产的实物管理工作，资产使用人员应该做好资产的使用管理工作。

　　三）需要明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。

　　四)在购置固定资产时，必须按照申请、审批、采购、验收、付款等程序进行。一旦资产到达，资产管理人员就应根据合同和供应商发货单等进行验收。验收合格的固定资产应及时进行入库、编号、建卡、分配等手续，并登记在固定资产基础台账上。严禁未经资产管理人员验收登记直接将资产送达使用人员。

　　五)对于租赁、借用、代管的固定资产，必须设立登记簿进行记录备查，以避免与俱乐部固定资产混淆，并应及时归还。

　　六)领用固定资产必须经过俱乐部主任批准。在资产出库时，保管人员必须及时进行固定资产基础台账登记工作，以确保账实相符。办公用固定资产必须落实到人，使用人员离职时，所使用的固定资产必须按规定交回并办理相关手续。责任落实到人，对于固定资产保管和使用相关人员进行考核和监督。对于责任心不强、管理不善而造成非正常损失的相关责任者，必须进行责任认定，该认定决定将作为固定资产核销的主要依据。

　　七)对于固定资产的外部租赁和出借，必须由中心主任决定，并且要及时更新维护固定资产基础台账记录。

　　八)每年必须进行不少于一次的全面清查，以盘点所占有和使用的固定资产情况，并确保账账相符、账卡相符、账实相符，以防止固定资产流失。在清查盘点中发现固定资产盘盈、盘亏、毁损或损失时，单位必须认真分析，查明原因，并按照通财资[20xx]1号文件中规定的权限和程序进行报批处理，并及时调整固定资产基础台账和财务账簿记录。

　　第17条规定，本俱乐部的固定资产和低值易耗品必须建立收付明细账，并且要建立健全的验收、领发、保管和清查制度。

　　第18条规定，本俱乐部的财产物资属于俱乐部的共有财产，任何个人或组织都不得侵占和挪用。

　　第七章规定了会计档案管理。

　　第19条规定，财务会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，并对会计档案的全面性和真实性负责。

　　第20条规定，会计凭证每月必须按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿和会计报表每年必须按规定整理、装订、立卷、归档。

　　第21条规定，必须加强会计档案科的管理。会计档案必须妥善保管，存放有序，查找方便。同时，必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时，必须努力做到防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。

　　第八章规定了财务监督管理。

　　第22条规定，本俱乐部必须严格执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务管理相关规定。对于不执行或违反财务管理制度的行为，必须按《会计法》规定承担法律责任。

　　第23条规定了本俱乐部财务人员的职责，他们应该认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。对于涉及数额较大的经费收支，财务人员必须参加重大活动计划的研究制定。如果出现不符合财务规定的支出，财务人员有权拒付。

　　第24条规定了本俱乐部可以根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

　　第25条规定了本俱乐部的财务工作必须接受监事会的监督，并实行财务公开。本俱乐部必须定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算必须经常务理事会审定后实行。

　　第26条规定了本俱乐部必须定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

　　第27条规定了本俱乐部变更银行账号和刻制财务专用章等事宜，必须按照民政部门有关规定办理。本俱乐部的银行账号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　第28条规定了本俱乐部财务人员的调动和离职必须与接管人员办清交接手续。

　　第29条规定了本俱乐部自行终止和被登记管理机关撤销登记的，必须在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。

　　附则：本章节为本俱乐部的规章制度，旨在规范俱乐部的财务管理和监督。

财务管理规章制度 第十四篇

　　1.目的

　　为了加强集团财务会计档案的科学管理，统一会计档案工作制度，更好地为集团经济业务核算服务，以保证财务核算资料的安全完整，特制定本办法。

　　2.应用范围

　　本制度适用于集团各职能部门及各子公司。

　　3.职责

　　3.1集团财务部负责集团总部及集团所属各子公司财务核算档案的使用与保管工作，必须保证财务档案的安全完整。

　　3.2因保管需要，财务部需定期将财务档案移交总裁办档案室，档案室要保证财务档案的安全，并随时保证财务部门的查询语调档。

　　4.具体规定

　　4.1会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表的会计核算专业资料，它是记录和反映经济核算业务的重要史料和依据。集团财务部负责建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理工作。

　　4.2集团财务部各子公司财务会计人员对本公司的财务核算资料，必须按照会计归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了，可暂由低柜架摆放，超过一年以上的会计档案应存放到高柜架摆放。三年以上的会计档案，全部移交到集团总裁办的档案库保管，并办理规定的.交接手续。

　　4.3档案部门对接收保管的会计档案，必须认真负责保管，原则上应当保持原卷册的装订，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案管理人员必须对所管档案进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　4.4会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，必须经上级主管批准，但不得拆散原卷册，由财务部门派专人携带随同办理，借出档案必须在当日归还，次日再借。

　　4.5各种会计档案的保管期限，根据起特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　　4.6会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，并报集团董事会同意后方可实施销毁。

　　4.7监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签字盖章，并将销毁情况向集团董事会报告。

　　4.8会计档案保管期限规定如下：

　　4.8.1会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期限15年；其中涉及外事的会计凭证永久保存。

　　4.8.2银行存款余额调节表保管期限3年。

　　4.8.3会计账簿：日记账、明细账、总账辅助账簿保管期限15年；其中固定资产报废清理后保存5年，涉及外事的会计帐簿永久保存。

　　4.8.4会计报表：月、季度财务报表，包括文字分析保存期5年，年度会计报表(决算)永久保存。

　　4.8.5会计移交清册保管期15年；会计档案清册保管期25年。

财务管理规章制度 第十五篇

　　为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。

　　一、严格按照：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。

　　二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。

　　三、会计核算

　　1、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

　　2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过审核的原始凭证和记账凭证，按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。

　　3、根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。

　　4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。

　　5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。

　　6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

　　四、会计监督

　　1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。

　　2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。

　　五、财务会计人员岗位主管责任制

　　1、会计主管岗位

　　(1)对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。

　　(2)组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划、并组织实现。

　　(3)定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。

　　(4)参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

　　(5)审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。

　　(6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

　　(7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。

　　2、出纳岗位

　　(1)办理现金收付和银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。

　　(2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

　　(3)根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

　　(4)对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。

　　(5)保管有关印章、空白收据和空白支票。

　　为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。

　　第一条收入管理

　　机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。

　　第二条经费开支审批

　　机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的具体规定(略)

　　第三条经费开支报销规定

　　经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

　　发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。

　　1、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

　　2、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

　　3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。

　　4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据(修理厂家的维修明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。

　　5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定(略)……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。

　　6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。

　　7、会议费。各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。

　　8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。

　　9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。

　　10、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的.原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

　　第四条往来款项管理

　　1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

　　2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

　　3、公款不得借给个人或私人使用。

　　第五条政府采购

　　机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。

　　第六条票据、印章管理

　　收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。

　　财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。

　　第七条固定资产管理

　　凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的购入物品，都应记入单位固定资产管理。

　　1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

　　3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

　　4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

　　5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

　　第八条本制度从印发之日起执行。