财务会计制度备案（最新11篇）

财务会计制度备案

　　在当今社会生活中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？下面是小编帮大家整理的财务会计制度备案，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

财务会计制度备案 第一篇

　　为切实加强财务管理，规范经费收支行为，充分发挥资金使用效益，更好地为财政工作服务，结合我局实际，特制定本制度。

　　一、财务审批

　　1、严格财务审批制度，坚持“一支笔”审批的原则。

　　2、报销凭证必须真实合法、事由清楚，有经手人、证明人签字，经股长审核后交由分管财务的局长审批。

　　3、对先挂帐后结算，数额较大的或“定向”的开支，原则上经手的不结帐，结帐必须是两人以上。

　　4、会议费开支在2000元以上的必须先预算，再按程序审批。

　　5、固定资产购置，必须按有关集中采购办法进行。

　　6、对大额资金的使用审批，1000元以内由使用部门出具报告或预算，由分管此项工作的领导签署意见后再由分管财务的局长审批；1000元以上，凭书面预算报告由党组集体研究讨论审定。

　　7、严禁本局干职工因私借支公款。因公务须借支公款的，要注明借款用途及归还日期，报经分管财务局长，还款时限原则上不得跨月。

　　二、内部监督制度

　　1、为加强对全局经费使用管理情况的监督，本局成立经费内审小组。

　　2、经费内审小组每半年对全局的行政经费，进行一次审理。发现有违反财经纪律和经费管理制度的`，应及时予以纠正。

　　3、经费内审小组对审理结果要写出审理结论书，并通过适当方式向全局干部公开。

　　4、经费内审小组要加强对全局各项经费日常管理使用情况的监督。

　　三、财产管理制度

　　为有效保护国家财产安全，规范内部管理，结合我局实际，特制定本制度。

　　一）财产登记

　　1、办公室负责全局财产物资购、领、用、存的登记，实行统一调度、统一管理。

　　2、办公室设立财产物资明细帐，发生的各项财产变动情况要及时、完整入帐，做到帐实

　　不错的相符，不得出现帐外财产。单位价值在2000元以上的财产应与会计的固定资产帐相符；低值易耗品要分大类，分领用部门进行登记；各种贵重物品应单独立帐管理。

　　二）财产购置

　　1、凡需添置办公用品或其他财产的，应由使用单位填写《财产购置申报单》，交办公室审查，报经局领导审批后，由办公室负责购买、保管，并按规定程序发放。

　　2、特殊情况，未经办公室统一购置的，购置部门须在发票上签明经办人、证明人、用途等情况，由办公室对所购财产进行验收、登记、造册并签字后，方能报局领导审批报销。

　　三）财产管理

　　1、办公用品等物资领发时，必须由使用单位负责人签字。损坏报废时要有原残件，否则由股室负责人承担赔偿责任。

　　2、坚持艰苦朴素，勤俭节约的原则，严格控制财产物资的领发数量，规范领发程序，不多发，不滥发，不造成浪费。

　　3、各领用单位和个人对领用财产应节约使用，妥善保管，不得公物私用。

　　4、办公用品、设备需维修的，且维修费用在500元以下的，由股室负责人报办公室检查后进行；维修费用在500元以上的，由办公室检查，报经局领导审批后进行。

　　5、办公室和办公室要定期组织财产清查，一年组织一次全面清查，对贵重财产物资每月进行一次盘点，发现问题要及时处理，做到帐实、帐帐相符。

　　6、个人使用的公物，如办公桌椅、电话机、文件柜等财产，使用人应爱惜保管，调离时应将所领物品移交办公室，财产关系未澄清、未移交清楚的，办公室不开出调令。

财务会计制度备案 第二篇

　　一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

　　二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

　　三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

　　四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算, 应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算； 预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算；存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

　　五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

　　现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

　　六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的.股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

　　七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。

　　八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

　　公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。

财务会计制度备案 第三篇

　　一、为了贯彻《事业单位会计准则》(试行)，规范事业单位会计核算，特制定本制度。

　　二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。

　　根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行。

　　三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。

　　以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。

　　四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。

　　本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。

　　五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。

　　六、事业单位会计档案的.管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

　　七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。

　　八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。

财务会计制度备案 第四篇

　　一、收支管理制度

　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

　　2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

　　二、票证管理制度

　　1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

　　2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

　　3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

　　4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

　　三、财产物资管理制度

　　1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

　　2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

　　3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的`管理实行永续盘存的方法。

　　4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作；

　　4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

　　4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

　　四、财务相关人员职责

　　1、会计员职责

　　（1）贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

　　（2）工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

　　（3）认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。

　　2、出纳员职责

　　（1）认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

　　（2）严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

　　（3）每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用。

　　（4）坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

　　3、保管员职责

　　（1）对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

　　（2）新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

　　（3）严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

　　（4）做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

　　（5）及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

　　4、采购员职责

　　（1）按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。

　　（2）关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。

　　（3）配合制订好食谱。

　　（4）负责采购幼儿园日常所需一切用品。

财务会计制度备案 第五篇

　　一、为了加强医院会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。

　　二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院），包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

　　三、医院的会计核算除采用权责发生制外，均按照（事业单位会计准则）规定的一般原则和本制度的要求进行。

　　四、医院应按下列规定运用会计科目：

　　（一）本制度统一规定会计科目的.编号，便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。医院不应随意改变或打乱重编。

　　（二）医院应按本制度的规定，设置和使用会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，医院可按根据需要，自行规定。

　　（三）医院在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列科目编号，不填列科目名称。

　　五、医院应按下列规定编制和提供财务报告：

　　（一）医院应当按照《事业单位会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。

　　（二）医院的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成。医院对外提供财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。

　　（三）医院向外提供的会计报表包括：

　　1、资产负债表；

　　2、收人支出总表；

　　3、基金变动情况表；

　　4、有关附表。

　　（四）医院的财务报告应当报送财政部门和主管部门，报送时间由各省、自治区、直辖市财政部门和卫生部门规定。

　　（五）医院会计报表，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

　　（六）医院向外提供的会计报表应依次编定页数、加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：医院名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由医院法定代表人、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计机构负责人签名或盖章。

　　六、医院会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范）的规定执行。

　　七、本制度由中华人民共和国财政部、卫生部负责解释。本制度需要变更时，由财政部、卫生部负责修订。

财务会计制度备案 第六篇

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作，对待工作认真踏实，树立为客户服务意识，贯彻公司质量方针和质量目标。

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的'合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门江都消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动根系分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司办公用品库的管理。

　　8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、会计档案资料的编写、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

财务会计制度备案 第七篇

　　第一章 总则

　　第一条 为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。

　　第二条 本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。

　　第三条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；

　　定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第二章 财务管理体制

　　第五条 单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。

　　不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动，学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。

　　具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。

　　第六条 中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照《会计法》规定执行。

　　第七条 中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。

　　第三章 单位预算管理

　　第八条 预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学预算包括收入预算和支出预算

　　第九条 国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。

　　定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。

　　第十条 预算编制原则

　　中小学校预算编制，坚持“量人为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

　　第十一条 预算编制方法

　　(一)收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　(二)支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。

　　第十二条 预算编报审批程序

　　中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。

　　第十三条 预算执行和调整

　　中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或才财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

　　收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

　　第四章 收入管理

　　第十四条 收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十五条 中小学校收入包括：

　　(一)财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。

　　(二)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(三) 事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入包括：义务教育阶段学生缴纳的杂费；非义务教育阶段学生缴纳的学费；借读学生缴纳的借读费；住宿学生缴纳的住宿费；按照有关规定向学生收了的其他费用等。其中：按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及进时足额上缴，不计入事业收入：从财政专户核拨的预算外资金和部分经准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。

　　(四)经营收入，中小学校在教学及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(五)附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。

　　(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、投资收益、利息收入等。

　　第十六条 中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　第五章 支出管理

　　第十七条 支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第十八条 中小学校支出包括：

　　(一)事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

　　(二)建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。

　　(三)经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　(四)对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　第十九条 中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。

　　第二十条 中小学校从有关部门取得的有取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

　　第二十一条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

　　第二十二条 中小学校要加强对出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第六章 结余及及其分配

　　第二十三条 结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。

　　经营收支结余应当单独反映。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

　　第二十四条 中小学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年主收支差额；国家另有规定的，从其规定。

　　第七章 专用基金管理

　　第二十五条 专用基金是指中小学校按照规定提取和设置的有专门用途资金。

　　第二十六条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、奖教奖学基金等。

　　修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。

　　职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

　　医疗基金是按照规定标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于末纳入公费医疗经费开支范围的职工医疗开支的资金。

　　奖教奖学基金是接受社会捐赠，专门用于奖励教职工和学生的无须保留本金的资金。

　　中小学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。

　　第二十七条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

　　第八章 资产管理

　　第二十八条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济来源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第二十九条 中小学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第三十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

　　第三十一条 固定资是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　中小学校的.固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。中小学校应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。

　　第三十二条 固定资的租赁，应经过有关部门批准，并向租赁者收取租赁费。租赁费计入经营收入。

　　第三十三条 中小学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。

　　固定资产变价收入计入修购基金。

　　第三十四条 中小学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

　　第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

　　中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

　　第三十六条 对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业、勤工俭学项目和其他单位的投资。

　　中小学校对外投资，应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。

　　中小学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。

　　对校办产业和勤工俭学项目投资取得的收益，计入附属单位上缴收入；对其他单位投资取得的收益，计入其他收入；国家另有规定者除外。

　　第九章 负债管理

　　第三十七条 负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

　　第三十八条 中小学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。应缴款项包括中小学校收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。

　　第三十九条 中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第十章 财务清算

　　第四十条 经国家有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。

　　第四十一条 中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第四十二条 划转撤并的中小学校财务清算结束，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，分别按照下列办法处理：

　　(一)因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。

　　(二)撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理。

　　(三)合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。

　　第十一章 财务报告和财务分析

　　第四十三条 财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

　　中小学校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

　　第四十四条 中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。

　　第四十五条 财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第四十六条 中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

　　财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。

　　中小学校可以根据本校特点增加财务分析指标。

　　第十二章 财务监督

　　第四十七条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。中小学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

　　第四十八条 中小学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

　　第四十九条 中小学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

　　第十三章 附则

　　第五十条 国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。

　　第五十一条 独立核算的中小学校校办产业及勤工俭学项目的财务管理，执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业财务制度，不执行本制度。

　　第五十二条 各省、自治区、直辖市可根据本制度结合本地区实际情况制定管理办法。

　　第五十三条 中小学校可根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法，报主管部门备案。

　　第五十四条 本制度由财政部、国家教育委员会负责解释和修订。

财务会计制度备案 第八篇

　　为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度：

　　1、财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的.思想，严格财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。

　　2、规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。

　　3、严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。

　　4、私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理第二次预借。

　　5、凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立即前来报销，不得拖延。

　　6、加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。

　　7、严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必须及时送交银行，不得坐支。

　　8、规范收费工作，杜绝乱收费现象。

　　9、切实做好安全保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金安全。

财务会计制度备案 第九篇

　　第一章总则

　　第一条为加强本公司财务工作，提高内部管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《金融保险企业会计制度》等有关法律、法规，结合本公司的行业性质和特点，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于本公司各部门和员工，办理财会事务必须遵守本制度。

　　第二章机构设置和岗位职责

　　第三条公司设财务部，其主要职责是：

　　1、认真贯彻执行国家的有关法律、法规及财务管理制度；

　　2、负责日常财务管理和收支工作，真实、准确、完整、及时地核算财产资金的变动情况和经营成果，加强资金管理，合理有效地积累分配和使用资金；

　　3、认真编制月度报表和年度财务会计报告，并按要求向省市级商务主管部门及相关职能部门报送；

　　4、建立、健全财务管理制度，负责审核各项财务收支，搞好抵押物品、资产的验收工作；

　　5、编制财务收支计划，利用财务会计资料进行经济活动分析，协助单位领导搞好本抵押行的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督，参与本抵押行的重要经济问题的分析和决策。

　　6、完成领导交办的其他工作。

　　第四条公司财务部由财务负责人、会计、出纳工作人员组成。

　　第五条财务部经理岗位职责：

　　1、主持财务部全面工作，领导财务人员按照岗位职责，切实完成各项会计业务；

　　2、制定内部财务管理制度和财务计划，搞好会计核算，考核计划执行情况，按月向领导提交财务分析报告，当好领导参谋；

　　3、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，控制和降低经营成本，审核监督资金的运用及经营效益。

　　4、负责各部门资金使用计划的审批，配合公司有关部门做好抵押物品质押、抵押贷款的拨付工作；

　　5、负责组织清查资产；

　　6、监督、检查公司的资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

　　7、参与并监督重大经济合同的签订及执行情况；

　　8、协调银行、工商、税务等有关业务部门的关系；

　　9、承办领导委托的其他工作。

　　第六条财务部会计岗位职责：

　　1、严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《金融保险企业会计制度》等规定，编制记账凭证、建立会计账簿、登记各类明细账簿、总账，做到记账、复账、报账手续完备，数字准确，账目清楚。

　　2、妥善保管会计印鉴、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；

　　3、会同抵押部建立健全抵押物品收发、保管制度；

　　4、严格按照国家有关规定融集资金和发放贷款；

　　5、负责编制财务报表；

　　6、参与公司财产物资清查盘点，定期与抵押部的库存进行核对，做到账实相符；

　　7、协助部门负责人做好其他工作。

　　第七条财务部出纳岗位职责：

　　1、认真执行现金管理制度；

　　2、按财务制度使用现金，严格执行库存现金限额，超产部分必须及时交存银行，不得白条抵库，不得挪用公款；

　　3、建立健全现金出纳各种帐目，按现金往来顺序逐笔登记现金日记帐，做到日清日结，确保现金安全；

　　4、按银行结算制度规定办理款项的收付，对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记帐，及时与银行对帐单核对，编制银行存款余额调节表，确保帐面余额与对帐单余额相符；

　　5、严格支票管理制度，根据“签发支票审批单”签发支票，并做好支票的登记工作，严禁签发空白支票；

　　6、妥善保管现金、各类有价证券、空白支票、空白收据和有关印章；

　　7、按付款审批规定支付款项，不得擅自违反规定付款，防止资金流失；

　　8、认真审核各类收支凭证，发现问题及时向领导汇报，做到各项收付款合法和手续完备；

　　9、积极主动催收各项应收款项；

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　第三章会计基础工作

　　第八条出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作；

　　第九条会计人员的工作岗位应有计划的轮换；

　　第十条会计年度为公历一月一日至十二日月三十一日；

　　第十一条会计核算以人民币为记账本位币；

　　第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得账外设账，不得报送虚假会计报表；

　　第十三条对使用的.会计软件及生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的规定；

　　第十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料应建立档案，妥善保管，其建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行；

　　第十五条办理会计事项后，必须取得或填制的日期、单位、事项、业务内容等，经办人员须签名或盖章，须填制凭证的原始凭证作为填制凭证的附件；

　　第十六条经上级有关部门批准办理的业务，应将批准文件或其复印件作为原始凭证附件；

　　第十七条原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章；

　　第十八条记账凭证须填列：日期、编号、经济业务摘要、附件张数、填制人员、记账人员，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章；

　　第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设立会计帐薄，账薄封面写明单位名称和账薄名称，扉页注明启用日期、账薄页数、记账人员和会计负责人、会计主管，并加盖名章和单位公章；

　　第二十条会计人员根据审核无误的会计凭证按《会计基础工作规范》的要求记载会计帐薄；

　　第二十一条财务部会同有关部门定期对会计帐薄记载的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作至少每月一次；

　　第二十二条会计人员按《会计基础工作规范》的要求定期对帐；

　　第二十三条按照国家统一会计制度规定的统一格式和要求定期编制财务报告，单位领导人、财务部负责人会计主管人员在财务报告上签章，公司领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任；

　　第二十四条财务部、会计人员对本公司的会计活动进行监督。

　　第二十五条会计人员工作变动或因故离职，必须将本人所经管的工作进行交接，具体交接手续按《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的相关规定办理；

　　第四章货币资金管理

　　第二十六条现金的管理。

　　1、公司可在以下范围内使用现金：

　　①员工工资和各种工资性津贴、奖金；

　　②个人劳务报酬；

　　③出差人员必须携带的差旅费；

　　④结算起点以下的零星支出；

　　⑤确需现金支付的其他支出；

　　⑥国家规定抵押业务以下支付的现金。

　　2、库存限额为2000元，超过限额的现金必须当天送存银行；

　　3、健全现金帐目，逐笔及时记载现金收付，达到日清日结，做到账款相符；

　　4、严格执行国家规定的现金管理制度；

　　5、现金收付相关人员要相互签章确认；

　　6、确应工作须领用备用金的，须经总经理批准；

　　7、财务部负责人应对库存现金进行不定期检查，每月不得少于一次，并做好记录。

　　第二十七条银行存款的管理

　　1、严格按照中国人民银行颁布的《银行结算办法》的规定及时办理各项银行存款收支结算。

　　2、为利于银行存款的结算和管理，按现行规定，在一家银行开设一个基本账户提取现金，尽量减少在银行开设其他的辅助账户，以防止资金分散和流失。

　　3、支票由出纳员负责保管。出纳员根据“签发支票审批单”签发支票，不得签发空头支票，作废的支票加盖作废章，附在重新填写的支票存根后，作为原始凭证并存。

　　4、严格各项银行存款业务的审批手续，未经审批的收付业务，出纳不得办理。

　　5、银行日记账有出纳员根据收付款凭证，按业务发生的顺序逐笔登记，每日中了结出余额，月末编制“银行存款余额调解表”，做到帐单相符。

　　第五章资金使用管理

　　第二十八条财务部门每月根据各部门编制的资金收支计划，将资金收支计划汇总，上报公司经理。

　　第二十九条公司因流动资金不足可以向金融机构贷款，贷款余额不得超过其注册资本。

　　第三十条财务部门严格汇款手续，明确拨款环节中的责任。

　　第六章费用开支管理

　　第三十一条公司费用开支由办公室年度预算，经财务部门审核，报领导批准后办公室负责执行，超出年度预算部分，办公室应写明超出原因，向财务部门申请增加预算，并经公司领导批准。

　　第三十二条费用报销程序：经本人取得合法的原始凭证后，经部门负责人签字，办公室负责人按预算内容核算，交财务部门审核，送总经理审批。

　　第三十三条费用报销单据必须经总经理签字后方可报销，未经签批的费用报销单据不得入账。

　　第三十四条各部门因工作需要的业务往来招待，应在用餐前填写“用餐申请单”，确定用餐标准，经经理审批后办公室统一安排，经办人员及时持正式发票和审批的“用餐申请单”到财务部门报销。

　　第三十五条办公室负责本公司办公印品的统一采购。

　　第三十六条车辆费用由办公室提出计划实行定额管理，确因特殊情况超出定额的，应说明出处原因。

　　第七章固定资产与低值易耗品的管理

　　第三十七条固定资产与低值易耗品范围：

　　固定资产是指单价在2000元以上，使用年限超过一年的资产；

　　低值易耗品是指单价在100元以上，2000元以下，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具、设备。

　　第三十八条固定资产、低值易耗品的购置由办公室统一编制购置计划，并根据长远规划，分年度编制固定资产、低值易耗品预算，并报公司领导审批执行。

　　第三十九条根据国家统一会计制度建立固定资产、低值易耗品总账、明细帐进行核算。办公室还应设立固定资产、低值易耗品登记簿、登记卡，以备查验。

　　第四十条固定资产折旧按平均年限法，低值易耗品摊销采用一次摊销法。

　　第四十一条建立固定资产、低值易耗品定期盘点制度，每半年进行一次，由办公室负责组织，对盘点中发现的盘亏、盘盈情况，认真查明原因，分清责任，形成报告。盘亏、盘盈的固定资产、低值易耗品，要通过待处理财产程序，进行相应的账务处理。

　　第四十二条对固定资产、低值易耗品的增减、租赁、毁损及使用状态的变动，由办公室和财务不按规定要求办理手续，及时正确反映固定资产的变化情况。

　　第四十三条建立健全固定资产、低值易耗品报管、使用、核算责任制度，明确各部门的职责。

　　第八章附则

　　第四十四条本制度由公司财务部负责解释和修订。

　　第四十五条本制度自印发之日起执行。

财务会计制度备案 第十篇

　　一、财会人员每月向领导、每学期向教代会汇报经费使用情况，发动教职工共同理财。

　　二、一切开支必须在预算之内，并经主管领导批准方可开支。

　　三、会计、出纳分工明确，会计负责管帐，出纳负责管钱，互相督促，团结协作，共同搞好财务工作。

　　四、幼儿伙食专款专用，定期向家长报帐。

　　五、凡收幼儿所交保育费、管理费、杂费等费用交财政专户。

　　六、财会人员去银行取、送大笔现金，必须由两人共同办理。

　　七、工作人员领取现金须主管领导批示，购物发票必须有经手人验收及主管领导签字方可报销。

　　八、财会人员以身作则，执行财会制度，凡是不符合财务制度和政策的，要劝阻和坚决抵制。

财务会计制度备案 第十一篇

　　商业企业除了设置会计机构、配备会计人员以外，必须建立内部财会管理制度，主要有：

　　(一)建立内部财务会计制度

　　会计部门应当根据统一财务制度和会计制度，建立和健全本企业的成本、费用管理制度和会计核算制度，对会计科目可以在不影响会计核算要求和报表指标汇总的前提下适当增减，内部管理需要的会计报表可以由企业自行规定。

　　(二)整顿会计基础工作，实行会计工作规范化

　　企业会计工作一定要符合有关的标准规范和法规条例，从加强和整顿会计基础工作的要求出发，正确使用会计科目、凭证和账簿，实行科目、凭证、账簿和报表的规范化;严格进行凭证的审核，事先监督和检查原始凭证的合法性和真实性，并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证;严格记账、对账、结账手续，会计账簿应有规定的格式和内容，按规定记账、对账和结账，并建立健全的会计档案。

　　(三)建立内部会计监督制度和稽核审计制度

　　为了维护财经纪律，保护财产安全和保证账目和会计报表的可靠性，企业应建立内部会计监督制度，重点是明确各部门的'责任和权利，规定相互之间的联系和制约关系;对货币收支，进、销货业务等重大项目建立控制监督办法，在会计部门以外，建立内部审计部门或者配备审计人员，对企业的会计记录、会计报表和会计制度的执行情况进行内部检查和监督，并对企业经济效益进行审查。会计稽核是会计机构内部进行的会计检查和审核;内部审计是独立于会计机构以外的专门机构或人员对企业进行财务审计和管理审计，两者都是为了维护国家、企业和投资人的利益，防弊改错，促进企业经营管理和提高经济效益的。

　　(四)建立和健全会计电算化

　　计算机技术是一项高新技术，它的发展对于提高会计工作效率起着巨大作用。目前我国虽有不少企业使用电子计算机进行会计数据处理，实现了会计电算化，在会计数据处理、分析和管理方面显示出强大的功能，但还不够普遍，有的还处于试用阶段。随着经济的发展，商业会计工作电算化必将进一步发展。因此，大中型商业企业要在实行会计电算化的基础上进一步健全计算机的维修保养制度，改进程序设计和加强文件管理，并积极培养专职人员，不断提高计算机技术，努力实行系统化和网络化。