应收账款管理制度分享（15篇）

应收账款管理制度

　　在充满活力，日益开放的今天，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编帮大家整理的应收账款管理制度，欢迎大家分享。

应收账款管理制度 第一篇

　　第一条

　　为妥善处理“问题账款”，争取时效，维护本公司与营业人员的权益，特制定本办法。

　　第二条

　　本办法所称的“问题账款”，系指本公司营业人员于销货过程中所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件。

　　第三条

　　因销货而发生的应收账款，自发票开立的日起，逾两个月尚未收回，亦未公司规定办理销货退回者，视同“问题账款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。

　　第四条

　　“问题账款”发生后，该单位应于二日内，据实填妥“问题账款报告书”，并检附有关证据、资料等，依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请法务室协助处理。

　　第五条

　　前条报告书上的基本资料栏，由单位会计员填写，经过情况、处理意见及附件明细等栏，由营业人员填写。

　　第六条

　　法务室应于收到报告书后二日内，与经办人及单位主管会商，了解情况后拟订处理办法，呈请总经理批示，并即协助经办人处理。

　　第七条

　　经指示后的'报告书，法务室应即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题账款”，则应另复印一份通知财务部备案。

　　第八条

　　经办人填写报告书，应注意：

　　(一)务必亲自据实填写，不得遗漏。

　　(二)发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内简略注明原因。

　　(三)经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一载明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不敷填写，可另加白纸填写。

　　(四)处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在本栏内填明。

　　第九条

　　报告书未依前条规定填写者，法务室可退回经办人，请其于收到原报告书二天内重新填写提出。

　　第十条

　　“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法务室可不予受理。逾15天仍未提出者，该“问题账款”应由经办人负全额赔偿责任。

　　第十一条

　　会计员未主动填写报告书的基本资料，或单位主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致经办人应负全额赔偿责任时，该单位主管或会计员应连带受行政处分。

　　第十二条

　　“问题账款”处理期间，经办人及其单位主管应与法务室充分合作，必要时，法务室得借阅有关单位的账册、资料，并可请求有关单位主管或人员配合查证，该单位主管或人员不得拒绝或借故推拖。

　　第十三条

　　法务室协助营业单位处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起40天内，尚未能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依第十四条的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。

　　第十四条

　　各员销售时，应负责收回全部货款，遇倒账或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失的50%(所售对象为私人时，经办人员应负赔偿售价或损失的100%)。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业，手续不全者，其经办人应负责赔偿售价或损失80%。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价100%(以上所称的售价如高于底价时，以底价计算)。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。

　　第十五条

　　本办法各条文中所称“问题账款发生之日”，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据的到期日，如为被骗，则为被骗的当日，此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。

　　第十六条

　　经核定由经办人先行赔偿的“问题账款”，法务室仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4天内，依比率一次退还原经办人。

　　第十七条

　　法务室对“问题账款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，可由经办人先以口头提请法务室处理，但经办人应于次日补具报告书。

　　第十八条

　　经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理者，除应负全额赔偿责任外，法务室并可视情节轻重签请惩处。

　　第十九条

　　本办法经总经理核准后公布实施，修正时亦同。

　　附表

　　问题账款报告书x年xx月xx日

　　基本资料栏

　　客户名称

　　公司地址

　　电话

　　工厂

　　地址

　　电话

　　负责人

　　洽办人

　　开始往来日期

　　交易项目

　　平均每月交易额

　　授信额度

　　问题账金额

　　经过情况

　　(1)发生原因:

　　口客户倒闭

　　口拖延付款

　　口质量不良

　　口数量不符

　　口客户要求延后付款

　　口其他

　　()(2)经过情况：

　　处理意见附件

　　明细

　　核准：

　　复核：

　　制表：

应收账款管理制度 第二篇

　　1 目的

　　为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

　　范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

　　定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　4

　　管理组织与职责分工

　　4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

　　4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　4.1.2

　　根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.2 应收账款的.催收

　　5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催 付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒 客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

　　5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内 容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的， 应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

　　5.3 应收账款的清查

　　5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

　　5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有 债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　5.4 应收账款的考核

　　5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与 销售额、回款率一并考核。

　　5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

应收账款管理制度 第三篇

　　第一章 总则

　　第一条 为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

　　第二条 本制度所称应收账款，包括发出产品或提供劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的内容。

　　第三条 应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章 客户资信管理制度

　　第四条 信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条 客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条 “市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条 初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章 产品赊销的管理制度

　　第十二条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条 公司财务部内主管应收账款的会计每十天对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。

　　第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条 业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条 对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章 应收账款监控管理制度

　　第十七条 财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条 业务部门应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条 业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1—10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，并派员上门催收， 且扣经办人员该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问通过一定的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条 财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　第二十二条 催收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条 业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的.真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条 收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第二十五条 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可立即同意，若在权限外时须立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　第二十六条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、 收款不报或积压收款。

　　2、 退货不报或积压退货。

　　3、 转售不按规定或转售图利

　　第五章 坏账管理制度

　　第二十七条 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十九条 业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出催收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条 业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失的发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条 “坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条 凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的X%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章 应收账款交接制度

　　第三十三条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接按最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第三十四条 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条 “离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。

　　第三十七条 业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部责任。

　　第三十八条 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。

　　第三十九条 业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任。

　　第四十条 应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第七章 应收账款法律事务管理

　　第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、购销合同、对账单等。

　　第四十二条：在完成诉讼准备工作后，委托公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。

　　第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业提供相关的法律协助。

　　第八章 其他

　　第四十四条：本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。

　　第四十五条：本办法自发布之日起执行。

应收账款管理制度 第四篇

　　第一章 总则

　　第一条 目的

　　为确保ｘｘ实业有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

　　第二条 释义

　　本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

　　第三条 应收账款的确认

　　在收入实现时，确认应收账款。

　　第四条 应收账款的计价

　　应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

　　应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

　　第二章 应收账款管理中各部门职责

　　第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。

　　第六条 公司计划财务部

　　（一）负责应收账款的核算和监控；

　　（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；

　　（三）负责坏账处理的财务操作；

　　（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；

　　（五）监控、协调和支持催收工作；

　　（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

　　第七条 营销中心

　　（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；

　　（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

　　（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；

　　（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

　　第八条 业务员

　　（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

　　（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

　　（三）对于逾期 天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；

　　（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

　　第三章 客户信用政策制定

　　第九条 公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

　　第十条 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

　　第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡” 。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

　　第十二条 营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的.信用限额。

　　第十三条 为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

　　第十四条 对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

　　第十五条 未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。

　　第四章 应收账款管理和催收

　　第十六条 计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

　　第十七条 所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

　　第十八条 公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。

　　第十九条 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。

　　第二十条 营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

　　第二十一条 逾期前的催收

　　跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前 天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其 天内给出付款计划。

　　第二十二条 某一合同逾期后的催收

　　（一）逾期10天

　　1. 各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；

　　2. 营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；

　　3. 对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

　　（1）客户信用情况严重恶化；

　　（2）客户恶意变更营业场所；

　　（3）客户法定代表人携款潜逃；

　　（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；

　　（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。

　　（二）逾期30天

　　各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

　　（三）逾期45天以上

　　该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

　　第二十三条 对于某一客户累计逾期一定金额的催收

　　1. 某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

　　2. 某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　3. 某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

　　第二十四条 对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

　　第五章 问题账款管理

　　第二十五条 本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。

　　第二十六条 因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

　　第二十七条 各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。

　　1. 发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；

　　2. 考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

　　第二十八条 “问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

　　第二十九条 由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

　　第三十条 计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

　　第三十一条 业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

　　（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

　　（二）发生原因栏应简要注明发生原因；

　　（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

　　（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

　　第三十二条 未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出 。

　　第三十三条 “问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

　　第三十四条 计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

　　第三十五条 计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

　　第三十六条 业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

　　第六章 坏账处理

　　第三十七条 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

　　第三十八条 坏账的确认

　　（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

　　（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

　　（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

　　第三十九条 下列各种情况不能全额提取坏账准备：

　　（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

　　（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

　　（三）与关联方发生的应收款项；

　　（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

　　第四十条 公司按照备抵法核算坏账损失。

　　第四十一条 计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

　　应收账款账龄 比例（%）

　　1年以内（不包括1年） 5

　　1-2年（包括1年，不包括2年） 10

　　2-3年（包括2年，不包括3年） 20

　　3-4年（包括3年，不包括4年） 30

　　4-5年（包括4年，不包括5年） 50

　　5年以上（包括5年） 100

　　第四十二条 对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

　　第四十三条 计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

　　第四十四条 公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

应收账款管理制度 第五篇

　　一、总则

　　第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。

　　第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。

　　第三条：应收票据管理也适用本制度。

　　第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　二、应收账款管理的职责

　　第一条：公司的`应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

　　第二条：总经理的职责

　　1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。

　　2、负责审批具体客户的收账方针和策略。

　　3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。

　　第三条：财务部的职责

　　1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和

应收账款管理制度 第六篇

　　应收账款管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的`收入确认、信用政策、账款回收等多个环节。该制度旨在确保公司资金流动性的稳定，降低坏账风险，提高财务效率。

　　内容概述：

　　1.信用政策设定：明确客户的信用评级标准，设定赊销额度和付款期限。

　　2.应收账款管理流程：从销售合同签订到款项收回的全程管理，包括发票开具、账单发送、催收策略等。

　　3.账龄分析与监控：定期进行账款账龄分析，及时发现并处理逾期账款。

　　4.坏账准备与核销：建立坏账准备制度，规范坏账的认定和核销流程。

　　5.风险管理：识别和控制应收账款可能带来的信用风险和流动性风险。

　　6.内部审计与考核：定期对应收账款管理制度执行情况进行审计和评估，确保其有效运行。

应收账款管理制度 第七篇

　　应收账款管理制度是企业财务管理的核心组成部分，它涉及到企业收入确认、客户信用管理、账款回收等多个环节。该制度旨在确保公司资金的有效流转，降低坏账风险，提高经营效率。

　　内容概述：

　　1. 客户信用评估：对潜在客户的信用状况进行调查和评估，制定信用额度和支付条件。

　　2. 销售合同管理：明确应收账款的'条款，包括付款期限、违约责任等。

　　3. 应收账款记录：准确记录每笔销售产生的应收账款，定期更新账龄分析。

　　4. 账款催收：设定催收流程，及时跟进未付款项，必要时采取法律手段。

　　5. 坏账准备：根据历史数据和行业标准，计提坏账准备，合理估计可能的损失。

　　6. 内部控制：设立审批权限，防止虚假销售和内部欺诈。

应收账款管理制度 第八篇

　　为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特建立系统、全面、严密的规章制度。

　　一、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

　　1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店面财务状况恶化。

　　2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受能力相平衡，是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情况决定。

　　3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，店面要想持续长足发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

　　二、明确责任主体，严密责任划分。将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　三、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂帐。

　　（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂帐。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理(或店长安排专人)负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪回款情况。

　　（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的客户信息及时反馈于公司财务部。

　　（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。

　　（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（6）签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的'催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

　　3、餐费签单及传递的管理

　　（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

　　（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经会计审核过的账单不符合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带责任，按过失处理。

　　（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。

应收账款管理制度 第九篇

　　第一章总则

　　第一条为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。

　　第二条应收账款管理的基本任务是对产品的销售及回款的全过程进行严格管理。既要保证公司产品及时的销售又要保证销货款及时回笼，以保障公司生产经营的正常运转。

　　第三条应收账款管理基本原则

　　1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法,即每个业务员除了要完成自身的销售任务外,必须确保销售货款的及时、安全回笼。

　　2、销售业务原则上实行“现款交易”方式,但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、主管经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。

　　3、允许赊销的客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。

　　4、 “赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。

　　第四条应收账款管理的主管部门为财务部和销售部。财务部应建立健全岗位责任制和各项管理制度，严格把关，充分发挥管理部门的职能作用。销售部应制定具体的考核办法以确保公司制定的销售指标顺利完成。

　　第五条本文中“应收账款”主要是指销售纯碱及销售过程中相应的运输等费用所形成的应收债权。

　　第二章信用管理

　　第六条客户信息收集，包括信用状况、资产状况、财务状况、经营能力等，要全面了解客户的基本情况，调查客户的经营情况，了解其偿债能力。

　　第七条客户资信档案的建立与管理，最重要的是要加强销售合同的审查。销售合同的签订必须遵守国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。在签订书面的经济合同时，一忌条款欠缺，约定不清；二忌主体不明，难以履行。三忌随意变更，擅自解除；四忌超过时效，丧失权利。

　　第八条客户信用分析管理，即对客户信用进行客观公正分析，并据此确定赊销金额和期限，选择合适交易结算方式。在企业与客户签约时，应注意选择可靠的、合理的、较为保险的结算方式。对于盈利能力较强、资信程度较好的客户，可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等结算方式,给予一定的滚动额度延长回款周期;而对于盈利能力较弱、资信程度较差的客户，则应选择支票或银行承兑汇票等结算方式并要求先款后货。

　　第三章日常管理

　　第九条建立赊销审批制度，强化管理，保证赊销符合企业的销售政策，并经授权批准。主要是对客户的赊销额度和期限的控制。赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在权限内办理审批，超过限额的须请示上一级批准。落实责任制，各经办人员的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩。同时要做好合同管理，避免因合同原因延长应收账款的账龄。签订合同时，争取合同文本的起草权，明确当事人签约资格，条款确切、具体、详尽、协调统一等，并严格按照合同规定履行。

　　第十条建立内部稽查制度，确保发票上载明的价格、数量以及付款条件与赊销通知单、订单(合同)一致。

　　第十一条严格执行坏账核销审批程序，发生的坏帐要取得充分确凿的证据如破产清算书、工商注销证明、死亡证明书等，经董事会或董事会授权人员的审批，作坏帐处理。

　　第十二条定期编报账龄分析表，对到期应收的账款及时催收。每月财务部编制应收账款余额表下发销售部各科以便销售部门安排收款。每半年编制一次应收账款账龄分析表。

　　第十三条适当的职责分离，可以形成内部牵制，达到控制的目的。财务部与销售部每月底对当月发货及回款情况逐户予以核对，对公司所批允许滚动的.客户以外的未回款户责成相关责任人定期收回。未完成的给与相应处罚。

　　第十四条每年末与客户联系核对一次账目。对两年以上未发生业务也未核对帐目的客户责成相关业务人员到客户所在地走访及时掌握客户动态信息一方面防止债权丢失同时也能根据客户现状及时做出反应采取相应措施将损失降到最低。对保全债权的业务人员给与奖励，对丢失债权的责任人给与相应处罚。

　　第十五条设定最高赊销额（具体客户以当月发生额为限）和最长赊销期预警指标（内销一个月外销两个月），对超过预警指标的客户及时采取必要措施。

　　第十六条加强销售业务人员管理，实行风险金制度。逐级管理责任到人，对销售业务人员实行责任终身制，无论是否在岗对自己所操作的业务都有义务负责催收货款。

　　第四章收账管理

　　为了避免或减少坏账损失，提高收款的效率：

　　第十七条建立客户档案销售部对较大客户尤其是赊销客户一定要取得详细资料建立档案，由专人负责管理，并实行动态管理至少每年更新一次。

　　第十八条设立专门负责催讨欠款的责任中心设立清欠科对时间较长又无业务往来的陈欠货款专门负责清收。每月公司制定清收指标责成相关人员按时完成。指标完成情况与业务人员工资奖金直接挂钩，对完不成任务的给与处罚。

　　第十九条财务部门协同销售部要定期向赊销客户寄送对账单，做到随时发现问题随时解决。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据;对即将到期的应收账款，要提早几天提醒，以方便对方支付准备;对超过期限的赊销客户，要发出对账单、分发催款通知书。

　　第二十条定期实地催债和对账，及时发现客户在生产经营中存在的问题。

　　第二十一条必要时应同意客户债务重整的请求，以防止损失继续扩大。

　　第二十二条如果上述措施都不能奏效，则有必要采取法律行动，付诸仲裁和诉讼，维护公司利益。

应收账款管理制度 第十篇

　　遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

　　一、适用范围

　　本制度适用于销售部管理的销售区域。

　　应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

　　二、应收账款责任人

　　公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

　　三、应收账款管理及考核

　　1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

　　2、应收账款考核标准：

　　（1）正常经营过程产生的超龄账款：

　　货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

　　（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

　　A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

　　B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

　　3、应收账款及时回款奖励

　　（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

　　（2）回款期限的计算依据：

　　回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

　　4、应收账款的预警

　　财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

　　5、应收账款的对账

　　应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

　　（1）所有经销商必须确保每年一次的'书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

　　（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

　　（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

　　6、应收账款的催收

　　A、诉讼收款

　　一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

　　一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

　　B、应收货款与客户资产置换的处理办法

　　(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

　　(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

　　(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

　　7、资产侵占

　　按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

　　四、应收账款移交

　　1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

　　2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

　　3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

　　4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

　　5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

　　五、销售退回的管理及考核

　　货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

　　由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

　　A、所有退、换货的运输费用。

　　B、税金损失。

　　C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

　　2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

　　3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

　　4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。

　　六、责任免除

　　往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

　　七、本制度从2011年1月1日期执行。

应收账款管理制度 第十一篇

　　总则

　　第一条 为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

　　第二条 本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。

　　第三条 应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。

　　客户资信管理制度

　　第四条 业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息：

　　1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

　　2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

　　4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条 客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。

　　第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。

　　第八条 实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按年度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条 信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》，业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊情况下，业务发展部、外贸部应根据反馈的.有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　产品赊销的管理

　　第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。

　　第十二条 凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《申批单》，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。

　　第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。

　　第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。

　　应收账款监控制度

　　第十五条 财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。

　　第十六条 业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。

　　第十七条 对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售经济责任制规定考核执行。其中：

　　1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。

　　2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任人或责任部门承担。

　　第十八条 业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。

　　第十九条 业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退货不报或积压退货；

　　3、转售不依规定或转售图利；

　　4、贪污、挪用货款。

　　坏账管理制度

　　第二十条 业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后按相关财务规定处理。

　　第二十一条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按一定比例赔偿经济损失。

　　计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率

　　1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：

　　坏账损失率小于2‰的，坏账赔偿率为20%；坏账损失率大于2‰（含）不足4‰的，坏账赔偿率为30%；坏账损失率4‰以上的，坏账赔偿率为40%。

　　2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额

　　3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。

　　4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，可以分批扣减；如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经公司研究决定可以给予适当的豁免赔偿。

　　第二十二条 业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由形成书面说明，并提出清收建议和措施。

　　第二十三条 业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　应收账款交接制度

　　第二十四条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

　　第二十五条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。

　　第二十六条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　第二十七条 业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事、刑事责任。

　　附则

　　第二十八条 本制度自20xx年7月1日起执行。

　　第二十九条 本制度由综合管理部负责解释。

　　第三十条 公司20xx年销售政策涉及本制度内容的，上半年按20xx年销售政策执行，下半年按本制度执行。

应收账款管理制度 第十二篇

　　1、负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度

　　2、应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）

　　3、监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况

　　4、负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作

　　5、关注应收账款的.统计表，找出应收账款差异的解决方案

　　6、坏账的处理与监督

　　7、制定应收账款的收款策略

　　8、做好应收账款的抵借和让售工作

　　9、货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核

　　10、协助、支持审计部门的相关工作

　　11、协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息

　　12、完成财务部经理交代的其他工作

应收账款管理制度 第十三篇

　　第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。

　　第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

　　第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。

　　第十条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第十三条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；

　　2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第十五条：款项收回时销售员需整理已收的'帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

　　3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　　第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：

　　第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

应收账款管理制度 第十四篇

　　第一章:总则

　　第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。

　　第二章:客户资信管理制度

　　第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:

　　a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　b、客户特征:主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　c、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　d、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；

　　第五条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条:客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第七条:客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条:实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条:“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售潜力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往状况(是否通常按期回款)，及其净资产状况(经济实力如何)，以及其是否有对外带给担保或者跟其它企业之间是否有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，务必经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条:客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。

　　第三章:产品销售赊销的管理

　　第十二条:在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，务必由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条:财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。

　　第十四条:凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条:业务员在签定合同和组织发货时，都务必参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十六条:对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章:应收账款监控制度

　　第十七条:财务部门应于每月后5日前带给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条:业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条:业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理:

　　超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；

　　超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问思考透过法院起诉等催收方式)，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第二十条:业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十一条:清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十二条:业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。

　　第二十三条:收取的`汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十四条:收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十五条:业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、退货不报或积压退货。

　　2、收款不报或积压收款。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章:坏账管理制度

　　第二十六条:业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并推荐应采取的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理(总经理)审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。

　　第二十七条:业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。(注:疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十八条:业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应个性书面说明，并提出清收推荐，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。

　　第二十九条:业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十条:“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。

　　第三十一条:凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章:应收账款交接制度

　　第三十二条:业务人员岗位调换、离职，务必对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，务必先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第三十三条:业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十四条:离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十五条:“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十六条:业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十七条:公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十八条:业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第三十九条:应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，(财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。)；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

应收账款管理制度 第十五篇

　　本制度所称应收帐款，包括工程施工投入所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

　　应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收。

　　公司的收款政策是：及时提醒，不断跟催，循序渐进，逐步加大力度和强度，直至运作到正常轨道。

　　业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每月不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经董事长批准后按相关财务规定处理。

　　业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的.情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述写出书面报告，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿10%以上的金额。

　　业务人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

　　“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的10%先予扣减业务员的业务提成。