内部管理基本制度（精选15篇）

在日常生活和工作中，制度的使用频率逐渐增多，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，

内部管理基本制度（精选15篇） 篇一

20世纪90年代以来，国内外经济犯罪大案层出不穷。无论是美国的安然事件、世界通讯案件，还是国内的四川长虹应收账款被骗案、中航油新加坡公司违规炒作油品案，都给世界经济带来了不小的震撼。尽管这些案件发生的领域不同，产生的原因也错综复杂，但是，它们都有一个共同点，即企业内部控制薄弱。这使内部控制制度建立、健全这一话题再次受到了关注。

一、建立内部控制制度的必要性

根据COSO《内部控制——整体框架报告》的定义：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他人员实施的，为实现提高业务活动的效率与效果，增强财务报告可靠性及有关法律法规的遵从性等目标所提供合理保证的一个过程。而内部控制制度就是贯穿于这一过程的各种制度、方法和程序的自我调控体系。无论是从国家法律的规定，还是从企业自身经营管理的需要，内部控制制度的建立健全都是有必要的。

（一）一系列财务丑闻的暴露，使得各国进一步从法律上加强了对内部控制及内部控制制度的约束

2000年11月，中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度。2001年6月至今，财政部陆续的《内部会计控制规范》从内部会计控制角度对内部控制的基本目标、原则、内容、方法及检查作了原则性规定。2001年10月，中国证监会《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券执业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评审。2002年，美国在安然事件后颁布《萨班斯法案》，要求上市公司在年报中必须包括公司内部控制状况的陈述，并要求公司管理层对公司的内部控制和诚信负责，这充分说明了建立健全企业内部控制制度的必要性。

（二）就企业自身而言，建立有效的内部控制制度也是必不可少的

以委托关系为核心的现代公司制企业，内部控制制度是公司管理者为履行受托管理责任，保证利益相关者权益而建立的一系列管理规则和组织实施程序。正如阎达五教授所说，内部控制在公司制度安排中担任内部管理监控的角色，是公司管理中不可缺少的部分。

二、建立健全企业内部控制制度

建立内部控制制度是企业加强内部控制的第一步，首先要明确建立的目标。内部控制制度的目标是多元化的，在不同的时期，对不同的利益主体并不完全相同，但总体看来，笔者认为可以概括为以下几项：一是保证国家法律法规的遵守执行；二是维护财产物资的完整性；三是保证会计信息的准确性；四是保证经营决策的贯彻执行；五是提高生产经营活动的经济性、效率性和效果性。

为了达到以上目标，内部控制制度的建立要贯彻以下原则：

（一）相互牵制原则

相互牵制原则是指一项完整的经济业务活动，在横向和纵向上必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位分别完成，相互牵制和监督。

（二）协调配合原则

协调配合原则是指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续紧密衔接，从而避免扯皮、脱节，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和有效性。

（三）程式定位原则

程式定位原则是指企业应该根据各岗位业务性质和人员要求，赋予相应的作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合。岗位工作程式化，要求做到事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查。

（四）成本效益原则

要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。也就是说，因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益。

（五）整体结构原则

企业内部控制系统必须覆盖各项业务、各个部门，各子系统的具体控制目标必须与整体控制系统的一般目标相一致。转三、内部控制制度有效执行的监督

健全的内部控制制度的存在并不代表着其得到了有效执行，中航油（新加坡）的破产就是典型的例子。尽管该公司在形式上拥有良好的风险控制体系，然而，这种风险控制体系仅停留在形式上，缺乏良好的评价与监督机制，最终导致中航油（新加坡）因石油衍生产品交易，总计亏损5.5亿美元，被迫申请破产保护。

因而，在笔者看来，对内部控制制度执行效率的评价与制度本身的制定相比来说更为重要。作为一种制度，内部控制制度的建立更倾向于是一种手段，其目的就是为了保证内部控制的规范执行，重要的在于执行，而不是仅仅停留在制度本身。

从中国证监会和《萨班斯法案》的有关规定看，对内部控制制度的评价主要集中在健全性、合理性和有效性的评价上。对这“三性”的评价，笔者认为仍然主要基于制度设计本身，是考核审查单位及其各个系统应该建立的控制环节和控制点的建立情况，并没有对执行的过程给予足够的关注。要使内部控制制度得到有效执行，必须要依赖于企业内外部的共同努力。

（一）良好的企业文化与环境

要提高内部控制制度的有效性，最佳途径就是让员工自觉自愿地执行制度。企业文化能够借助价值观念等软环境使员工得到自律和他律，激励员工，使其产生心甘情愿地为本企业献身的内在动力。

（二）完善的内部监督机制

例如，设立内部审计机构。内部审计机构处在企业内部控制环境中，对企业的管理风格、企业文化、会计核算和控制程序等各方面因素均非常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点，其相对独立以及在企业内部较高的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。

（三）外部监控体系

内部监督虽然存在很多优点，但其独立性相对较弱，要很好地保证内部控制制度的执行，还必须要有来自企业外部的监督。企业应聘请注册会计师对企业的内部控制制度进行评价，以进一步保证内控制度的有效执行。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇二

一、企业内部管理的现状

一是企业领导对内部管理的意义认识不足。一些领导认为内部管理是一种既浪费财力，又浪费人力的管理形式，投资后回报一时难以市场计算，投入的控制成本不能带来明显的控制效果，因而不重视内部管理的组织建设、人员配备、资金投入等。

二是内部管理制度监督不力。有些企业虽然建立了内部管理制度系统，但企业不重视内部管理，缺乏必要的监督执行机制，使得该系统形同虚设。

三是内部管理人员的素质良莠不齐。内部管理人员的素质不符合岗位的要求，缺乏经过正规培训的内部管理人员，很多内部管理人员在政治和业务素质上不能达到实施内部管理人员素质的要求。

四是内部审查制度不完善。长期以来，由于对内部审查不重视，很多企业没有内部审查人员，有的企业虽有，是安排外行来充数，有的企业内部审查由财务人员兼职，出现自己审计自己的现象，没有真正发挥审计的作用。还有的企业把内部审计看作是一种复核机制，将管理的有效性体现在惩罚力度上，以罚代管等人为内部管理。

二、对内部管理存在问题的对策

一是健全并完善内部管理。内部管理是企业内部为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量。确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险。提高经营管理效率，实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列管理方法、措施和程序，是企业内部一种特殊形式的管理制度。

内部管理的内容非常广泛，从横向看，涵盖企业内部的各个部门、各璜业务。从纵向看，涉及各个部门的各个岗位、每个员工及各项业务的每个环节。从内部管理的工作范围看，包括管理制度、会计制度和内部审计制度等。只要存在经营活动和经营管理，就需要建立健全一个有效的内部管理制度，同时，内部管理是一个动态的发展过程，在实践中不断完善，形成一个相对独立和完善、科学的管理系统，但还应注意与相关法规的协调统一。

二是抓住内容的关键点，实行重点管理。严谨的内部管理要对企业的各个方面实行全方位的有效管理，但因内部管理的环节很多，不可能面面俱到。事实上，抓住了关键点，也就抓住了内部管理的全局，所以，重点应放在避免和减少效率低下、违法乱纪事件的发生上。选择关键管理点的能力是管理工作的一种艺术，有效和管制在很大程度上取决于这种能力。因此，要对企业经济管理的重要方面、重要环节实行重点管理，企业内部管理关键点主要有三个方面：一是资金管理。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格管理，防止资金的体外循环。二是成本费用管理。对企业的各项成本费用支出实施严格的监督，防止舞弊行为。三是权利管理。对各级经营环节、经济活动操作者的权利实施有效监控，防止权利乱用，造成经济损失。

三是提高内部管理人员的素质。对内部管理人员的素质要求，不仅要有很强的业务素质，而且要有过硬的政治素养，要真正担当起内部管理的重任必须更新知识，将财务、会计、投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面的知识进行融合，提高操作和协调工作能力。企业及主管部门要经常对内部管理人员进行业务培训、考核。建立奖惩制度，对不能胜任的人员及时调离，以确保内部管理人员的素质。

四是企业负责人应重视企业的内部管理。内部管理成败取决于企业职工的管理意识和行为，而企业负责人内部管理的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部管理本身也有局限性，其中主要是企业最高领导人管理的随意性或相互串通，搞内部人管理。因此。提高企业单位负责人自觉执行内部管理的意识显得尤为重要，今后在制定内部管理环节要有不同的权利授予。使内部管理制度得以有效的运行。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部管理的要求，从而推动企业内部管理制度的健康发展。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇三

关键词：国营企业；内控管理制度；剖析；意见

国营企业，即国有企业是国家政府或联邦政府投资、参控的企业，在我国国营企业经营的目标在于保值或增值国有资产。因此，国民企业经营效益在一定程度上影响国有资产的保值或增值[1]。内控管理制度是规范、控制企业生产、经营等行为，以达到经营取得最佳效益。近年� 然而随着时代的发展，新的问题不断踊跃，原来内控管理制度弊端不断显现，引发了众多内控管理问题发生。为确保国营企业经营效益，内控管理制度的改革、完善还需进一步加强。

一、内部管理制度及其重要性

内部控制的这种制度，主要是服务于企业，为了让企业将自身的目标实现，进一步保全企业的财产完整，从分工的角度对企业的内部经济活动进行一系列的控制。内部的控制工作，主要还是让企业内部的各个部门互相之间进行配合，从而明确不同的内部部门之间的关系，对企业内的各个部门以及单位相互之间的合作进行制约以及协调。对国营企业而言，健全的内部管理制度能有效提升企业经营效益，是新时代企业革新，提升综合竞争力的需要。同时健全的内部管理制度能有效防范风险，全力确保企业资金安全，并能获取真实、有效、可靠的会计信息，以便经营管理者如实了解企业动态，为企业市场发展策划提供可靠的参考[2]。

二、国营企业内控管理制度问题及原因剖析

（一）机构设置不合理，重成本、轻建设

当前，很多国有企业都只是看到当下的成本支出，为了约束成本支出，对企业内部的架构进行了进一步的精简，要建立企业内部控制的制度，就需要定编定员，要明确落实不同的人力以及物力资源，对于企业或者自身都是一种潜在的危险，很多企业都没有办法保障自身的内部控制的质量。内部控制制度需要专项的人力以及物力的投入，只有形成专门的职能机构，才能够对企业进行内部控制，保障企业内部各个职能部门是否配合做好内部控制制度。这种现象从原因上看，因为很多国有企业在转型期间产权移交上存在缺失，很多企业的法人还没有真正对企业产权进行明细，导致当前很多国有企业的产权出现责任不清晰的状况，也随之影响了国有企业的内部控制的制度建立。

（二）制度建设不完善，重管理，轻控制

企业进行内部控制主要是从管理以及会计两个方面实现的。不过很多企业往往只是重视内部的管理控制，但是却忽视会计技能的独立性。问题的症结主要是内部会计制度往往是服从于内部的管理制度，而会计制度只是采用相对比较笼统的财务制度进行管理，所以对于会计的内部控制变成一种表面的控制，但是没有回归到实质上的控制。分析原因：主要是一些企业没有依法管理的理念。因为中国当前的法治环境相对比较差，所以也就没有真正形成一种有章程必依据的局面。

（三）履行制度不健全，重大事，轻常事

近年来，企业员工低价销售产品，吃回扣事件频繁发生，其重要的原因就是企业在履行制度建设中，过度重视企业投资、经营等大事件问题，而对日常现金、物料等小事件问题未作过多规范或监督。以至于培育了一批“硕鼠”、“蛀虫”，这些人利用自己的权责低价销产品、吃回扣，严重损害公司利益。

分析原因：首先，从人为上分析，任何“完善的”内部控制系统都会因设计人经验与知识水平的限制而存在缺陷。其次，从管理上分析，内控制度是企业最重要的管理工具，但任何内控制度最终都是靠人来执行的。再次，从内部关系上分析，有效的内控制度也可能因为执行人员的串通而失效。

三、国营企业内控管理制度改革措施

（一）加强领导培训学习，提升管理意识

企业领导是内部管理的关键人物，若企业领导自身法律、管理意识淡薄，那么企业所构建的内部管理制度也会存在诸多漏洞、风险。因此，应加强培训，提升领导法律及管理意识。如采取劳动竞赛、岗位培训、经验交流等方式，促使企业领导不断获取吸新，进而提升相关法律、管理知识。同时，还应注重企业人员职业道德教育，促使其提升自控、约束等能力，自觉遵守法律法规及规章制度，做到廉洁自律。

（二）完善内部治理结构，明确权利义务

科学的企业管理结构，能够让各个部门互相之间进行监督，因此，从科学的内部监督管理机制出发，才能够实现好企业的内部控制。对于企业而言，首先要形成一个科学的企业架构，明确各个部门的职责，从公司法的角度，构建合理的监事会、董事会、股东大会等结构。不同的结构互相之间应该相互分离，这样才能够互相之间进行监督和制约，各项权力和职责都能够落实到位，适应企业的科学发展。其次要对职责进行明确，用合理的约束以及制约方式，对企业的进行内部协调，协调好企业的管理者、所有者以及员工互相之间的关系，同样的要用合理的激励方式鼓励企业发展。此外，适应市场的激励机制，能够让企业的管理进一步的具备效率，而且能够让企业的员工尽到自己的责任去履行好日常的义务，最终促进企业的持续运转。

（三）加强内部稽核制度，严格考核监督

内部稽核制度需要企业员工有效配合，才能发挥良好的考核、监督作用。而要确保企业员工自行履行职责，需做好以下几项工作：1、加强内部管理，提升员工对内控的认识。首先，应正确处理好公司与员工，员工与发展的关系；其次，加强员工培训，提升企业员工队伍综合素质能力，以切实提高企业人力资源能力，进而增强企业综合竞争力。2、根据企业自身实际，制定完善、符合企业发展实际的内部控制制度，以及强有力的管理及监督约束机制。3、加强计算机管理及技术更新。随网络技术的发展，给企业管理提供了便利。但与此同时，管理、维护及技术更新问题也需引起高度重视，一旦出现问题，则有可能导致企业数据丢失等严重问题。因此，可设置专人对计算机进行管理，严格制定主机房授权制度，充分确保公司计算机安全[3]。同时，还应不断更新网络技术，以期逐步改善系统，给公司员工及管理人员带来更多便利。

（四）完善内部审计系统，及时纠错避漏

国营企业管理链较长，高层领导无法亲自监督各项业务，而更多是靠内部审计来实现。因此完善内部审计系统对提升企业内控管理非常重要[4]。内部审计系统的构建主要用于监督、检查，因此应不断完善内部审计系统，以期各级能及时发现错漏并纠正、堵塞，进而全面提升内部管理效率。

综上所述，国营企业内部管理制度是企业加强内部管理、防范风险的关键，建立健全完善的内部管理制度才能有效规避风险，进而提升企业市场或国际综合竞争力。而结合当前国有企业内部管理制度现状，加强企业领导法律及管理意识，从内控机构设置、内部控制制度、履行内控制度上综合考量改革势在必行。当然市场经济不断发展，内部管理制度应不断总结经验教训并改革，才能促使内部管理制度适合企业发展需要，为企业经营管理发挥对应的作用。（作者单位：北京市西郊农场）

参考文献：

[1] 王晶。论国有企业内部控制制度存在的问题及完善措施[J].人口与经济，2011（S1）：50-51.

[2] 光宪。国企改革与内部管理创新的逻辑穆[J].经济视野，2014（16）：145-146.

[3] 叶晓芳。当前国有企业内部控制制度存在的问题及完善措施[J].财经界，2013（27）：95-95.

内部管理基本制度（精选15篇） 篇四

关键词：中小企业 管理机制 实施方法

由于历史原因和现实因素的影响，我国中小企业在内部管理方面存在薄弱环节，成为影响企业提升核心竞争力的重要因素。如何建立内部管理机制，落实各项管理制度，是中小企业必须面对和解决的问题。

1 中小企业内部管理中的薄弱环节

目前，我国大部分中小企业在内部管理上存在如下薄弱环节：一是企业管理者没有足够的风险意识，实施内部管理措施只是流于形式。八十年初，我国实行经济体制改革，逐步由计划经济转变为市场经济，企业的经营风险越来越大。在此情况下，仍有很多中小企业管理者的风险意识还停留在计划经济时代，他们以个人意愿的随意性管理企业，没有真正建立并落实科学的现代企业内部管理机制，从而导致经营风险不断加大，使企业难以顺利发展。二是企业管理粗放，内部职责不清，高层领导之间以及中层各部门之间，经常存在可管可不管的情况。因此，企业经营管理出了问题，很难追究有关人员的责任。三是企业经营管理机制不完善，领导权力过度集中，部分企业管理者认为自己还是计划经济时代的行政领导，在经营管理中，个人意志凌驾于现代科学管理机制之上。所以，中小企业难以实施有效的科学管理。

2 企业内部管理机制建立的必备条件

2.1 管理机制建立的基础。一是确定经过努力能够实现的经营管理目标；二是强化企业全体员工的组织纪律培训，建立起严明的纪律要束制度；三是挖掘创立适应新时代需要的企业文化，并随着时代的变化不断创新，使企业干部职工树立管理意识，增强遵守各项管理制度的自觉性。做好这些工作的目的是：建立和完善道德行为准则，培养提高全体员工对企业的忠诚度；增强员工的责任心和使命感，使其能够适应企业管理的要求；各项管理制度的建立，使企业的管理体制更趋合理，组织架构更符合现代企业经营管理的需要，各管理层的管理者之间分工明确，任务职责清晰，政策具体完善。

2.2 客观评估企业经营风险。即将出现或者可能变化的事情，对实现经营目标造成的影响程度，企业经营管理者要对此作出正确的识别分析和客观真实的评估，同时采取必要措施，控制和管理不利因素造成的连带风险。

2.3 建立风险管理制度，落实应对风险的各项措施。

2.4 做好企业内部和外部相关信息的收集互换工作，提升管理效率，激发职员自觉地尽职尽责做好本职工作的积极性。

2.5 积极与企业内部审计等部门和外部其他人员及社会团体开展广泛的工作交流，对中小企业内部管理机制的设置和管理制度的落实情况进行评估和监督。

3 企业管理机制的具体实行措施

3.1 对不同类型的岗位和职务进行分别管理。在策划和设立管理机制时，应当考虑本企业不同类型的岗位有那些，需要多少个职务，同时明确这些岗位和职务的责任权限。这样，使不同类型的具体岗位和职务之间形成制约监督机制。

3.2 中小企业的各层次和级别的管理人员，应当遵照授权的范围、责任和程序，管理本单位的各项经济业务。

3.3 企业管理者用货币计划法则，通过记载、归纳、编制报告等方法，对会计主体在企业经济运营中所发生的有关不测因素进行调控和管理。

3.4 管理企业预算是中小企业内部管理机制的重要组成部分，它贯穿经济活动的各个环节。包括设立项目、制定标准、规划程序、编报和批准计划指标、落实执行责任人、授权责任人、监督执行过程、调整计划偏差、考核执行情况。

3.5 企业管理者采取按管理规定盘点财产，清楚记录，加入财险等措施，确保企业财产安全。

3.6 制定严格的风险防范措施，把企业经营风险和财务风险降到最低程度。

3.7 完善企业报告制度，提高经营管理者的针对性和时效性。

3.8 切实管理好电子信息，并用电子信息手段，管理和控制企业内部各个方面的工作。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇五

（一）更好的控制市场。由于我国的保险公司市场非常混乱。虽说我国的保险公司不是遍地都是，但是我国的保险公司没有统一的管理，各种大小的保险公司存在没有统一的规格和要求，以至于保险公司市场没有领头代表，导致市场出现混乱现象。国家和保险公司本身都要进行严格的内部管理控制，每一个保险公司都需要按照国家规定的制度进行，不得犯法越权等。只要有稳定的结构体系才不至于会出现混乱的情况，办理企业要求单位都要有一定的要求，公司实力都要有最低的标准要求。

（二）有利于保险行业更好的发展。目前，保险行业仍处于新生行业，越来越多的公司企业进入这一领域。在迅速发展的今天更加需要有效的强化公司内部管理建立，打造完美管理制度。面对未来发展趋势，我们应该更加理性的认识；并不是盲目的投入到其中去，理性的观察发展状态。加强保险公司内部管理制度，更加有利于自身的发展；更加有利于针对其他保险公司的迅速发展不至于落后，努力在保险行业里力作领头者。

（三）业务处理更加高效、快捷。拥有一个完善的系统，紧密的管理体系，各级之间没有牵扯而又紧密联系。各级工作岗位人员分工明确，这样能够更好的提高工作效率，实现“1+1》2”的效果，既能独立完成工作又能紧密联系，实现独立与团结的结合。一个企业的发展取决于一个管理者的水平，有一个优秀的管理者，胜过无数的人群讨论；拥有良好的决策和及时采取正确的方案，甚至能决定一个公司的命运。

二、如何进行正确的内部管理控制

（一）成立内部调控部门进行专业负责。大多的案例已经显示是公司管理内部机构不完善和管理不当的结果。如何正确严格的确保大家遵守公司管理制度，需要成立专业部门进行负责。内部控制管理监测部门每月或每周进行不定时的人员抽查，；不定期的考察公司人员对公司制度的态度。由于公司人员制度意识的淡化，需要监控部门进行培训和思想教育提醒；每周或每月做一统计报告，并做出奖励以及处罚措施。让大家从思想从根本上正确认识到遵守公司内部管理制度的重要性。

（二）建立科学创新的内控管理机制。正确的管理体制的建立一定有一套理论，不是凭空产生；具有一定的理论效应。首先，保险公司制度需要根据实际情况和行业不同分析建立；任何一个小公司要想做强做大，不仅根据自身情况发展而且需要完成最基础建设。每一个公司都要有自己的特点，有自己独特的风格、有自己独特的文化，有自己的信仰等。从公司整体到公司局部到公司专业调控机制，都要以基础加创新的模式来加强公司的内部管理制度的建立。

（三）利用自己富有内涵的文化进行内控管理制度。中国几千年的文化非常博大精深，传承了数千年没有间断。从而文化内涵非常受人喜爱并且也很容易让人接受。文化具有感染性，建立一套保险行业专用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人为本的原则，这样才能让人从心里真正的爱上并传承下去。员工的层次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化内涵能够让所有的人融合在一起，成为一个集体，真正的实现团结，共赢。随着我国社会的不断发展和经济水平的不断提高，保险行业 如何更好的发展和建设保险公司；如何加强保险公司内部管理制度；如何使公司能够稳步发展：成为现在保险公司最关注的问题。加强保险公司内部管理制度从任何方面来说都是非常重要的。加强公司内部队伍建设，加大内部核心力量，是内部控制的重要保证。

从多方面建设内部管理，采取正确精准的管理方式；公司人员从外到内，从上到下都要严格要求自己，严格按照公司管理制度；利用文化氛围的感染，独立部门的监督；全方位的加强保险公司的内部管理建设，以促进保险行业经济的发展。加强保险公司内部管理制度的建立，以及加强保险公司制度体系的完善是现在保险公司的首要任务。以领导为核心，起到带头作用；用文化去渲染，用氛围去感化；严格要求，正确对待；逐步实施，严格落实；真正从各方面完善管理体系、加强管理制度。为保险公司发展奠定坚实的基础，推动我国金融、保险等经济产业更快的发展。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇六

1.1现有管理制度烦乱，缺乏系统体系。从目前多数经营管理机构的内部控制体系来看，比较健全的有人事方面的管理制度，其中包含员工手册、考勤制度、工薪管理制度、招聘管理制度，绩效考核管理办法等，财务方面的管理制度也相对健全，如资金收付管理制度等。其它部门制度较少，部分部门只有几份管理制度，可操作性差，有的部门有管理制度，但是非常监督，类似于操作流程；还有很多部门的制度形同虚实。制度与制度之间不透明，没有办法有效衔接。1.2业务流程制定不严谨，人为可操作性较大。在对采购与付款管理、存货管理、销售管理、应收账款管理、资产管理、人力资源管理、产权管理等事宜中以人为中心、或者以部门为中心。一个人或者一个部门甚至能够将一个业务从头到尾的进行跟进，完成业务操作的全过程。有的管理者认为这样操作起来效率高、或者管理工作保密程度高，但忽略了其中的纯粹舞弊及因个人或者部门对风险的偏好程度度而影响到可承担风险的能力。1.3单位一把手未在内部控制中发挥作用。由于公司财务管理的工作重点放在与上级单位的沟通及完成总部的各类报表上，财务管理者并未参与到内部管理经营中，对日常经营的风险达不到控制的目的，在货币资金的审批及日常费用管控方面，财务管理者也未获得一定的权限，都是单位一把手在发挥作用，没有发挥财务管理者在公司应有的作用。削弱了对公司的经营管理方面的把控。对一些非财务的重要事项，单位一把手也往往拍脑门，直接下结论，没有有效的制约机制，更别说专门的风险管控部门。

2内部控制制度的设立

内部管理过程中内部控制牵涉到各个方面，实际工作中实施与运动起来也是十分复杂的，想要设立各个方面的的内部控制制度，是非常复杂的一个过程，在这个过程中必须有清晰的思路，完整的体系设计，只有这样才能使内部管理更加规范，才能使风险降到最低，才能提升我们的经营管理水平，才能把制度落实到各个环节中，才能真正发挥内部控制制度的作用。具体设立思路及内容如下：2.1要具备特有的内部控制文化。企业文化是企业管理中不可或缺缺的一个管理平台，完善的企业文化文卫能够创造非同凡响的的管理环境，提高工作人员的文化素养和道德水准，并能够形成一定的凝聚力、向心力和约束力，形成管理发展不可或缺的精神力量和道德规范，能使管理产生积极的作用，使管理资源得到合理的配置，从而提高管理的竞争力。文化是内部控制通畅的基础，管理文化与内部控制休戚相关，文化是一种经营观念，因此内部控制制度的贯彻落实，依赖于管理文化建设，因此要从文化层面管理内部控制管理，通过培训、日常工作管理不断灌输内部控制管理的文化，使员工有内部控制管理的管理思维，提高思想认识，使员工的行为方式与内部控制管理紧密结合，发挥内部控制管理的效能。使工作人员形成良好的行为规范，在此基础上可以开展相关内部控制管理的工作。2.2建设有效的控制环境。内部控制环境可包含外部环境和内部环境。控制环境的好坏，直接关系内部控制的执行是否有效，部分管理者尚不了解内控规范的内容，很多单位只停留在内部财务管理的层面，认为内部控制是财务管理的问题，没有站在全局的层面考虑内部控制管理，认为财务管理做好了就是内部控制管理了，实际上内部环境包括很多层面和内容，无论是内部环境还是外部环境，对内部控制的有效实施，都起到至关重要的作用，其有赖于员工的全员参与，因为每个员工都负责某个关键控制点的控制环境。2.3要进行充分的风险评估，查找关键控制点。风险控制是指：“在某一特定的内部控制管理过程中，任何一个失去控制并且不一定产生不可接受的内控风险的环节或步骤。”那么关键控制点是指那些能把握控制风险因素的任何流程操作环节、步骤或过程。这种风险控制点的查找、分析、解决过程是渗透到单位的业务规章制度、流程管理规范和操作手册中的。因此前期在设立内部控制制度的过程中必须先对风险进行评估，查找关键风险点，进而进行风险控制。查找风险控制点是一项系统的工程，需要财务管理部门牵头，以财务管理业务为核心，进行辐射，逐个部门、逐个业务节点进行梳理，达到风险控制的目的。在这个过程中，财务管理部门根据财务管理的需要将这些风险进行梳理归类，把与财务管理相关的风险作为一类，把与财务管理不相关的风险单独列示，分类管理，在设立内部控制环境的时候进行充分考虑。2.4要有完善的自我评估系统。控制环境建立起来后，要对内部控制进行评估，因此需要一个完善的自我评估系统，在评估的基础上不断进行完善，完善后再不断评估，不断提高，进入一个螺旋循环的模式。具体来讲，一个是具体操作层次的内部控制评估，一个是外部中介的评估过程，它们都是自我评估的一种手段。操作层次的内部控制评估主要指具体操作人员的内部控制和管理人员对具体操作人员形成的监督。外部审计监督是指独立于具体操作和具体管理之外的内部审计。管理者应建立自我评价体系，组成由具体操作工作人员，内部管理人员和审计人员组成的小组。在此基础上定期对内部管理的环境进行自我评估与控制，只有不断自我评估，不断自我完善，才能在单位建立其完善的内部控制管理体系，才能使已经建立的内部控制管理体系更加完善、更加科学、更有效的发挥内部控制的管理作用，为单位的经营管理贡献力量。2.5充分发挥财务管理在内部控制管理中的作用。内部控制制度归根结底是依照单位内部的实际情况及将来的发展规律制定的，其根本目的是要提高单位的经济效益，带来经营单位的可持续的发展，因此在内部控制制度制定的过程中要充分发挥财务管理在内部控制管理的中作用。每个单位发展规律不同，具体的经济业务会有很大差异，需要具体的分析其所处系统的内部控制制度的稳定性及适应性。以充分发挥内部财务制度的核心控制作用。根据财务制度的设定，分析其经济活动的特有规律。具体操作时，要考虑到财务管理部门及财务总监在内部控制设立中的核心作用，以财务管理部门为牵头部门，向外辐射，不断完善内部控制管理。内部控制制度是不断更新的，所有业务的更替都离不开财务管理部门，因此要重视财务管理部门，要充分发挥财务管理部门的核心作用。同时要重视财务总监的内部控制管理过程中的核心作用，让其充分发挥审批、决策作用，适当放权，使财务总监不仅仅是执行命令的普通管理者，要充分发挥财务业务知识的核心引领作用，使财务总监能够充分发挥其职责。2.6需要单位领导的大力支持。上述建设内部控制制度的过程需要一个大的前提条件就是单位内部领导班子的支持，应该成立以领导班子为核心的专门的领导小组，领导小组要严格要求内部控制管理的各个部门和人员，只有自上而下才能带领单位建立完善的内部控制制度。领导小组成员要主动了解内部控制制度建设的阶段、过程、遇到的问题等。要求每位内部控制管理的参与人员合理安排日常工作，保证面谈时间，积极沟通、虚心学习。

3小结

内部管理基本制度（精选15篇） 篇七

（一）内部控制的概念

内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。它是为适应生产经营管理的需要而产生，为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要管理措施，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。2009年7月1日起实施的，由财政部等五部委从部门规章的高度颁布的《企业内部控制基本规范》对“企业内部控制”的定义：“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。

（二）内部控制的内容

国有企业内部控制应包括内部会计控制和内部管理控制两个方面内容。

1、内部会计控制

内部会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。会计控制旨在保证经济业务的执行符合管理部门的一般授权或特殊授权的要求，经济业务的记录必须有利于按照一般公认会计原则或其他有关标准编制财务报表。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责以及保证制度正确实施的有效程序。内部会计控制的内容是内部会计控制的主体和核心，财政部在《内部会计规范———基本规范》中规定的内部会计控制内容包括：货币资金控制、采购与付款控制、销货与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制、存货控制等。

2、内部管理控制

内部管理控制主要与经营效率和贯彻管理方针有关，通常只与财务记录有间接关系，一般包括统计分析，时时动态研究即工作节奏报告、业绩报告、员工培训计划和质量控制等。企业内部管理控制受控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督等因素的影响。控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括个人的诚信度、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序。风险评估，指管理层识别和分析实现所定目标可能发生的风险，每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。控制活动是指对所确认的风险采取必要的措施，以保证企业目标得以实现的政策和程序。信息与沟通是指为了使员工能够履行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部信息。内部监督指评价内部控制实施的进程，即对内部控制改革、运行及改进活动评价。这五方面相互关联，控制环境是基础，在规划控制活动时必须对企业可能面临的风险有细致地了解和评估；风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效地沟通；最后，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。国有应建立一套符合现代经济管理要求的内部管理组织机构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。

二、加强国有企业内部控制的重要性

企业的内部控制是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制建设是建立现代企业制度的内在要求。企业内部控制是单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等由管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制是各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。

三、长江公司内部控制存在的问题

（一）内部管理比较混乱

长江公司内部的管理尚存在这不少的漏洞，这些漏洞直接导致了公司的内部管理显得比较混乱，具体来说，主要体现在以下几个方面：

1、合同管理不够规范

在长江公司中，对于合同的管理上还不是十分的规范，主要表现为，同一份合同，同一合同号多次出现，多次提货。这及造成了公司调度上的人力物力浪费，又造成了公司运作的混乱。

2、上报手续繁琐

长江公司中，如遇到问题，需要层层上报，层层请示，得到高层领导批示后，才能着手解决。这样，从问题出现到问题解决就要经过一个漫长的时间，往往在这漫长的时间中，小问题就变成了大问题。这既造成了对补救问题的宝贵时间的浪费，又造成了对各层次请示上报中的人力资源的浪费。

3、为领导是从思想严重

长江公司长期以来为领导是从，虽然公司对各种工作行为、违规行为、奖励原则等都有相对完善的规章制度。但是，绝大多数员工的原则意识不强，不安原则办事，一切以领导是从。往往在处理领导意识与原则相抵触的问题时，都是放弃原则，迎合领导。

（二）生产和销售衔接度欠缺

生产与销售应该紧密配合，如果说一个公司是一支军队，销售就是冲锋陷阵的前锋，生产就应该是后勤部队。而在长江公司中，生产部门和销售部门衔接不上，销售部门接单时，追求效益而没有考虑到生产部门的生产能力。而生产部门也没有将自己的生产能力和任务多少即时于销售部门沟通，这些都直接导致了生产部门为了赶单造成了产品质量不稳定，而产品质量的不稳定就直接影响了客户对公司的信任，对公司的信誉度造成了严重的负面影响。2009年2-4月，因为市场竞争激烈，难以接单，客户提出苛刻的要求，要求生产难度系数很高的铜带，业务员为了追求效益，就一味的答应客户的要求，根本上没考虑到生产部门受技术水平和生产能力的限制。生产部门接单后，也没认真的研究生产方案，就按原来的工艺投入生产，因受设备和工艺的限制，生产出来的产品根本上大不到客户的要求，又重新投料，这样重复投料，生产部门为了赶单造成了产品质量不稳定，质量不稳定成品率自然就低，成本升高，又延误了交货日期，有些合同最终被终止；有些合同免强送货，有因铜带的板行不好、铜带穿孔等多种因素的影响，被退货，这样不但给公司造成了金钱上的损失，还给公司的信誉度造成了严重的负面影响。这样的结果是销售部门和生产部门欠缺沟通造成的。

（三）资金周转困难

如果将公司比喻成一个人，那么资金就是血液。可见资金对公司的重要性是不容置疑的。长江公司长期以来，应收账款较多，每个月的应收账款高达2-3千万元，导致资金周转困难。但是，对于赊账现象，公司也是身不由己，如果完全拒绝赊账，就会阻碍公司的产品销售，失去了客户的同时造成了库存增多，库存增多有直接导致了成品保养、维护的成本投入。长江公司每个月的应收账款较多，东莞建通是一个信誉就好的老客户，就它一家公司一个月的是赊账就达1千万元。长江公司尝试过催款，但业务员订合同时已注明货到付款，月结之类的条款，是老客户，又是大客户，只能按合同来履行。如果完全拒绝赊账，就会阻碍公司的产品销售，又会造成了库存增多。2010年春季，库存量就高到1500吨，春季雨水较多，空气潮湿，库存的保管也是一个头痛的问题，铜带遇到潮湿的空气会产生“铜绿”，这样的情况会影响产品的质量，保养不当可能变成废料，所以仓库每天24小时开着几千瓦的灯来保持仓库的干燥。成品保养、维护的成本又增高，这样的恶性循环，给长江公司资金的周转造成了困难。

四、从会计控制方面对加强长江公司内部控制的建议

长江公司内部控制问题涉及诸多方面，本人作为该公司会计工作人员，针对公司在内部会计控制方面存在的问题，提出加强公司内部会计控制的一些建议。

（一）全面提升会计人员素质

1、完善会计人员选拔体系

全面提升会计人员素质，首先应完善会计人员考核选拔体系，选好人，选能人。内部控制要求以人为本，企业应将道德品行好、坚持原则、懂业务、有知识、有文化、有志从事财会事业、热爱财会工作的人员选拔进财会队伍，为打造优秀财会队伍奠定坚实基础。企业应定期进行检查和考核，并根据考核结果，严格奖惩，奖励好的，鞭策一般的，撤换差的，以促进系统人才的流动和进步。

2、建立会计人员诚信档案制度

全面提升会计人员素质，有必要建立会计人员诚信档案制度。企业应结合会计从业资格证书注册登记、年检和其他检查工作，将会计人员执行会计政策法规情况、执行会计基础工作规范情况，以及奖罚情况输入个人诚信档案，作为管理会计人员的依据，从而督促、约束会计人员严格自律，认真执行会计法规、政策和会计基础工作规范。

3、强化会计人员业务素质培训，加强会计人员后续教育工作

内部控制要求未经过专业培训的会计人员，必须参加会计专业培训合格后，方可从事会计工作，否则要从会计岗位上撤下来。并且会计人员也要加强对会计业务培训重要性的认识，只有通过不断学习，不断提自身的综合素质和业务素质，不断丰富自己的知识、提高创新能力，才能适应新经济形势下对会计人员的要求。

4、加强会计人员职业道德建设

职业道德是非强制性的、以内心力量起作用的社会规范。加强会计职业道德建设，首先应从会计人员的“自律”抓起，通过不懈地进行自我对照和自我调整，不断提高自身觉悟和修养，把履行会计职责转变为自觉遵守的道德行为准则。真正做到爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正和坚持准则。其次，加强会计人员职业道德建设应强化先进会计人员的模范带头作用。通过榜样的示范，会计人员对比自身不足进而改进自身缺点，真正做到提高技能、参与管理和强化服务。最后，应进行违法乱纪案件宣传，通过反面教材警示会计人员提高自身素质，与腐败堕落、违法乱纪作斗争。

（二）严格执行内部控制程序，规范会计核算工作

1、授权审批控制

审批控制是指各会计岗位对相关经济业务及会计事项的真实性、合法性、合理性以及有关资料的完整性进行复核和审查，通过签署意见，做出批准、不予批准或者其他处理的决定。

2、预算控制

强化预算控制主要要做到：企业应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行；预算指标的审定要符合实际情况；预算控制指标差异的判断标准要符合实际情况；避免通过做假账人为操纵预算指标的实现程度，使会计信息失真。

3、资产保护控制

企业应当限制未经授权的人员对资产的直接接触和处置，采取资产记录、实物保管、账实核对、财产保险等措施，确保资产的安全完整。

4、会计系统控制

会计系统是会计核算的载体，会计系统控制是规范会计核算最直接最有效的手段。企业应当依据国家有关法律法规和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管工作，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计系统的监督职能，确保企业财务报告的真实、可靠和完整。

5、内部报告控制

企业应当建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动的情况，增强内部控制管理的时效性和针对性。内部报告的使用者主要是企业的董事会、管理者及关键岗位员工等。

6、经济活动分析控制

企业应当综合运用生产、购销、投资等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。

7、信息技术控制

企业应当结合企业实际情况和计算机信息技术的应用程度，建立与本企业经营管理业务和会计核算业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

（三）完善会计监督检查体系，强化会计监督检查工作

长江公司会计基础工作，规避内部控制风险，必须建立一套完善的会计监督检查体系。根据会计基础工作规范以及企业内部控制的基本要求，充分发挥会计监督、内部审计监督和社会审计监督的作用，全面强化会计监督检查工作，实现企业内部控制的正常运转，保障企业经营管理的有效运行。

1、会计系统内的会计监督

由于会计监督在内部控制风险规避中起着越来越至关重要的作用，在日常工作中就要求会计监督人员更新观念，加深学习，充分发挥会计监督检查的作用。主要需要：增强会计人员会计监督的责任感；加强会计监督队伍建设，提高业务素质；提高会计核算的质量；完善内部控制制度。

2、企业内部审计的监督检查工作

内部审计部门应采取定期检查与不定期抽查的方式进行全面内控检查或局部内控检查。审计部门应每年对全公司的内部控制进行一次监督检查。内部审计人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应在内部控制监督检查工作报告中据实反映，并在向董事会报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。

3、社会审计的监督检查工作

社会审计的监督检查工作是企业内部监督检查工作的重要补充和客观评价。注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制。注册会计师的内部控制监督检查是在审计过程中独立进行的内部控制符合性测试，测试企业的内部控制是如何设计以及是否得到执行。注册会计师完成上述符合性测试后，即可根据所获得的审计证据，对被审计单位的内部控制做出客观评价，指出企业内部哪些属于控制较强的部分，哪些属于控制较弱的或可能产生差错、舞弊的部分，并提出自己的改进建议。

（四）建立健全内部会计管理制度

1、内部会计管理制度的体系化

内部会计管理制度包括以下几个相互配合的体系文件。主要内容包括：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务会计分析制度等。内部会计管理制度覆盖了会计内部控制的所有方面，是建立健全的内部会计控制基本依据，是保证公司经营经济活动正常运转，内部控制得到有效的贯彻执行，规避内部控制风险，提高企业经济效益和经营管理水平的重要依据。如何建立体系化的内部会计管理制度，应遵循：合法性原则；适应性原则；保障性原则；内控性原则；操作性原则；检查性原则；修改性原则。

2、内部会计管理制度体系的可执行性

内部会计管理制度体系并不是书本中的格式条文，也不是建立在企业管理模式上的空中楼阁，而是要符合企业实际管理情况，对管理决策具有指导保障作用的系统文件。内部会计管理制度的先进性体现在其可执行性中，既能够根据企业实际情况制定制度，又能够根据企业业务的发展变更控制内容、控制方法。企业建立内部会计管理制度体系并不难，难就难在如何使制度有效地执行。如何使内部会计管理制度能够有效的执行，并且在内部控制中发挥作用，目前应主要协调好协调配合与内部牵制的关系；强制遵循与可修改原则的关系。

五、结束语

内部管理基本制度（精选15篇） 篇八

关键词：卫生事业单位；财务内部控制

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-01

引言

一、卫生事业单位财务内部控制现存问题

1.财务内部管理制度不完善

目前卫生事业单位的财务内部管理制度不健全，这就造成卫生事业单位对财务内部管理制度的不重视，会计内部管理制度的欠缺直接影响财务内部管理质量，造成管理人员职责交叉，职责分配不明确。由于财务内部管理制度的不健全，在财务内部管控中极易出现的现象，极大威胁了资产安全。

2.财务内部控制意识薄弱

财务内部控制是财务部门的首要任务，但是当前财务部门对于其内部控制的意识还比较薄弱，没有认识到财务内部控制对于单位的重要性和重要意义，继而造成在资金收付、收支审批及成本核算等经济活动环节都缺少控制，同时，由于预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，这使得财务支出远远超出了预算支出，从而导致预算管理流于形式。更主要的是，卫生事业单位领导人严重忽视员工财务内部控制意识的培养，致使财务内部上上下下都缺少一种实现财务内部控制的意识。

3.财务内控人员的素质亟待提升

财务人员专业素质层次不齐，严重影响了财务内控工作的进行，平时不重视对自身专业知识水平的及时“充电”，致使所具备的知识严重脱离了社会发展要求，管控理念落后，尚未达到突破财务内控工作的要求。另外，工作人员缺乏法律规定和职业道德规范的约束，部分工作人员工作态度出现偏差，面对诱惑的抵制力薄弱。

二、完善卫生事业单位财务内部控制的对策

1.完善卫生事业单位会计内部管理制度

加强对卫生事业单位财务内部控制工作，要以完善会计内部管理制度作为切入点。如何完善卫生事业单位会计内部管理制度，是卫生事业单位需要探讨的问题。一是要增强会计基础工作，强化会计管理的内控作用，明确会计管理的责任归属，保证财务信息的准确无误；二是健全完善内部管理制度，要强化对财务收入和支出的管理，合理预算成本，根据财务规则和会计准则核算各项经济业务，使会计业务处理规范化、标准化；三是加强财务负责人及相关岗位人员的会计与内控责任，提高整个财务部门全体人员财务内控意识。财务内控不仅仅是财务部门的工作，而且需要单位管理人员和全体员工的共同参与。重视对财务负责人及相关人员的素质培训，加强其责任意识及风险应对能力，才能做好财务管控工作；四是要加强对会计内部控制制度的考核力度，一方面，需要将内部财务控制自我评价体系制度化，制定出科学合理的会计内部控制衡量标准，设立专门负责会计内部控制工作的机构；另一方面，建立内部审计机构，有效监督单位会计内部控制制度的执行。

2.加强信息化建设

财务内部控制工作要在原有基础上进行理念的创新，不能仅仅局限于传统理念裹足不前。信息现代化的运用可以纳入到财务内部控制管理工作中，建立与管理相适应的信息系统，将所有与经济活动相关的业务，都纳入信息系统进行管理，实行对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵的因素，可以有效预防财务内控管理中出现的漏洞，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。要加强对信息化业务操作和系统管理人员的培训，将关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能，确保信息化系统符合内部控制和安全性等方面的要求。

3.加强预算控制

加强预算控制是卫生事业单位财务内部控制的重要环节，主要从以下几个方面入手：首先，要建立和完善预算体系，改革传统的预算模式，采用科学的预算方法，根据实际情况引入绩效预算方法；第二，规范预算各个环节的规章制度，严格按照预算程序进行，建立预算控制问责制，通过明确职权归属，让全体员工在建立和实施内部控制过程中承担相应的职责并发挥积极的作用；第三，落实预算执行的责任制，确保预算的刚性，以保证预算的执行。

4.打造专业的财务人才队伍

完善财务内部管理与控制，与财务管理人员自身的素质有密切的关系。一方面，财务内控工作涉及的专业知识较丰富，要重视财务人员的专业素质的提高，严格考核程序，要将职业道德修养和专业胜任能力，作为财务人员选拔和聘用的重要标准；对在职工作人员，要重视对其专业素质的定期培训，帮助员工更新知识体系和理念，与时俱进；另一方面，还要注重培养财务人员诚实守信、爱岗敬业的团队协作精神，树立端正的工作态度。此外，还要提高财务人员的法律意识，避免财务内控中滋生腐败，给单位带来巨大的经济损失。

5.发挥审计部门的监督作用

财务内部控制与管理工作的有效实施，离不开相关部门的监督。因此，为了提高卫生事业单位财务内部控制水平，需要明确内部审计机构在内部监督中的职责权限，赋予其一定的权限，确保独立地履行审计职责，在监督财务内控工作中更好的发挥自身的作用。对发现的内部控制缺陷能够及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。

三、结语

随着卫生事业的飞速发展，做好财务内部控制工作已成为必然，卫生事业单位需要正视财务内部控制的现状，并针对出现的新问题，逐步完善卫生事业单位财务内部控制，从而不断提高卫生事业单位的财务内控管理水平。

参考文献：

[1]陶克敏。卫生事业单位会计内控制度应用探讨[J].财经界（学术版），2015，07：231+344.

内部管理基本制度（精选15篇） 篇九

关键词：企业；内部控制；管理；趋势

一、企业内部控制的概念和特点

建立完善有效的内部控制体系并使之得到有效的运行将有利于提高企业经营效率，保证资产的完整和安全，保证企业战略决策和计划的有效实施，以及提高审计质量都具有一定的实用价值。

1.企业内部控制的概念

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。良好和有效的内部控制为企业实现经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略五个目标而提供合理保证的过程，它包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素，是企业自我调节、自我保障、自我约束的机制。

2.企业内部控制的主要特点

(1)它是一个不断发展、变化完善的过程，它持续地流动于企业之中，并随着企业经营管理的新情况、新要求适时改进，即内部控制不是一成不变的，要根据不同的对象来制定，它也不是一时的，而是要持续的在企业中贯彻实施；

(2)它是由企业中各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至企业每一个普通员工，都对实施内部控制负有责任，即内部控制的有效运行不是单独靠企业某个领导或某个部门可以达到的，它的建立和实施需要每个人都参与。

(3)它在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序，这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进企业发展目标，提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。

(4)由于内部控制的固有局限性、管理层的逾越和串通舞弊的原因，内部控制仅能为企业管理层实现战略目标提供合理的保证。

二、现今企业内部控制的不足

1.内部管理机制欠缺

大多企业在形式上建立监事会、董事会，实行总经理负责制，但是在实际工作中，并未建立切实的治理结构，没有全面履行其应有的职责和权利，无法真正起到的约束力，保护企业利益的作用。

2.对内部控制管理的重要性认识不够

内部控制不能直接产生显而易见的效果，所形成的效果需要经过时间运作之后才能充分的体现出来，建立内部控制体系需要建立众多岗位，拟定大量管理制度，增加工作流程。所以，个别企

3.对人力资源工作不够重视

完善的人力资源体系对贯彻执行内部控制和提高员工自身素质有很大的帮助，同时还能保障执行企业机制和工作人员具有胜任能力和良好的品德。在我国中小型企业中许多个体私营企业带有较强的家族风气，特别是在企业发展初期，企业使用管理家庭事务的管理方式来经营企业，往往会造成企业管理层混乱。中小企业限于流动资金薄弱，所能承受的薪资标准有限，很难招募适用型人才，企业中的人才又因为人事机制不完善而产生频繁的流动。此外，中小型企业对员工的内部培训从本质上还是以实际工作培训为主，没有形成企业自己的人才培训、选拔制度，因而人才短缺、流动量大现象十分严重。

三、如何提高企业内部控制的有效性

1.建立内部控制标准体系

新形势下，企业建立健全的内部控制标准体系，认真贯彻和落实科学的发观，坚持可持续发展战略，是规范资本市场、促进经济健康发展、完善现代企业制度的需要。目前，我国的资本市场正蓬勃发展，内部控制为资本市场带来了新的生机和活力。虽然我国内部控制标准体系与发达国家相比着手较晚，但是也正是因为有了这些成熟的经验，可以供我国的企业进行参考和借鉴。再建立内部标准体系的过程中，应集思广益，统筹规划。标准体系的制定、实施和外部推动三方面应紧密结合，不可分割。

2.加强内部控制理论的推广

建立完善的内部控制体系。对全体人员开展内部控制相关实务知识、理论知识的培训，将内部控制的理论成果及时的进行推广和教育，使全体人员对内部控制管理有全面认识，加深对内部控制管理的认识。

3.加强企业内部文化建设

企业内部控制是由人来实施完成的，有了严密的企业内部管理制度，才可以提高员工的自身素养和企业的良好风气。所以企业员工的道德修养和文化素质是企业内部控制成败的重要因素，现代企业必须要加强企业文化建设，使企业员工有共同的道德行为规范和奋斗目标，使企业内部控制管理制度真正的落实。

4.做好内部控制的监督和评价

内部控制的有效性包括设计有效性和运行有效性，每个企业都要对内部控制的建立和实施情况进行监督检查，定期或不定期地对自己的内部控制系统的有效性进行评估，及时改善检查出来的缺陷，提高企业内部控制实施的有效性。

四、总　结

以上是笔者从实践出发对当今企业内部管理制度中的有效实施和不足等相关知识进行了粗略的分析和研究。面对经济市场的激烈竞争，企业要想在市场中站稳脚步，就必须在管理和内在技术上下功夫，迎风而上，加强内部管理制度的建设，提高企业经营管理水平，逐步完善人员治理结构，是强化企业管理能力和可持续发展的重要步骤。

参考文献：

[1]骆文杰：如何提高企业内部控制实施的有效性[N]，浙江出版社，2006(4)

内部管理基本制度（精选15篇） 篇十

提升企业的核心是人，人在企业的主观性直接影响人才能力的发挥，制定任何内部制度，这些措施、制度和程序，都要靠人来执行，因此最主要的还是加强会计人员思想素质的提升。一个国有企业制定有效的用人制度，不仅能培养员工优良的职业素养和工作态度，还应该培训会计人员的继续教育能力，从而提升会计人员的思想素质和控制意识。

(二)构建严密的内部控制体系

企业的有效运作离不开完善的内部控制制度，建立科学规范的企业内部控制制度，不仅可以约束会计人员的行为，保证会计工作的真实、有效，还能够及时发现企业经营过程中的不良行为，纠正错误行为，很好的保护企业资产安全、完整，进一步确保国家有关法律、法规在企业内的执行。

(三)对经营全过程实施内部控制

在采购管理方面，严格按照“库存定额”的管理办法，与生产相结合来制定采购量，在保证生产正常运行的情况下，计算合理的库存，防止超额采购现象的发生，对于金额较大的“订货单”，可以实行“公开招标”的办法，防止徇私舞弊。在货物的入库方面，严格按照手续、严格把关。在销售管理方面，国有企业要采用激励管理，制定月销售计划、目标，定期召开销售的审题会，从销售的价格、货物的发运、货款的回收等环节层层把关，应收账款的形成和清收都应该有详细、明确的账目，严格控制。在资金管理方面，特别要加强资金的控制，按照资金流动的时间记录日记账本、连续编号，收据由专职人员签章、保存，出纳员与会计员的职责分明，各负其责。一切付款的项目，必须由会计人员审核，经负责人签章，出纳才能付款。对于资金管理中的重要岗位，要坚持实行定期轮换制等。

(四)强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，建立有效的激励机制

企业应定期对内部控制制度的实施进行检查和监管，以确保内部控制制度发挥它的作用，更促使制度不断的得到完善。检查与考核的重点包括，企业内部控制制度是不是真的严格执行，在执行的过程中表现哪些优点，出现哪些问题，探索内部控制制度为什么不执行或不完全执行，除了给予奖罚外，还要根据实际及时修订、完善制度。只有制约和激励相结合，才能有效的起到控制的目的。

(五)深化产权制度改革，建立完善国有企业内部控制制度

企业内部控制制度的建立和具体实施是国有企业经营管理中的一个难题。内部控制制度是否是管理者的需要，是否能够有效的执行是最重要的，有的企业提供虚假的会计信息、欺骗社会，其真正原因是产权制度的问题。所以，只有实行产权改革，约束所有者，使所有者的管理具体化、人格化、职业化，并鼓励经营者实行股份制，使企业的命运与领导者的发展息息相关，才有可能从根本上做好企业会计内部控制，才能让内部控制制度不再只是一种形式，发挥它应有的作用。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇十一

第二条 本内部管理制度适用于农业局全体干部职工。

第三条 全体干部职工要养成良好的学习风气，要坚持集中学习和个人自学相结合的原则，确保学习时间、任务的完成。

（一）机关事业单位工作人员病假6个月及其以下的，其工资全额计发。

（二）机关单位工作人员连续（或当年累计）病假（含患癌症、麻风病、精神病长期病休的工作人员）6个月以上的，从第7个月起，工作年限在10年及其以下的，基本工资（职务工资、级别工资）按70%计发；工作年限11至20年的，基本工资按80%计发；工作年限21年及其以上的，基本工资按90%计发；从7个月起停发工作性津贴和特殊岗位津贴，其他津贴补贴照发。

（三）事业单位工作人员连续（或当年累计）病假（含患癌症、麻风病、精神病长期病休的工作人员）6个月以上的，从第7个月起，工作年限在10年及其以下的，基本工资（岗位工资、薪级工资）和基础性绩效工资按应执行标准的70%计发；工作年限11年至20年的，基本工资和基础性绩效工资按应执行标准的80%计发；工作年限21年及其以上的，基本工资和基础性绩效工资按应执行标准的90%计发；其他津贴补贴照发。

1、机关事业单位工作人员在一年当中，事假累计在15个工作日的，按在职工资全额计发；超过15个工作日的，按超过的工作日扣发基本工资（工作日工资=基本工资÷21），其他津贴补贴和绩效工资照发。

2、机关人员连续事假在1个月以上的，从次月起扣发工作性津贴；超过3个月的，从第4个月起停发全部津贴、补贴。

3、事业人员连续事假在1月以上的，从次月起其基础性绩效工资按应执行标准的50%计发；超过3个月的，从第4个月起停发基础性绩效工资和全部津贴、补贴。

三、工作人员因个人原因经批准离岗学习的，机关人员在6个月以内津贴补贴按在岗时标准执行，超过6个月的自第7个月起，停发工作性津贴和特殊岗位津贴。事业人员在6个月以内基础性绩效工资按其应执行标准计发；学习时间超过6个月的，从第7个月起，其基础性绩效工资按应执行标准的50%计发；学习时间超过12个月的，停发基础性绩效工资。

四、工作人员公休假、探亲假、产假、婚丧假期间，基本工资和各种津贴、补贴照发。

五、工作人员旷工期间按工作日扣发基本工资和各种津贴、补贴（工作日工资=月工资总额÷21）。

六、一年内病假或事假超过六个月以上的，当年不得计算工作年限。

八、婚、丧假：正常婚、丧假按国家规定各给3天假期。晚婚者（男25岁，女23岁）另奖假15天（包括假期内公休日），特殊情况需要延假的，按事假办理。职工直系亲属（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家属探亲按国家有关规定执行。产假：按国家文件规定执行3个月，晚育和剖腹产者另奖（增）假30天；非计划内生育不给假，并按旷工处理。

第六章 车辆管理制度

第四十七条 凡工作取得良好效果，受上级检查得到肯定或有关单位表彰的，视情经研究后给予必要的奖励。

第四十八条 凡违反相关工作纪律、财经纪律等的干部职工，按干管权限和相关规定由局纪委从严从重处理。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇十二

国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行计划、监督、评估和管理等方面，进行了许多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部控制管理制度方面取得了显著成效。但同时，由于保险公司数量增加、规模扩大和业务活动日益复杂化，保险市场中也出现一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。

在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司市场经营目标。

保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部控制管理制度的行为，必须认真进行内部监督和检查，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。

二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设

加强保险监管部门对保险公司内部控制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和充分发挥保险公司的内部控制管理制度的积极作用，将内部控制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管，保险公司则应该认真检讨和审视公司内部控制管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部控制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。

国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。保险公司内部会计控制包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。保险公司内部管理控制包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。

保险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。

三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制

国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必然要求和发展趋势。

从管理层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。

四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平

保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。

围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。

五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量

首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80%以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。

随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。

其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新密切相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话咨询服务；服务理念方面得到不断提升和转变。

保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。

在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。

第三，加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。

保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。

第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户提供综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的方便连�

银行保险业务发展势头迅猛，已� 银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。银行保险需要强调的是加强人才培养和培训，保险公司必须加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是决定银行保险业务经营成败的关键所在。

六、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为

保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部控制管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的所有经营行为。内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经�

目前，在保险市场中时有发生的分支机构违法违规经营行为，反映出上级公司仍然存在以保费论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想，有些内部控制制度对部分分支机构管理者的经�

内部管理基本制度（精选15篇） 篇十三

我国的社会主义市场经济体量越来越大，为了适应我国市场经济的高速发展需要，推动现行标准下的外资企业管理水平大发展，外资企业的管理层必须要在内部财务控制制度方面推行不断的革新活动。国有资产是国民经济的支柱部分，民营经济是国民经济的有效补充部分，为了在经济建设的新时期搞活社会主义市场经济，必须要采用外资企业先进的管理方法，继续深化国内企业内部管理制度的革新，借鉴外资企业内部管理体制的优点，通过有效的财务内控盘活市场经济。

二、企业推行内部财务制度革新的主要方面

一般来说，所谓针对外资企业内部财务控制的过程中，开展内部经济体系的控制，主要是指外资企业的领导人，根据《中华人民共和国会计法》、《财经法规》等法律制度，制定出来的一系列适用于企业内部管理的财务控制制度，以及经济执行方法，通过简化财务管控体系的方式，提高外资企业内部财经运行的速度，实现企业生产经营活动中盈利的最大化。企业财务内部控制，是指由企业的董事会、管理者和其他基层员工一起开展财务内部控制，是一种综合性内部财务管理制度。外资企业的资本运作方式往往比较成熟，在数量和构成中来说，外企的“家族式”企业规模很大，在外资企业进行财务内部控制的主要目的，就是要通过培养内部优秀的会计管理人才，推行更加透明的财务政策。

三、企业推行内部财务制度革新的具体方法

(一)高度尊重子公司财务管理的权利

外资企业的高层领导，必须要结合到中国改革开放以后的具体国情，积极地前往“联想集团”(Lenovo)和“腾讯公司”(Tencent)这些发展速度比较快、内部财务管理经济控制有一定特色的中国本土企业的管理经验、在消除外企各个部门领导层与现有的企业会计基层工作人员各种管理理念差异的基础上，推行新时期财务控制管理制度进行深化和改造，继承外资企业固有的“高度尊重子公司分支权利”的精神内涵。同时，积极任用一些中国本土的内部财务管理人才，并且敢于重用这些有想法、肯实干的本地工作人员，通过常规性的“互联网会议”的方式，实现子公司内部财务控制情况与上级公司财务督查的无缝对接，使外资企业的财务管理制度革新，更加符合当今信息化时代企业发展的需要。

(二)借鉴本土企业优秀的管理经验

中国政府经济领域“对外开放”的程度越来越高，催生了我们国家的外资企业市场经济体制和规模不断壮大。因此，为了更好地发挥企业内部财会管理的固有优势，外资企业的领导人一定要虚心学习，更加深入地学习优秀国有企业的先进企业财务会计管理经验，积极与中国政府的工作人员进行沟通和交流，在日常的交往与洽谈中，了解本地区最新的投资政策和会计法律督行的基本情况，根据本地区的经济大坏境的具体情况，调整好企业财务内部控制的基本框架，推动外资企业经济管理领域的革新，使之始终能够保持适当的“松”、“紧”状态。

(三)建立统一的企业内部财务管理制度

除了要学习本土优秀国有企业的管理经验以外，外资企业的高层领导人，还应该致力于科学全面的财务会计内部控制体系的管理工作，通过实现制度的优越性来实现财务管理形式的统一。在公司内部，建立新的会计管理体制，对公司内部的日常开支和销售收入，使用新的统计方法，用更加透明的企业会计管理保证会计信息的真实性，解决企业内部管理中还存在的许多现实问题，最终实现“公司股东财务最大化”。加强财务审计部门对于本公司财务运行情况的检查力度，充分发挥西方发达国家成熟的会计事务管理体系存在重大的优势。对外资企业内部的会计师进行常规性的组织培训，实行末位淘汰制度，在聘用新的财会设计师时，一定要聘用在事务所注册过的会计师，体现外部监督执行的重要作用。经常性地组织企业内部的注册会计师队伍参加业务理论项目的考核，从而强化员工对于《会计基础》、《会计道德》和《会计电算化》方面的熟悉程度，通过强化会计道德的方式，实现现代企业中的会计管理的规范化操作。避免外资企业财务内部控制体系腐败因素的产生。

四、结束语

为了更好的保护外企公司内部的财务会计控制与金融流通的安全，企业的财会安全管理领导，必须要向广大的内部企业员工普及《会计法》的基本知识，立足于公司所处的具体商业环境展开细节性操作。针对财务处理的违规操作问题，外资企业领导应该为全公司提供一种行之有效的预防方法。从公司内部宣传和预防的角度来说，首先要制定强有力的财务系统高效控制的规章制度，通过加强企业员工会计处理方法的常识性教育，切实提高员工的财务风险防范意识，提高员工一般的财务基本运行架构操作水平。在整个公司内部大力推行规范操作，保证账目安全，使广大的企业内部员工在开展内部财务控制工作时能够有章可循、有法可依，各个业务部门精诚团结，扫除日常管理中的盲点，提高外资企业财务内部控制的整体水平。

内部管理基本制度（精选15篇） 篇十四

关键词：财务管理制度 市场经济 环境监测站

我国环境监测站的工作职责主要包括负责监测管理范围内环境的质量、污染程度、应急执法与减排等一系列工作内容。一个环境监测站相应工作职责的有效履行甚至可以直接影响一个地区环境污染程度以及环境质量的好坏。而在环境监测站的所有工作环节中，有关财务内部管理相关方面的工作内容就成为了保障一个环境监测站能够正常运行的重要工作环节。

一、环境监测站财务内部管理工作中存在的问题

在我国的现今社会发展阶段，环境监测站主要建立在国家宏观调控的统一管理意志之下，主要负责一定区域范围内环境质量监测或者对生态环境污染做节能减排、定期测量的相关工作。在一个企业或者用人单位之中，财务内部的管理制度的严谨、合理与否直接影响甚至可以决定一个企业的生存和发展。在环境监测站中的财务内部管理制度也存在着同样至关重要的作用。

但在现今阶段的环境监测站的财务内部管理过程中，普遍存在着不足。在我国大部分地区的环境监测站中有关财务内部管理的工作环节上，缺少严谨合理的财务监督机制、内部控制力度不足；缺少一定的预算估测机制，从而导致监测站内可用资产使用不当；有些我国现今阶段的监测站负责财务内部管理的相关工作人员甚至在相关财务风险管控知识上还存在着严重的欠缺现象，负责环境监测站相关财务内部管理工作的工作人员的专业素养还有待大幅度提升等等一系列现象屡见不鲜，严重阻碍了我国环境监测站的发展以及相关环境监测工作水平的大幅度提升。

二、加强环境监测站财务内部管理的有效措施

良好的企业财务内部管理制度是一个企业或者用人单位能否长足稳定发展的重要先决条件，环境监测站的运营和管理工作中，有关财务内部管理的相关内容也是相关工作人员研究工作中的重点研究内容。有关加强环境监测站财务内部管理的有效措施，主要可以包括以下几点。

（一）完善环境监测站的财务监督机制

想要有效加强环境监测站财务相关部门和工作环节的内部管理机制，就必须拥有一套完善的财务监督管理机制。这是能够实现有效加强环境监测站财务内部管理机制，最大限度的遏制不良风气的首要先决条件之一。相关环境监测站的领导者，要制定切实有效的财务监督机制，明确财务部门相关工作内容的各个岗位之间的工作职责，达到相关财务的工作环节中，各部门之间能够相互监督、相互制约，适当控制高级别领导者的管理权限，避免因权力分配不均而出现以权营私的现象。

（二）重视环境监测站的预算管理制度

一个企业或者用人单位，在财务部门相关内容的工作中，合理有效的运算管理制度能够极大限度的提高该企业对于有效资金的使用和日常资金预算管理的合理分配。在环境监测站的财务内部管理工作之中，有关资金预算方面的管理制度的制定也尤为重要。只有合理有效的预算管理制度，才能让我国的环境监测站能够最大限度的避免企业内部出现资金闲置、资产过度浪费等一系列财务管理不当的现象出现。

（三）增强财务相关部门工作人员的财务风险意识

（四）提高财务相关部门工作人员的专业工作水平

三、结束语

总而言之，环境监测站的财务内部管理制度的完善与否是可以直接影响一个环境监测站能否及时有效率的开展相关环境监测工作的重要前提条件和保障。在制定和加强环境监测站财务内部管理制度时不能盲目的抄袭其他相关企业以及用人单位在财务相关部门的管理方式。在充分结合本单位的实际财务管理状况的基础上，才能真正制定出适合自己的财务管理方法。

参考文献：

[1]张雪晶。加强基层环境监测站质量管理工作的若干思考[J].化工管理，2014，03：150

[2]郭鑫，何理。对环境监测站内部质量管理体系运行的几点思考[J].科技资讯，2011，20：165

内部管理基本制度（精选15篇） 篇十五

关键词：会计电算化；岗位责任制；内部管理

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、前言

就当前我国情况而言，大部分机构和单位都已经实现了会计电算化，先进的会计电算化正在逐步取代传统的会计手工操作。实现会计的电算化，要配备相应的会计软件和相应的计算机硬件设备以及掌握了相关技能的工作人员，除此之外，还得建立其一套严格的内部管理制度，才能让会计电算化工作正常运作，为社会大众提供更加优质和快捷的服务。因此，培养会计电算化人才、加强会计电算化内部管理并建立其管理制度及其执行标准等是当务之急。

二、会计电算化与内部控制管理制度

（一）会计电算化

会计电算化就是在会计领域里引入电子计算机，在会计工作中利用电子计算机信息系统来完成会计工作目的的现代化做账手段。传统的手工记账、人工算账和报账、分析和利用会计信息等过程用计算机来替代。会计电算化的发展是人类会计发展史上的一个飞跃，它从更深层次上解放了人的劳动，进一步完善了会计工作。

（二）会计电算化内部控制制度

内部会计控制指的是为了确保会计信息的准确性、完整行、可靠性和安全性，为了确保本企业的效益，企业和单位在确保贯彻和执行国家法律法规的前提下在企业内部采取一系列的控制程序、措施和方法来达到加强资金控制、改善企业内部管理，尽可能提高本企业的经济效益等目的。

（三）加强会计电算化内部控制的重要性

电算化会计系统的建立能够改变会计核算和会计管理的环境，这种变化表现在两个方面：有利的一面。由于企业使用了计算机来处理会计数据，其工作速度得到了很大的提高，会计工作在核算阶段的准确行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作

三、会计信息化制度建设中存在的问题

（一）会计信息化系统存在缺陷

因为目前我国的很多电算化会计系统是企业的财务工作者和合作的计算机工作人员合伙进行开发的，这种合作方式有一个大弊端：开发于使用存在脱节现象，设计出来的系统往往存在诸多问题，无法准确反映出企业内部的实际情况。这种来自会计电算化系统的缺陷回引发出一系列的问题，这些问题会使企业内部控制无法正常而有效的运作。

（二）制度体系有待完善

当今社会企业要运转和发展都离不开财务管理，实现会计电算化是财务工作的一个开端，如果会计工作者从更深的层面来理解会计电算化内部管理制度的话，将大大有利于加快其实现的步伐。在《会计电算化工作规范》中指出：会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和软件管理及数据管理制度、电算化会计档案管理制度等等一系列的制度是企业和单位在实施会计电算化的过程中要建立和完善的。

（三）内部监控落实不严

就目前的国内实际情况而言，我国很多企业都或多或少地在会计管理系统上存在着违法违纪的现象，用一些欺诈舞弊的手段来欺国欺世。造成这种局面实际上主要是因为我国的监督机制还不健全，进而造成控制出现漏洞。企业中的很多工作人员利用企业内部控制上的疏漏、监督上的混乱等漏洞来大量地进行违法违纪的行为，他们有的收受贿赂、挪用和盗取或贪污公款，有的企业内部人员勾结不法商人假开发票达到非法侵占企业资金的目的。

四、加强制度建设的几点建议

（一）完善系统开发与控制

资金的预算和可行性研究是计算机会计系统开发和发展控制的两个前提工作。对系统进行分析、设计和实施等是开发过程中必不可少的环节，另外对当前系统的评价和估计，系统更新是否可行，其更新方案是什么等问题都囊括在开发过程当中。总的来说可以归结为以下内容：要符合国家标准和国家规范。也就是说不管是自行组织还是购买他人开发的软件，计算机会计系统的开发和发展项目都要遵循国家相关部门的标准和规范。

（二）强化对制度建设监督

当前我国主管部门和各级财政对基层会计工作的评审和考核主要采用的是本地区管好本地区，本系统管好本系统的模式，因此财政部门主要加强督促基础单位建立起其管理制度，并积极主动地组织和开展各种培训活动，借此来提高基层单位的制度建设能力和管理水平等。

（三）严格落实内部管理

查错防弊一直是内部管理工作的一项重要职能。内控人员对会计电算化系统进行内部管理的过程中对于发现的一些徇私舞弊现象以及一些违规现象要严格按照内部管理制度进行处罚，坚决杜绝员工存在的侥幸心理。

五、总结

信息时代的网络在迅猛发展，在迅速兴起的电子商务时期，要求有更高的会计电算化系统来为其服务，因而会计电算化这一系统的诞生和发展将大大有利于提高会计工作的效率。虽然计算机给实现会计电算化带来了便捷，可也不是无懈可击的，所制定的制度也绝不可能是天衣无缝的，因此，各企业或单位在顺应时展的潮流的同时，要将更为科学化的电算化内部管理制度要进一步完善，以求提高企业和单位的会计工作水平及其工作质量，这样才能确保取得高效和精确的会计电算化工作效率，进一步保障自身财产的安全性，给内部和外界提供更为完整和准确的信息，利于决策的有用性，更�

参考文献：

[1]韩洪洲。关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.

[2]王雪力。关于事业单位会计电算化的内部控制[J].财经界（学术版），2012（02）.

[3]苏永怡。浅谈会计电算化软件的安全性[J].计算机光盘软件与应用，2012（15）.

[4]张建洛。简论会计电算化的基本要求及内部控制体系的构建[J].科技致富向导，2012（24）.

[5]韩洪洲。关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.

[6]亚军。会计电算化内部控制初探[J].中国外资，2012（24）.