成本管理制度(通用25篇)

成本管理制度

　　在现在的社会生活中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是指一定的规格或法令礼俗。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编精心整理的成本管理制度，希望对大家有所帮助。

成本管理制度 第一篇

　　第一条目的

　　为了加强成本信息归集与管理，降低成本耗费，提高经济效益，贯彻实施“分层管理、有效控制”的管理原则，进一步细化理顺两个业务板块的成本核算工作，有效地控制成本开支，准确核算各产品成本，落实管理责任，更好地指导生产经营，并根据公司有关的定额成本管理规定，制定本办法。

　　第二条适用范围

　　本管理办法适用于湖北合加环境设备有限公司。

　　第三条职能职责

　　（一）财务部

　　1、财务部-核算中心：为公司成本费用归口核算一级单位，负责制定成本管理办法、成本核算标准，并负责产品成本的核算工作，包括业务基础数据审核确认，成本信息资料的归集入档，编制月度生产成本、归集各项目、产品明细成本。

　　2、财务部-仓库：仓库依据材料定额对各个项目产品及车辆的物料领用实行管控，负责物料领用、增补、代用、退回数据的录入，保证各个项目产品及车辆产品的物料实际领用及时准确录入系统。

　　（二）生产技术部

　　1、生产技术部-工艺：工艺负责编制各个项目产品及车辆的工时定额及材料定额并提交财务部。

　　2、生产技术部-生产部：调度中心为公司生产成本费用统计归口职能部门；

　　（1）依据材料定额负责各个项目产品及车辆的物料领用、产品生产汇总、辅料信息等统计生产台账并提交财务部；

　　（2）负责各个项目产品及车辆实际生产工时的归集统计并通过经营计划部、人力资源部审核确认并提交财务部；

　　3、生产技术部-生产班组：生产班组为成本核算主体单位，是公司成本核算二级单位，负责各个项目产品及车辆实际消耗工时统计。

　　（三）综合管理部：负责对生产技术部上报的'月度工资统计表核定并编制公司月度工资表（按照费用类别明细编制）；负责编制公司月度水、电等能源分配表核定上报财务部；

　　（四）其他生产各职能部门（包括质量安全、维修）：负责其部门辅助剂共用物料领用、费用等成本基础信息的统计生产台账并提交财务部。

　　第四条成本核算范围

　　（一）为生产商品而发生的直接材料、直接人工、燃料及动力费和制造费用计入制造成本。

　　1、直接材料：包括产品生产过程中实际消耗的形成产品实体的原材料、外购配套件、工序间外协作件以及其他有助于产品形成并能直接归属于产品的辅助材料和其他直接材料；

　　2、直接人工：直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和补贴以及职工福利费。

　　3、燃料及动力费：直接用于产品生产的外购及自制的燃料和动力。

　　4、制造费用：由产品承担，不能直接计入产品成本的有关费用，主要指各生产部门管理人员工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、其他物料消耗、修理费、试制检验费、技术资料费、劳务费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、劳动保护费、水电费、低值易耗品摊销、业务招待费、通讯费、保险费、租赁费及其他费用。

　　（二）下列各项支出不得计入成本。

　　1、资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。

　　2、违法经营罚款和被没收财产损失。

　　3、税收滞纳金、罚金、罚款。

　　4、灾害事故损失赔偿。

　　5、各种捐赠支出。

　　6、各种赞助支出。

　　7、国家规定不得列入成本的其他支出。

　　第五条成本管理办法流程

　　见附件1：成本管理办法流程图

　　第六条成本管理办法流程要求

　　成本核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。

　　（一）制度制定

　　1、按照统一领导、分级管理的原则，建立财务部一级成本管理办法的流程和职责分工，制订相应管理办法并根据成本管理办法制订成本核算标准，定期在相关系统中对核算标准进行维护。

　　2、各生产职能部门依据本办法制定各成本信息基础资料统计台账管理制度。

　　3、各生产班组依据本办法建立二级成本核算管理的流程和职责分工，制定各成本信息基础资料统计台账管理制度。

　　（二）成本核算要求

　　1、仓库统一在每月25日结账，成本费用计算期应为上月26日至当月25日，计入当月成本的费用要素消耗和产品产量的起止日期须与成本计算期保持一致，不得提前和延后。

　　2、成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确反映特定会计期间的成本水平的经营成果。

　　3、根据计算期内完工验收入库的产品数量、实际消耗情况计算产品的实际成本，不得以预算成本、目标成本代替实际成本。

　　4、遵循谁受益谁承担费用的原则确定成本核算对象，对生产和经营过程中发生的各项费用，应设置成本费用台账，以审核无误手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时。

　　5、成本核算中的各项具体方法（包括材料计价、费用分配方法、完工产品和在产品成本计算等），前后各期必须一致，不得随意变更。

　　（三）物料管理与核算信息归集：各生产职能部门、班组按核算要求在指定时间内归集截止至各月最后一天的当月成本信息资料，提供给财务部或财务服务中心，并应当确保所提供归集信息与实际领用一致。

　　1、生产部门归集统计各个项目产品及车辆的物料（包括原材料、外购件、工序间外协件，其他辅料）领用、退回、回收信息台账并提供给财务部，为原料成本核算提供审核核对依据。

　　2、生产调度中心归集统计各个项目产品及车辆实际生产工时信息并提供给财务部，为成本核算分配提供依据。

　　3、其他生产各职能部门（包含质检、维修、生产管理办公室等）归集统计资材、备件领用、退料和质量异议、回收台账等信息，并提供给财务部或服务中心，为资材备件、其他辅料，维修等成本核算审核核对提供依据；

　　4、综合管理部归集统计生产技术部上报的月度工资统计表核定并编制公司月度工资表（按照费用类别明细编制），为直接人工、制造费用核算提供依据；

　　5、综合管理部统计归集公司月度水、电、气等能源分配表结合生产系统提报的用量分配表核定后提供给财务部，为动力成本费用核算提供依据。

　　（四）数据归档

　　财务部完成月度成本核算后应对各类成本数据和报表进行归档管理。每年末实施成本会计系统年关账，建立新年度成本系统档案。

　　第七条附则

　　本办法由公司财务部负责解释，自生效之日起

成本管理制度 第二篇

　　一、早上上班前

　　检查项目：

　　检查厨房收检、水电等

　　重点事项：

　　1、检查前一天收捡；

　　2、检查前一天水、电、安全检查员工餐

　　成本控制方法：

　　1、检查冰箱、菜品储藏间、调味用品等收捡与卫生情况，是否按标准执行，此举志在促进员工良好的收捡与菜品管理意识的养成；

　　2、对水、电、气的检查，是厨师长每天工作的必须环节，也是提升员工节能与安全意识最简单的方法；

　　3、检查员工餐有无按计划的菜单做、有无乱用、乱加配料的情况，同时关注份量、质量与时间。

　　小贴士：

　　例行检查时，要同时关注菜品储存量、新鲜度等，会对自己一天的工作有很大的帮助为形成一种良好的习惯，建议将上述检查项目制成专用表单，以清哳了解该工作的在一段时间内的状态，并便于查询与考评；

　　上述检查结果，一定要跟进与处理，否则就是查而无果；

　　二、领用

　　检查项目：物品调料领用监督

　　重点事项：

　　1、余料抽检；

　　2、签字把关；

　　3、领用规范

　　成本控制方法：

　　1、余料抽检环节，此环节不需全部检查，但对每个部门必须能记住几个品种；

　　2、厨房调料实行每日领用制，避免占用空间及不必要的损耗；厨师长在行使签字职权时，用抽问的形式来检测下单人对当天用量与余货地的清哳，以必要盲目下单现象的发生；

　　3、在进行物品审批时要清哳几点：

　　1）物品购买原因；

　　2）如属损坏需查明原物品购入日期、是否属正常；

　　3）查询与验证损坏物资等；

　　4、严格执行以旧换新制，并努力将各部门使用物品控制在计划内数字，并实施计划完成与绩效挂钩的方式；

　　5、领用规范要求填定与时间规范，以便于管理，有效工作的高效开展；

　　小贴士：

　　为便于查询余料与摆放，可对各部门进行规划，并工作用物品调料进行五常法规划，以做到清哳明了。

　　三、当天菜品到货

　　检查项目：菜品验收及收检

　　重点事项：

　　1、监督购进菜品质量；

　　2、监督购进菜品数量；

　　3、同类原料的分用量；

　　4、当天到货的储存、加工、使用。

　　成本控制方法：

　　1、监督购进菜品质量是现场管理者的必须工作，其直接影响到质量与成本问题；管理者在实行对购进菜质量进行抽查可根据情况进行抽样、局部、全面复检；该环节无论企业处于何种状态下，均为必须进行的工作，不能有丝毫马虎!

　　2、库管与使用部门进行数量与质量确定后，厨师长要监督整体购进数量与质量。在抽查与统计时，要手持当天下单量与验收数量，进行复查，并对照统计，然后报财务入账；

　　注：厨师长通过该环节可以完成对当天到货量与质量的了解，发现异常及时协调；

　　3、同类菜品到货后的分放，主要由库管分解数量，由使用部门领用，厨务主管指导协调；为便于管理，部分原料如葱、大蒜、姜等类，可统一存放，使利于原材料的不必要积压与方便下单，该类原料下单时仍是分部门下单，由厨师长结合存货后下单；

　　4、当天购进货物，监督各部门的加工，保存、运用等要求。一定要注意菜品的先进先出的`程序与要求；

　　小贴士：

　　1、规范菜品验收的源头，关键在于下单的准确、采购、验收人员必须有一套明确的采购与验收标准，厨师长后期的复查只是起到监督的作用；

　　2、规范菜品储存，厨师长要让员工清哳不同菜品的储存要求与方法，最好能制定一份“菜品储存指南”，除培训外可于显眼处张贴。

　　四、餐前准备

　　检查项目：菜品加工指导

　　重点事项：

　　1、监督各部门加工程序与方法；

　　2、重点指导火锅菜品加工与保存。

　　成本控制方法：

　　1、降低浪费，正确指导加工方法，减少边角料的产生，增加成品利用率；

　　2、清哳加工人员技术能力，加强培训；对能力较差员工应实行现场指导，另应特别注意新上岗位员工与情绪员工。

　　小贴士：

　　多与加工人员探讨刀法，合理取部份不成型的原料拿来比赛刀功、成型、以及出成率。从而提高员工在遇到不成型的菜品加工时找到更好的方法，大大降低了边角料的产生。

　　五、菜品储存

　　检查项目：菜品保存要求

　　重点事项：

　　1、库存菜品的保管与用法；

　　2、新到菜品的加工与保存；

　　3、冰箱菜库存管理方法；

　　4、发制品库存管理方法；

　　5、蔬菜、瓜果的储存。

　　成本控制方法：

　　1、库存分为“冬天”“夏天”区分，冬季的菜量可储存一天半用量。夏天的菜品必须当天进、当天出，方能提高菜品质量，减少浪费；

　　2、新到菜品按使用的时限分“急加工”与“非紧急加工”类，合理利用生产时间，安排菜品分时段的加工；

　　3、冰箱菜品摆放区分为“库存菜品”“回收菜品”区，严禁回收菜品与库存菜品混合保管；次日上菜时确定质量后，先上回收菜品区菜品；

　　4、发制菜品，尽量分中、晚餐次发制，保碍质量，也避免了不必要浪费；水发货库存菜品，夏天最好进入保鲜冰箱，冬天只需采用定期换水保即可；

　　5、蔬菜尽量做到当天进、当天出，瓜果类可以根据库存场地来进行库放，存放地方是通风、潮湿的地方存放，但都不能过久。

　　六、重点环节

　　检查项目：重点控制环节

　　重点事项：

　　1、肥牛、肥羊控制手段；

　　2、高价菜控制手段。

　　成本控制方法：

　　1、肥牛、羊现场操作是非常好的一个成本控制的手段，做到需要多少、加工多少，不会因搬动、冰冻、及存放加工好的肥牛、羊所需的容器及清洗及相关费用；

　　2、肥牛羊的购买等级要适合经营档次，忌进太低价位的货品，测试方法可通过成形度与煮熟后的出成率来确定；

　　3、高价位菜必须保障；上菜时可采用分阶段控制法、部分满足法。

　　七、边角料

　　检查项目：

　　边角菜品利用与处理

　　重点事项：

　　1、查看边角料产生原因；

　　2、合理利用边角料的方法。

　　成本控制方法：

　　1、边角料产生的原因：

　　（1）采购质量太差；

　　（2）加工处理不当。同类价格的菜品，采购在选料须认真，质量差异会很大，所以把握好采购源头，可有效降低边角料的产生；

　　2、加工处理得当同样会提高出成率，这要求加工人员的责任心与技能兼备才能做到。而厨师长则需致力于如何提升员工责任感、与工作技能；

　　3、合理运用边角料，如可用菜品开发来解决，如处理土豆边角，可新增自助菜品土豆泥等、另边角料也是培训员工技能与通过高超的烹饪技术做成美味员工餐的很好的素材；

　　4、重视边角料产生的原因：时常致力于研究与解决边角料产生，会从源头扼制与降低浪费的产生。

　　八、下单前检查

　　检查项目：当天库存与下单前检查

　　重点事项：

　　1、查看库存数量；

　　2、查看库存质量。

　　成本控制方法：

　　1、下单前的库存数量清查是非常重要的环节，只有清哳了解库存，才能够准确下单；该环节不但下单人必须清哳当天库存量，而审批人也要熟悉库存，并采用抽问与现场查询法进行把关；

　　2、库存菜品的质量是必须检查的一个重要环节，否则纵正确下单也会因部分菜品不过关而无法满足营运；

　　3、检查当天余货量后，要求下单部门一定要同时将余货量与下单量同时写在次日下单表内，以便督促员工养成清查余货的好习惯。

　　九、预估

　　检查项目：

　　次日生意预估

　　重点事项：

　　1、了解订位；

　　2、查看天气与日期、促销。

　　成本控制方法：

　　1、了解并结合订位，下齐次日所需菜品，避免出现漏下、少下，重复购买的现象；

　　2、对天气情况、节假日、促销的了解，预估明天的用量；

成本管理制度 第三篇

　　一、总则

　　为规范项目成本管理工作，提高成本管理水平，降低项目施工成本，提高经济效益，按照国家有关法律、法规、公司有关文件，制定本制度。

　　各项目是施工项目成本管理的中心，各项目经理为施工项目成本管理的第一责任人，在本项目内按分级归口管理原则实行成本管理责任制，做到人人关心成本，事事讲究成本。严格遵守国家和公司的有关规定，不得扩大和超过成本开支范围和费用开支标准，财务人员有权监督和劝阻违规成本、擅自提高费用标准、扩大开支范围的行为，且有权拒绝支付，并有权向本项目经理、上级财务主管直至公司领导报告。

　　各项目成本管理的工作程序依次为：进行本项目的成本预测，编制项目成本计划，进行项目成本控制、核算和分析，根据核算和分析结果制定相应的成本控制措施，进一步降低施工成本。

　　二、施工项目成本管理体系

　　（一）人员组成：各项目经理为本项目成本管理小组组长，项目副经理、总工程师、财务部长为副组长，各部门主管为组员。

　　（二）职责分工：

　　财务部：负责成本计划、核算、控制的组织工作，按计划口径正确、及时归集成本费用，并按计划控制成本支出，编制与成本计划结构相一致的成本报表；负责资金收付款管理工作，根据月度成本计划编制月度资金计划，经审批后具体监控实施；负责成本分析工作，提供成本分析报告。

　　综合办公室：负责人工费、劳保费、间接费用等成本计划编制和成本控制工作，参照计划编制人工费使用计划，对人工费使用情况进行分析。制定间接费用开支规定，执行间接费用计划，控制间接费用开支

　　工程质检部：编制施工进度计划、材料耗用计划、设备、劳务使用计划，经审批后实施，严格执行工程技术规程，控制材料用量，降低工程施工成本，严格审核劳务施工队伍已完工程量结算单，控制劳务施工队伍成本。参与施工组织设计的优化和具体实施计划编排，严格执行工程质量规范，落实技术措施和施工组织措施，在保证工程质量的前提下，降低施工成本。

　　机料部：负责编制材料采购计划、机械调配、租赁、修理计划，确保施工顺利进行；搜集整理物资、设备价格资料，负责权限内的材料、设备租赁采购工作，负责或协助已签订的大宗采购合同具体实施；实行限额领料，控制材料消耗，做好周转材料、机械设备的.进退场管理，建立物资、设备各

　　类台帐，上报统计报表。

　　安协部：负责地方事物的协调工作，安全技术措施费的使用管理工作，制定安全管理制度的实施细则，监督、执行各项安全生产的指令和规章制度，确保安全生产。

　　合同部：负责编制成本的年、月度计划，根据计划监控成本，协助做好成本分析；准确理解合同条款，管理各类合同、协议、变更通知单。主办项目变更索赔工作，按合同条款或变更单及时收集变更资料；负责合同结算和中间已完工作量的对上、对下计量工作；按月正确统计已完成工程量可计量收入，按分部合同统计已完成工程劳务费用。

　　试验室：协助制定成本计划，严格控制试验检测费用，优化各种组成设计及配合比，最大限度降低工程成本。

　　三、成本预测

　　通过施工成本预测，可以在满足项目主体和本企业要求的前提下，选择成本低，效益好的最佳成本方案，并能够在施工项目成本形成过程中，针对薄弱环节，加强成本控制，克服盲目性，提高预见性。因此，施工成本预测是施工项目成本决策与计划的依据。

　　项目部成本控制成员要对施工项目计划工期内影响成本变化的各个因素进行分析，比照近期已完成施工项目或将完成施工项目成本（单位成本），预测这些因素对工程成本中有关项目（成本项目）的影响程度，预测出工程的单位成本或总成本。

　　四、成本计划

　　（一）成本计划的编制

　　项目部应当于开工令下达之前编制完成项目整体的成本计划。对于跨年度施工的项目，还应当于每年一月份完成编制本年度的成本计划。

　　成本计划编制的基本程序为：搜集和整理资料→编制工程项目总成本计划→与目标成本进行对比分析→确定项目总成本→对总成本计划进行适时修订→编制阶段性（年、季、月、特定期）成本计划→编制责任（按部门）成本计划；

　　项目总成本计划编制程序为：编制各分项工程、分部工程、单位工程的资源消耗数量计划→编制各种资源的总成本→编制工程项目总成本计划。

　　（二）成本计划编制的依据

　　成本计划编制应当取得真实、详实的技术、经济资料，包括但不限于下列资料：

　　1、主合同文件及其附件；

　　2、公司与本项目签定的《经营承包合同》和标后预算文件；

　　3、实施性的施工组织设计及分项工程施工技术方案；

　　4、业主下发的实施性施工技术指导意见；

　　5、生产计划；

　　6、拟使用的所有机械设备实际生产能力及其利用情况；

　　7、调入和招聘的所有人员工作技能情况；

　　8、购入的各种材料性能情况；

　　9、所在地人工、材料和机械实际价格和自有人工、机械配备情况；

　　10、业主、公司、本项目的相关技术规范、制度和办法；

　　11、以往同类项目的实际成本情况以及有关技术经济指标完成情况的分析资料；

　　此外，项目还应深入分析当前情况和未来的发展趋势，了解影响成本升降的各种有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具体措施，为编制成本计划提供丰富具体和可靠的成本资料。

　　（三）成本计划的内容

　　按工程实体的费用组成如表：略

成本管理制度 第四篇

　　第一讲总则

　　1.为了加强成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，根据国家有关成本费用的管理规定，结合本厂实际制定成本制度。

　　2.在成本预测、决策、计划、核算、控制、分析和考核等成本管理各环节中要抓住成本控制这个中心环节并贯穿到成本管理的全过程，以实现目标成本，提高经济效益的目的。

　　3.在厂长领导下，由总会计师负责组织，以财务部门为主，有关部门密切配合，在全厂范围内按分级归口管理原则实行成本管理责任制，做到人人关心成本，事事讲究成本。

　　4.为了实现企业的生产经营目标，实行目标成本管理，将目标成本进行层层分解，建立成本中心。把责任成本与厂总部、分厂、部门、车间、班组、各岗位或职工个人的责任挂钩，使每个职工都承担一定的成本责任。

　　5.在生产、技术、经营的全过程开展有效的成本控制。

　　（1）从市场预测、设计、科研、工艺、试制等过程，进行成本预测、决策，确定目标成本，制定费用预算和成本计划，进行成本的事前控制。

　　（2）从生产、制造等过程，实行定额成本或标准成本核算，分析和控制成本差异，将成本指标分解落实，进行成本的事中控制。

　　（3）从销售、技术服务等过程，编制经营成果、成本指标完成情况及成本报表，对目标责任成本及降低成本的任务进行考核分析，进行成本的事后控制。

　　6.严格遵守国家的规定，不得扩大和超过成本开支范围和费用开支标准。财会人员有权监督、劝阻乱挤成本、擅自提高开支标准、扩大开支范围的行为，有权拒绝支付，并有权向厂长直至上级财务主管部门报告。

　　7.企业的下列支出，不得列入成本、费用：

　　（1）为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；

　　（2）对外投资的支出，被没收的财物；

　　（3）各项罚款、赞助、捐赠支出；

　　（4）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

　　第二讲成本控制基础

　　1.做好各种定额工作，要求完整、齐全，达到平均先进水平。

　　（1）由技术部门负责归口制定、管理产品的材料技术消耗定额。

　　（2）由设计部门负责归口制定、管理产品的外购配套件消耗定额。

　　（3）由设备动力部门负责归口制定、管理设备的产品配件消耗定额。

　　（4）由工具部门负责归口制定、管理工具的消耗定额。

　　（5）由劳资部门负责归口制定、管理劳动工时定额。

　　（6）由财务部门负责归口制定、管理费用、资金定额。

　　2.制订厂内计划价格，力求合理、稳定。一般在一年内不变，但每年要结合实际情况调价一次，减少价差。

　　（1）由供应部门归口制定、财务部门统一管理材料物资计划价格。

　　（2）由工具部门归口制定、财务部门统一管理工具计划价格。

　　（3）由设备动力部门归口制定、财务部门统一管理备品配件计划价格。

　　（4）由生产计划部门归口制定、财务部门统一管理工艺协作计划价格。

　　（5）由财务部门归口制定、管理产品劳务计划价格。

　　3.整理原始记录，做好统计工作，要求凭证完整、数据准确、报表及时。

　　（1）由生产计划部门归口制定、管理生产原始记录格式。

　　（2）由技术部门归口制定、管理技术原始记录格式。

　　（3）由各材料物资部门归口制定、管理材料物资原始记录格式。

　　（4）由设备动力部门归口制定、管理设备动力物资原始记录格式。

　　（5）由财务部门归口制定、管理财务成本原始记录格式。

　　以上所有表格式，由归口部门制定，印刷时由财务部门统一审核，总务部门统一印制，交归口部门管理使用。

　　4.配备好计量装置和流量仪表，要求计量科学、数字准确、计费合理。

　　（1）由材料供应部门归口购置、管理材料物资的计量装置。

　　（2）由设备动力部门归口购置、管理三气、水、电的流量仪表。

　　（3）由计量部门统一校正、维修管理所有计量装置和流量仪表。

　　5.建立财产物资管理制度，要求收发有凭证、仓库有记录、出厂有控制、盘存有制度，保证账实相符。

　　（1）由供应部门制定、管理材料物资的管理。

　　（2）由设备动力部门制定、管理设备及备件的管理。

　　（3）由工具部门制定、管理工具的管理。

　　（4）由生产计划部门制定、管理在产品、半成品的管理。

　　（5）由销售部门制定、管理产成品的管理。

　　（6）由总务部门制定、管理家具用具的管理。

　　所有财产物资统一核算管理，由财务部门归口负责。

　　第三讲目标成本

　　1.目标成本，是为某一产品在一定时期要求实现的成本水平。发展新产品和改造老产品，都应实行目标成本管理。要从产品设计入手，事前控制产品成本水平，使产品既保持应有的功能，又能体现最低的成本。

　　2.目标成本管理的程序，依据市场调查和经济预测及企业的目标利润，提出单位产品目标成本，作为设计产品耗用材料与工费的限额；开展价值工程，力求功能好、成本低，据以评价产品的设计方案，进行经营决策，指导产品投入生产过程以后，有目标地进行成本控制，不断地降低产品成本，提高经济效益。

　　3.目标成本的制定，一般可采用下列公式：

　　单位产品目标成本=预测销售价格－应纳税金－目标利润

　　（1）由销售、财务、技术等部门负责预测销售价格，在市场调查和经济预测的基础上进行预测。

　　（2）目标利润是企业在计划期必须努力实现的利润水平，由财务部门负责，根据企业预期的销售利润率或资金利润率加以确定。

　　4.在产品投产前，应通过对成本与功能关系的分析研究，开展价值工程，选择最佳方案，制定目标成本。其基本公式：

　　公式说明价值与功能成正比，与成本成反比。要使产品保持应有的功能，又体现最低的成本，必须从改善功能和降低成本两个方面想方法，其途径是：

　　（1）功能不变，成本降低；

　　（2）成本不变，功能提高；

　　（3）功能提高，成本同时降低；

　　（4）功能略有下降，同时成本大幅度下降。

　　5.目标成本制定后，要以财务部门为主，会同生产、技术、劳资等部门进行分解和分配，作为设计、工艺、试制、投产等过程的主要经济数据加以控制，依靠职工群众努力实现目标。

　　（1）按料、工、费项目进行分解，分配给设计、工艺等技术部门及生产、劳资等部门。

　　（2）按产品的部件，关键性零配件进行分解，分配给设计、工艺、科研等技术部门。

　　（3）按可控制的现行成本进行分解，分配到部门、分厂、车间、班组。

　　第四讲成本计划

　　1.成本计划的'编制

　　（1）应以目标成本为方向，定额成本为基础，切实地降低成本为保证，有先进可行的成本指标体系。

　　（2）与有关业务计划（销售、生产、采购、人工等）和财务计划（现金、费用、预计财务报告表等）进行试算平衡，使成本具有操作性并达到先进水平。

　　2.成本计划的体系

　　（1）年度成本计划，应在为实现企业生产经营目标中的销售目标和利润目标及降低成本措施方案的基础上，以固定费用预算、生产费用预算和主要产品单位成本计划为重点。

　　（2）季度成本计划，应以主要产品单位成本计划和分厂、车间、部门的成本计划为重点。

　　（3）成本计划的编制工作，由总会计师负责组织，以财务部门为主，销售、技术、生产、计划、供应、劳资等部门密切配合参加制定。

　　（4）年度和季度的成本计划草案，应由总会计师审查后，提交厂务会议批准，然后通知全厂执行。

　　3.成本计划的程序

　　（1）根据企业生产经营目标中的销售目标和利润目标及固定费用和变动费用的预测进行平衡，确定计划期内产品成本的控制数字。

　　（2）制定计划期内降低成本的主要措施，包括采用新技术、新工艺、新材料及改进经营管理等所节约物质消耗和劳动消耗的措施。

　　（3）以成本计划控制数字范围和降低成本的措施，编制当期的固定费用计划。拟订压缩主要产品的工、料消耗的计划指标，并据以编制主要产品单位成本计划和生产费用预算。

　　4.成本计划的内容

　　（1）降低成本措施方案或增产节约的措施规划，包括技术革新、改进技术、节约消耗、修旧利废、改制利用、提高工效、降低废品、增加销售、改进管理等增收节支措施。

　　（2）固定费用预算，包括基本固定费用和半固定费用。按照销售目标和目标利润，进行“本量利分析”，确定固定费用和变动费用的控制数字。对半固定费用与产值变动的关系，应积累资料，统计分析，确定相关比例。

　　（3）主要产品单位成本计划。主要产品包括商品产品和自制自用的产品成本、工料消耗，以原有的定额为基础，依据降低成本措施加以压缩。

　　（4）按主要产品和成本项目分别编制产品成本计划。

　　（5）生产费用预算，根据固定费用预算和按产值确定的变动费用为基础，控制生产费用总额。调整计划期内产品的增减数额后，即反映当期商品产品计划成本。

　　（6）制造费用预算，按照规定的项目，考虑计划期内产量可能发生的变动，编出一套能适应多种产量的制造费用的弹性预算。

　　第五讲定额标准成本

　　1.定额标准成本，是以材料技术消耗定额、劳动工时定额、费用预算定额为定额标准用量，以材料计划价格、每工时计划工资率、每工时计划变动费用分配率为计划标准价格，所计算的定额成本或标准成本。

　　2.按直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用四个成本项目计算产品的生产成本，其计算公式：

　　（1）直接材料定额成本=定额用量×计划价格

　　（2）直接人工定额成本=本定额工时×计划工资率

　　（3）变动制造费用定额成本=定额工时×计划费用分配率

　　（4）固定制造费用定额成本=固定制造费用预算

　　（6）产品实际成本=产品定额成本±成本差异±定额变更

　　3.以定额成本为依据，按毛坯、加工、装配等车间、分厂计算各生产步骤的分步成本，据以计算产品的定额成本。具体计算如下：

　　毛坯包括铸、锻、板、原材料件，加工包括重大件、中小件和加工件，装配包括各种产品的装配。其计算公式：

　　（1）原材料定额成本=∑定额用量×计划价格

　　（2）毛坯件加工定额成本=∑定额工时×计划工费率

　　（3）毛坯件全部定额成本=原材料定额成本＋毛坯件加工定额成本

　　（4）加工定额成本=∑定额工时×计划工费率

　　（5）加工件全部定额成本=毛坯件全部定额成本＋机加工定额成本

　　（6）装配定额成本=∑定额工时×计划工费率

　　（7）装配全部定额成本=加工件全部定额成本＋装配定额成本＋外购配套件定额成本＋包装和其他材料定额成本

　　（8）产品定额成本=装配全部定额成本

　　4.按成本类型，选择适用的控制制度。

　　5.如按现行定额作为标准用量，将计划价格作为标准价格，则计算的定额成本与标准成本是一样的，没有区别。但两者作为成本核算方法或制度来说则有区别。

成本管理制度 第五篇

　　本成本核算管理制度旨在规范企业内部的成本计算、控制与分析流程，以实现资源优化配置，提升经营效率和盈利能力。制度主要包括以下几个方面：

　　1. 成本核算定义与原则

　　2. 成本核算体系构建

　　3. 成本核算责任划分

　　4. 成本核算流程

　　5. 成本信息报告与分析

　　6. 成本控制与改进措施

　　内容概述：

　　1. 成本核算定义与原则：明确成本核算的基本概念，阐述成本核算应遵循的准确性、完整性、及时性等原则。

　　2. 成本核算体系构建：确定成本中心，建立适合企业特点的'成本分类和归集方法。

　　3. 成本核算责任划分：明确各部门在成本核算中的职责，确保信息准确无误。

　　4. 成本核算流程：详细描述从原始数据收集到成本报表编制的步骤，确保流程顺畅。

　　5. 成本信息报告与分析：规定成本报告的格式、频次，以及如何进行成本差异分析。

　　6. 成本控制与改进措施：提出成本降低策略，建立持续改进机制。

成本管理制度 第六篇

　　一、工程项目成本

　　控制是指在施工生产中，对项目成本过程中发生的偏差进行持续的预防、督促和纠正，使项目成本费用限制在计划成本的范围内，以达到控制成本提高效益的目的，工程项目成本控制通常采用组织措施、技术措施和经济措施三种方式。

　　（一）采取组织措施控制项目成本的核心内容是落实成本责任制。通过界定项目各岗位人员在成本工作中应担负的责任，明确各业务科室所承担的降低成本指标，并加强考核工作来落实成本责任制。此项工作由项目总工和成本经理负责。

　　（二）采取技术措施控制项目成本的工作由项目技术负责人主持。

　　1、在施工准备阶段，做出多种施工方案，进行技术经济比较，然后确定利于缩短工期、提高质量、降低成本的最佳方案。

　　2、在施工过程中，贯彻执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等技术措施。

　　3、在竣工验收阶段，注意保护成品，缩短验收时间，提高交付使用效率。

　　（三）采取经济措施控制项目成本，此项工作由成本经理负责。

　　1、抓好计划成本的贯彻实施工作，努力将实际成本控制在计划成本之内。

　　2、以合同的形式加强对分包单位的经济约束。分包合同应明确规定分包工程完成后，应通过项目质检员验收，方能结算工费，出现返工返修时，浪费的材料费、机械台班费由应负责任分包单位承担。如果该单位不能在规定的时间内返工返修到位，项目可安排别的单位处理，工费从原责任单位工费中扣减支出。

　　二、材料费成本支出控制：

　　1、材料室主任负责将材料成本降低指标从材料采购成本、材料使用成本、库存损耗等方面进行分解，制定措施，实现各项分解后的具体指标。

　　2、材料采购时，做好询价工作，坚持货比五家的原则。在保证产品质量的前提下，尽量降低采购成本。平均材料费用支出应地于市场价格，具体单项材料费用支出不应高于同类产品价格。

　　3、严格执行定额发料制度，施工队不能超量存料，以防材料外流。

　　4、周转料不用时，应及时组织退场，以减少无用的租金支出。

　　5、做好库存物资的盘点工作，加强材料的月份核算，及时发现问题，堵塞漏洞。

　　三、工费成本支出控制：

　　1、工费采用平米包干形式：主体结构采用平米包干；装修工程采用分项工程平米包干，或扩大形式的平米包干（即平米劳务费+辅助材料费+工机具费+中小机械费，但原则是施工队负责部分不能直接构成工程主体，直接影响工程质量）。项目同劳务队签订的劳务合同，应以北京市劳动定额为依据，由成本室、工程室、技术室负责制订，技术室对施工队的施工质量标准、施工进度进行具有明确量化指标的限定，工程室对施工队的现场安全文明施工提出要求（要求必须在合同条款中量化，并直接与施工月结算挂钩），成本室汇总并形成合同，成本室负责劳务合同的书面制订、报批及解释等，合同制定后由成本室将相关条款复印发放各科室。合同的制定必须注意整体性，加强各队的横向比较，并与经济利益相结合。技术室、工程室、材料室等部门有义务配合成本室累积平米用量数据，合同范围内不存在任何杂工。

　　2、特殊情况不属于各分包单位的责任范畴的零星用工，由工程经理当天填写派工单、确认工作部位及内容、成本经理确认工作量、当天验收、当天办完手续。派工单应填写派工原因、人数、工作部位及内容、任务完成起始时间。派工单必须在派工任务发生一周内，交成本室。对于单项工程用工小于10工日，工程量极难估计的.工程室可与成本室协商开工天。项目人员如有违反，按其所开工天的15%至30%从当月工资内扣除。

　　3、各施工队的施工安排应以劳务合同为依据，各有关部门应仔细研读合同约定的施工队施工内容及其他事项，严格按照合同约束安排施工，坚决杜绝重复安排施工或交叉施工。如因施工需要，出现重复现象，工程室必须按月向成本室书面说明从何队扣除，并有被扣队现场负责人签字。如果项目人员无故或工作失误造成重复用工，由成本室按项目损失费用的15%至30%酌情从当事人每月的工资中扣除，并报项目经理审批，情节严重的项目内通报批评。

　　4、每月25日前相关部门把施工队当月的施工进度及施工质量验收情况报送成本室，各科室报送的资料必须有负责人签字，（技术室由总工签字、工程室由工程经理签字）整个核算过程坚决杜绝施工队参与，严禁让施工队自己报送工程量或施工进度，各种资料须填写清楚、认真，施工部位要求写清层数和轴线部位。项目人员如有违反，视情况从其当月工资中扣除50至200元。逾期未报者，施工队当月完成工作量作废，项目不再予以结算。

　　5、对于合同范围外的设计修改或变更洽商部分，须以有甲方、监理、设计院及项目技术人员签字的修改单或洽商单为准，凡签字不全的一律不予结算，技术交底不可作为结算依据。

　　6、每月工费结算时，须由项目技术负责人、工程经理、材料主任、对工程量完成情况、质量情况、材料耗用情况分项考核，对施工队未履行合同要求应扣减工费的数额进行确认后，方可予以结算。

　　四、机械费成本支出控制：

　　1、对塔吊、升降机等大型机械设备进行租赁使用时，项目技术负责人应组织技术人员和机械管理员对设备进行考察，检查其各项技术指标是否满足施工要求，确保进场设备的使用可靠性。

　　2、中小型机械设备应注重结合工程进度，合理调配以提高机械的使用率，尽量做到不停机不闲置。

　　3、机械设备不用时，应及时组织退场，以减少无用的租赁费用支出。

成本管理制度 第七篇

　　1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发给的超产奖、安全奖。

　　2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。

　　3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的`固定资产照提折旧。

　　4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。

　　5、保险费：参加投保的财产物资的保险费用。

　　6、失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。

　　7、养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交。

　　8、住房公积金：按在职职工工资总额和当地的费率缴交。

　　9、劳动保险费：六个月以上病假人员的工资及职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。

　　10、水资源费及水文测报费：按发电量和当地规定的费率缴交的费用。

　　11、工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。

　　12、教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。

　　13、土地使用费：使用土地而支付的费用。

　　14、物料消耗：生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。

　　15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器具、非机动车辆的修理费。

　　16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。

　　17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。

　　18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定标准。

　　19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等。

　　20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥。

　　21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费；租用汽车、吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等。

　　22、租赁费：生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金。

　　23、业务招待费：根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用。

　　24、其他费用：不属于以上各项范围应计入成本的费用。如：咨询费、诉讼费、民兵训练、警卫消防、绿化环境卫生、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等。

成本管理制度 第八篇

　　1. 总则

　　为了加强成本费用管理，正确归集各项成本费用，规范其核算内容和方法， 努力压缩各项成本费用支出，提高经济效益，根据《会计法》和新《企业会计准则》有关规定，结合本企业生产经营特点，特制定本制度。

　　2. 成本计算方法与成本项目

　　2.1. 根据公司产品生产特点和管理要求，主要采用分批法计算产品成本。

　　2.2. 公司设置“直接材料”、“直接人工”、“燃料及动力”和“制造费用”对生产成本进行总分类核算。

　　2.3. 直接材料，核算企业生产过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、包装物及其他直接材料。

　　2.4. 直接人工：核算企业直接从事产品生产、劳务提供等人员的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等报酬及其他相关支出（按薪酬总额计提的福利费、工会经费、职工教育经费以及参保员工的社会保险等）。

　　2.5. 燃料及动力：核算企业生产过程中实际消耗的燃料、油料及动力费用。

　　2.6. 制造费用：核算企业各个生产单位（分厂、车间）为生产产品、提供劳务等所发生的各项间接费用，包括生产单位管理人员的薪酬和生产单位的房屋、建筑物、机器设备等的折旧费，以及租赁费（不包括融资租赁费）、机物料耗消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、运输费、设计制图费、试验检验费、劳动保护费、季节性停工损失、修理期间的停工损失和其他制造费用等。

　　2.7. 制造费用设置以下项目进行费用归集和明细核算：

　　2.7.1. 职工薪酬及附加：核算车间管理人员、技术人员、辅助生产人员及勤杂人员的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等报酬及其相关支出，附加是指按薪酬总额计提的福利费、工会经费、职工教育经费以及参保员工的社会保险等。

　　2.7.2. 差旅费：核算车间人员因外出而发生的差旅费用

　　2.7.3. 办公费：核算车间耗用的文具、印刷、邮电、办公用品等费用。

　　2.7.4. 水电费：核算车间日常管理中发生的水、电费用。

　　2.7.5. 折旧费:核算车间使用的房屋、建筑物、机器设备等固定资产按照规定计提的折旧费。

　　2.7.6. 修理费：车间所使用固定资产和低值易耗品进行日常修理所耗用的各种费用。

　　2.7.7. 租赁费:核算车间租入固定资产所支付的租金费。

　　2.7.8. 机物料消耗:核算车间非直接用于产品、劳务的一般消耗材料，包括工艺过程中不能制定消耗定额的零星辅助材料和设备维护材料。

　　2.7.9. 低值易耗品摊销:核算车间使用的低值易耗品的摊销费，主要包括工装、模具、仪器、办公家具等的耗损及摊销费。

　　2.7.10. 运输费:核算车间为组织生产、装运部件、产品而发生的运输费用，包括车间自备运输车辆所发生的费用。

　　2.7.11. 车辆使用费：核算车间使用车辆所发生的油费、通行费、停车费、洗车费等费用。

　　2.7.12. 保险费:核算车间的固定资产、流动资产进行财产保险所支付的保险费用。

　　2.7.13. 技术资料费:核算车间为改进工艺、提高质量与劳动生产率、节约原材料而进行的小型技术改造所发生的设计费和制图等费用，包括生产设计部门的日常经费。

　　2.7.14. 试验检验费:核算车间对材料、产品进行分析、化验、试验、检验、检测等发生的费用。

　　2.7.15. 劳动保护费:核算车间发生的诸如工作服、工作鞋、清凉饮料以及不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风装备等方面的费用和各项劳动保护装置的维护费。

　　2.7.16. 停工损失:核算车间因季节性生产和大修理期间停工所发生的损失。

　　2.7.17. 其他制造费用：核算车间发生的不属于以上项目的其他间接费用。

　　2.8. 制造费用的分配采用生产工时比例分配法。

　　2.9. 财务部月末根据车间传递过来的“产品成本计算单”将“制造费用”分配到各批完工产品中，“制造费用”科目期末无余额。

　　2.10. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的制造费用总额编制《销售费用明细表》及简要费用分析报告上报公司领导。

　　注：在产品的盘盈、盘亏和毁损的核算：

　　盘盈冲减管理费用；

　　盘亏、毁损扣除过失人或者保险公司赔款和回收的残料价值以后，计入管理费用；

　　在产品因非常损失造成的毁损，扣除保险公司赔款和回收的残料价值以后，计入营业外支出。

　　3. 销售费用

　　3.1. 销售费用是指公司在销售商品、材料和提供劳务的过程中发生的各种费用以及专设销售机构的各项经费。

　　3.2. 公司设“销售费用”科目进行总分类核算，设置以下项目进行明细核算：

　　3.2.1. 职工薪酬及附加：核算销售部门职工的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等报酬及其相关支出，附加是指按薪酬总额计提的福利费、工会经费和职工教育经费以及参保员工的社会保险等。

　　3.2.2. 办公费：核算销售部门发生的各种办公费用，包括通讯费、印刷复印费、图书资料费、报纸杂志费和办公用品费等。

　　3.2.3. 折旧费：核算销售部门所用固定资产按照规定提取的折旧费。

　　3.2.4. 修理费：核算销售部门所用固定资产和低值易耗品的经常修理费用。

　　3.2.5. 车辆使用费：核算销售部门使用车辆所发生的油费、通行费、停车费、洗车费等费用。

　　3.2.6. 运输费：核算在产品销售过程中发生的由本公司承担的运输费。

　　3.2.7. 装卸费：核算在产品销售过程中发生的由本公司承担的装卸费等。

　　3.2.8. 包装费：核算销售部门在销售产品、部件过程中发生的包装费。

　　3.2.9. 保险费：核算在产品销售过程中发生的由本公司承担的货物保险费及车辆保险费

　　3.2.10. 销售服务费：核算销售部门发生的各项售后服务费用。

　　3.2.11. 广告费：核算销售部门支付的用于产品广告宣传的广告费、资料费。

　　3.2.12. 展览费：核算销售部门支付的用于产品参加各种展览所发生的费用。

　　3.2.13. 租赁费：核算为销售产品而支付的房屋、场地租赁费。

　　3.2.14. 差旅费：核算销售部门职工的上下班交通补贴和因公外出的各种差旅费、误餐费支出。

　　3.2.15. 会议费：核算销售部门为开展产品销售工作而召开的各种会议发生的会议费用及销售部门参加各类产品订货会而交纳的会议费。

　　3.2.16. 业务招待费：核算销售部门为销售产品而支付的业务招待费。

　　3.2.17. 低值易耗品摊销：核算销售部门所使用的低值易耗品的摊销费。

　　3.2.18. 代销费：核算委托外单位代销本公司产品而发生的手续费。

　　3.2.19. 其他销售费用：核算不能列入以上项目的销售费用。

　　3.3. 销售费用的控制办法：原则上根据公司与销售部门每年签订的有关销售费用的计划支出总额进行控制。具体办法一般有如下三种：

　　3.3.1. 按照商品销售收入货款回收额进行比例提成的办法；

　　3.3.2. 按照销售费用占产品销售额的比例提成的办法；

　　3.3.3. 实行销售费用包干控制。

　　3.4. 销售费用应按年度、月度编制《销售费用预算表》由各部门领导及财务部门共同控制开支。必须严格掌握预算指标，实行节奖超罚。

　　3.5. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的销售费用总额编制《销售费用明细表》及相关分析报告上报公司领导。

　　4. 管理费用

　　4.1. 管理费用是指公司为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用，包括公司董事会和行政管理部门在公司经营管理中发生的、或者应当由公司统一负担的公司经费等。

　　4.2. 公司设“管理费用”科目进行总分类核算，设置以下项目进行明细核算：

　　4.2.1. 职工薪酬及附加：核算公司职能管理部门管理人员的薪酬（工资、奖金、津贴、补贴及相关支出），包括保安、消防、勤杂、长期脱科外借和学习人员的薪酬，附加是指按薪酬总额计提的福利费、工会经费和职工教育经费以及参保员工的社会保险等。

　　4.2.2. 房产税:核算公司按规定支付的房产税。

　　4.2.3. 城镇土地使用税: 核算公司按规定支付的城镇土地使用税。

　　4.2.4. 车船税: 核算公司按规定支付的车船税。

　　4.2.5. 印花税: 核算公司按规定支付的.印花税。

　　4.2.6. 土地使用费：核算公司使用土地而支付的费用。

　　4.2.7. 土地损失补偿费：核算公司在生产经营过程中破坏国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费。

　　4.2.8. 折旧费：核算管理部门所用固定资产按照规定提取的折旧费。

　　4.2.9. 无形资产摊销:核算企业专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等无形资产的摊销。某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或者其他资产实现的，其摊销金额应计入相关资产成本，而不包括在管理费用中。

　　4.2.10. 开办费摊销：核算开办费在一定年限内分期平均摊销额。

　　4.2.11. 上缴管理费用：核算按照各级规定上缴总公司的管理费用。

　　4.2.12. 差旅费：核算公司管理部门的管理人员因公发生的差旅费。

　　4.2.13. 会议费：核算公司召开各种会议发生的各项费用。

　　4.2.14. 办公费：核算管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等办公费用，但不包括图纸和制图用品。

　　4.2.15. 修理费：核算管理部门所用固定资产和低值易耗品的经常修理费用。

　　4.2.16. 机物料消耗：核算行政管理部门日常消耗的机物料，不含修理固定资产和低值易耗品消耗的物料。

　　4.2.17. 车辆使用费：核算管理部门使用车辆所发生的油费、通行费、停车费、洗车费等费用。

　　4.2.18. 低值易耗品摊销：核算管理部门所使用的低值易耗品的摊销费。

　　4.2.19. 董事会费:核算公司董事会及成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

　　4.2.20. 咨询费:核算公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。

　　4.2.21. 聘请中介机构费:指公司聘请中介机构所支付的费用，如聘请会计师事务所进行查账验资、资产评估等支付的费用。

　　4.2.22. 诉讼费:核算公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。

　　4.2.23. 排污费:核算公司按照规定缴纳的排污费。

　　4.2.24. 运杂费：核算公司管理部门发生的运杂费。

　　4.2.25. 检验费：核算公司质量管理部门为检验管理产品质量发生的各种费用，包括产品检验费和产品质量测试费。

　　4.2.26. 劳动保护费：核算公司管理部门发生的诸如工作服、清凉饮料等各方面的费用。

　　4.2.27. 财产保险费：核算公司对经营管理用财产物资进行保险而发生的财务产保险费。

　　4.2.28. 租赁费：核算公司管理部门租用办公场地所支付和分摊的租赁费。

　　4.2.29. 水电费：核算公司管理部门耗用的水电费。

　　4.2.30. 仓库经费：核算公司仓库发生的保管维护等费用。

　　4.2.31. 绿化卫生费：核算公司对厂区进行绿化、卫生清理而发生的零星绿化费和卫生费。

　　4.2.32. 技术转让费:核算公司使用非专利技术所支付的费用。

　　4.2.33. 研究与开发费:核算公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的产品设计费、工艺规程定制费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员薪酬、研究设备折旧、与新产品试制和技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。公司自行开发无形资产发生的研发支出，不符合无形资产确认条件的也列入管理费用。

　　4.2.34. 业务招待费:核算公司为业务经营的合理需要而支付的费用，包括餐费和公共关系协调费用。

　　4.2.35. 存货盘亏或盘盈：核算公司存货发生盘亏、毁损和报废的损失。

　　4.2.36. 其他管理费用: 核算不能列入以上项目的管理费用。

　　4.3. 管理费用控制办法：

　　4.3.1. 管理费用明细项目可分为可控费用和不可控费用。其中就各职能部门而言：1-11项为不可控费用，12-35项为可控费用。

　　4.3.2. 对不可控费用，财务部的管理重点是控制各项费用的提取基数，严格按标准提取有关费用；对于可控费用，应按照责任核算要求，将各项管理费用包干到各管理部门进行控制、考核。因此，财务部除按明细科目设立明细账外，还应按管理部门进行明细核算。

　　4.3.3. 管理费用应按年度、月度编制《管理费用预算表》由各部门领导及财务部门共同控制开支。必须严格掌握预算指标，实行节奖超罚。

　　4.3.4. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的管理费用总额及各部门发生的管理费用，编制《管理费用明细表》及相关分析报告上报公司领导。

　　5. 财务费用

　　5.1. 财务是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

　　5.2. 公司设“财务费用”科目进行总分类核算，设置以下项目进行明细核算：

　　5.2.1. 利息支出:核算公司生产经营期间为筹建生产经营所需资金而发生的利息支出。

　　5.2.2. 利息收入:核算存入银行存款的利息收入。

　　5.2.3. 加罚息:核算公司逾期归还银行借款的加息和罚息支出。

　　5.2.4. 银行手续费:核算公司到银行办理各种结算业务而交付给银行的手续费。

　　5.2.5. 现金折扣收入: 核算公司收到的现金折扣。

　　5.2.6. 现金折扣支出: 核算公司发生的现金折扣。

　　5.2.7. 汇兑损益:核算由于汇率变动而造成的应由当期损益负担的汇兑损失（减汇兑收益）。

　　5.2.8. 其他筹资费用:核算不能列入上述项目的各种财务费用。

　　5.3. 财务费用的控制办法：

　　5.3.1. 财务部负责财务费用的支付与管理，公司可采取与财务部门承包的办法，促使财务部门控制财务费用支出。

　　5.3.2. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的财务费用分项目编制《财务费用明细表》及相关分析报告上报公司领导。

　　6. 附则：

　　6.1. 本制度由财务部制定、解释和修改。

　　6.2. 本制度自颁布之日起施行。

成本管理制度 第九篇

　　成本管理是食堂经营管理中的一项重要工作。因为成本控制的成效如何,直接关系到食堂的经营效益,也影响到饭菜价格、质量,从而直接关系到用餐者的切身利益。

　　食堂成本控制办法主要是:

　　一、严格控制进货费用。

　　一是要减少流通环节,也就是要直接到生产厂家、农户或一手批发商处进货,以减免多层盘剥。

　　二是找准供货商。在市场经济条件下,相同货物不同价格是司空见惯的事情。这就要求采购人员做到腿勤眼亮,“货比三家”,在质量相同的前提下,设法寻找价格适宜的供货商。三是在同等条件下(质量、价格相同),就近进货。这样可以减少运输费用。

　　二、杜绝生产过程的浪费。

　　要求员工做到不浪费一粒米、一滴油、一根菜。采购人员要有计划进货,避免计划不周造成浪费。仓库要加强管理,食品、原料坚持“先进先出”,杜绝品过期变质造成浪费。厨房内部有些员工由于节约观念淡薄,或工作安排不合理(如配菜失误、菜谱安排不当等)都可能造成浪费。因此,从原料加工、成品生产到窗口售卖,在每一个环节,班组都要跟进,结合自身实际情况,制订出具体的防止浪费的措施。

　　三、改进食品制作工艺。

　　工艺也是一种生产力。食品制作工艺改进、提高后,不仅可以增加产量,而且产品能够顺利销售,这将大大节约成本,增加收入,其经营收效是显而易见的.。

　　四、合理购置和使用设备、

　　设施。在这方面,首先要求工具设备、设施的购置要注意控制。可买可不买的工具、设备,买回来后闲置不用,却要提取折旧,这就无形中增加了食堂的经营成本。其次,有些工具、设备,要想方设法提高使用效率。

　　五、合理使用人力。人浮于事也是一种浪费。食堂工作繁杂琐碎,时间性强。管理人员要学会“弹钢琴”的工作方法,从全盘工作着眼,抓住主要矛盾,合理调度人力,做到事事有人做,人人有事做。提倡一人多用,充分发挥员工的聪明才智。通过控制人力编制,也能有效控制成本费用。

成本管理制度 第十篇

　　工程成本核算是施工企业成本管理的一个及其重要环节，为了搞好工程成本核算，必须从管理要求出发，贯彻“算管结合，算为管用”的原则。加强成本管理，降低费用开支，及时反馈，指导施工，从而提高企业的经济效益。

　　1、通过工程成本核算，将各项施工费用按照它的用途和一定程序，直接计入或分配计入各项工程，正确算出各项工程的实际成本，将它与预算成本进行比较，及时反馈到各相关部门，实现全过程控制。

　　2、及时准确的'计结人工费、材料费、机械使用费等，从而反映人力、物力、财力的耗费，检查各项费用耗用情况和执行情况，挖掘降低工程成本的潜力，节约活劳动和物化劳动。

　　3、各部门协助财务部落实成本控制的实施，为修订预算定额，施工定额提供依据。

　　4、及时准确记录现场施工内容的数量（厚度、高度、宽度等）情况，及时发现现场实际施工与图纸的差异，依据图纸在施工规范的范围内指导施工队节约成本。

　　5、及时准确记录工程进度，掌握施工情况，随时指出现场施工内容。

　　6、 及时登记出、入库票。及时分析材料耗用。及时控制，工程完工后3天内做出分项分析、分包分析、栋号分析。

　　7、在完成分析、反馈过程后，召开会议把分析结果公开化，从而指导、督促施工队节约成本。

　　8、工程竣工，相关资料齐全，5天内核算出实际成本。

　　9、在项目施工过程中，预算部门对单位工程各分部分项工程、材料、人工费做好成本预测预控工作。

成本管理制度 第十一篇

　　第一章施工成本管理制度

　　工程项目施工成本管理是施工企业管理的基础和重点。随着市场经济的发展，市场竞争机制日益走向成熟，公司必须加强成本管理，节支增效，提高市场竞争力。加强项目工程施工成本管理的关键在于建立责、权、利相结合的项目成本管理机制，做好事前计划、事中控制和事后分析。

　　一、投标前的项目经济评价制度

　　1、建立工程项目投标前经济评价制度，科学、合理地预测各项经济指标，是公司从源头上把住成本关口的重要环节。

　　2、充分考虑中标后的资金回收情况，业主的履约情况，人工、材料预期价格情况，自身履约能力、地方施工环境情况，未来社会、环境、法律等各方面风险情况。

　　3、在广泛、深入地进行市场调研研究的基础上，将投标成本与实际成本对比，测算评估该项目的经济效益，对项目的“肥瘦”做到心中有数。

　　4、综合分析得出实施该项目的预期利润率。

　　5、在深挖自身潜力的基础上决定是否投标、如何投标。

　　6、协助经营部在投标前确定是否投标。

　　二、目标成本责任制度

　　1、目标成本是公司对项目实施成本控制、考核尺度和努力达到成本指标的要求。

　　2、工程中标后，根据经营部提供的人、材、机分析，及时组织有关人员对项目的目标成本进行制定，也就是根据项目的合同条款、施工条件、图纸变更、各种材料的市场价格等因素，结合公司自身的施工能力、管理水平，按照成本最小原则下生产要素最优组合的理论，测算每道工序应消耗的时间、投入的劳力、材料、机械等生产要素，进行成本倒推，优化施工组织设计方案，并依据优化的施工组织设计方案，客观、公正、合理地确定工序单价和该项目的目标成本，以便指导施工和进行成本的有效控制。

　　3、公司和项目部签定目标成本责任制，把安全、质量、工期、文明施工等纳入成本管理的范畴，与其密切结合起来，建立科学有效的成本管理机制，明确考核奖罚办法。

　　4、为实现目标成本，应积极推行责任成本管理，形成全员、全方位、全过程的项目成本管理格局，真正做到人人责任明确，个个肩上有指标，并把个人利益与成本指标密切挂钩，严格考核，奖罚兑现，以责任成本的受控来保证目标成本的实现。

　　三、劳务施工和材料、设备采购实行招标制度

　　1、掌握各工种、材料、设备的市场价格。对于参建项目的劳务公司和其它材料、设备供应商实行招标制。通过实行招标制度，避免加大成本的现象发生。

　　2、根据专业和工程进度需要，在规定的目标成本定额范围内，招标选择合适的专业劳务公司。

　　3、一般零星材料采用班组包干的形式。

　　4、加强材料进出场管理，严禁偷盗、冒领等现象。

　　四、签证、计量、付款会签制度

　　1、项目工程签证、计量、付款流程采用会签制。

　　2、依据合同约定和现场实际情况办理签证。

　　3、做到验收看现场，计量看验收，多方共签认，签证、拨款集体定，留足质量保证金，出了问题追责任。

　　4、项目部应按月、按季向公司主管部门报送合同管理和核算报表，特别是对下实行的重大经济签证，必须公司批准后方可执行，以便公司能够随时掌握劳务合同，材料供应合同履行情况及施工进度和工程价款的使用情况，防止成本失控。

　　五、项目竣工清算、决算制度

　　1、加强项目成本过程控制，抓好对每个单项工程的完工清算和整个项目的竣工决算。

　　2、做到完工一项抓紧清算一项，项目部出具工程量清单，工程部会同经营部审核并出具结算单，减少竣工决算的难度。

　　3、整个项目完工后，应按合同要求，及时组织有关人员搞好竣工决算，核实项目发生的实际成本，分析目标责任成本的执行情况。

　　4、项目清算决算完成后，严格兑现项目目标成本管理责任书的内容，提高项目管理人员的积极性。

　　六、变更索赔奖励分成制度

　　1、加强项目成本控制，强化索赔意识。

　　2、从施工一开始，就要认真研究设计文件、图纸、合同条款和现场条件等，找准索赔的切入点，抓住机会，及时编制索赔资料，据理力争，把索赔工作贯穿于施工的全过程，提高索赔效果。

　　3、加快建立和完善公司索赔制度，适应市场竞争的要求，增强企业搏击风险的能力。对在索赔中为公司获取较好效益的有功人员，应给予重奖或按索赔额的一定比例分成，让其他人员看了眼红，心服，形成有利于发挥索赔人员聪明才智和积极性的良好环境和氛围。

　　第二章施工成本管理措施

　　工程项目成本管理的关键在于建立责权利相结合的成本管理机制，对成本管理体系中的每个部门、每个人的工作职责和范围要进行明确的界定，赋予相应的权利，确保有效的.履行职责。同时要对各分公司、各项目部在成本控制中的绩效进行定期检查和考核，在项目管理中对工程施工成本进行全方位的控制与监管。

　　一、事前计划准备

　　在项目开工前，项目经理部应做好前期准备工作，选定先进的施工方案，选择合理的材料商和供应商，制定每期的项目成本计划，做到心中有数。

　　做好项目成本计划

　　成本计划是项目实施之前所做的成本管理准备活动，是项目管理系统运行的基础和先决条件，是根据内部承包合同确定的目标成本。公司应根据施工设计和生产要素的配置等情况，按施工进度计划，确定每个项目月、季成本计划和项目总成本计划，计算出保本点和目标利润，作为控制施工过程生产成本的依据，使项目经理部人员及施工人员无论在工程进行到何种进度，都能事前清楚掌握自己的目标成本，以便采取相应手段控制成本。

　　二、事中跟踪控制

　　在项目施工过程中，按照所选的技术方案，严格按照成本计划实施和控制，包括对材料费的控制、人工消耗的控制、机械使用台班的控制和现场管理费用控制等内容。

　　1.节约材料成本

　　（1）推行三级收料及限额领料。在工程施工中，材料成本占整个工程成本的比重最大，一般可达70％左右，而且有较大的节约潜力，往往在其他成本出现亏损时，要靠材料成本的节约来弥补。因此，材料成本的节约，也是降低工程成本的关键。加强材料管理的重点是对施工主要材料实行限额管理，即按理论用量加合理损耗的办法与施工作业队结算，节约奖励，超支由施工作业队自行承担，这样可促使施工作业队更合理使用材料，减少浪费。推行限额管理，首先要合理确定应发数量，这种数量的确定可以是以国家或地区定额管理部门测定的数据为准，也可以是施工作业队与项目定额员共同测算并经双方确认的数据。其次是要推行三级收料，三级收料是限额发料的一个重要环节，是施工作业队对项目部采购材料的数量给予确认的过程。所谓三级收料，就是首先由门卫的收料员清点数量，记录签字，其次是材料部门的收料员清点数量，验收登记，再由施工作业队清点并确认，如发现数量不足或过剩时，由材料部门解决。应发数量及实发数量确定后，施工作业队施工完毕，对其实际使用数量再次确认后，即可实行奖罚兑现。通过限额发料、三级收料的办法不仅控制收发料中“缺斤短两”现象，而且使材料得到更合理有效的利用。

　　（2）组织材料合理进出场。一个项目往往有上百种材料，所以合理安排材料进出场的时间特别重要。首先应当根据定额和施工进度编制材料计划，并确定材料的进出场时间。因为如果进场太早，就会早付款给材料商，增加公司贷款利息，还可能增加二次搬运费，有些易受潮的材料更可能因堆放太久导致不能使用，需重新订货，增加成本：若材料进场太晚，不但影响进度，还可能造成误期罚款或增加赶工措施费。其次应把好材料领用关和投料关，降低材料损耗率。材料的损耗由于品种、数量、铺设的位置不同，其损耗也不一样。为了降低损耗，项目经理部应组织项目管理人员，根据现场实际情况与作业队伍确定合理损耗率，由其包干使用，节约双方分成，超额扣工程款，这样让每一个作业队伍或施工人员在材料用量上都与其经济利益挂钩，降低整个工程的材料成本。

　　2.节约现场管理费

　　施工项目现场管理费包括临时设施费和现场经费两项内容，两项费用的收益是根据项目施工任务的大小核定的。但是，它的支出却并不与项目工程量的大小成正比变化，它的支出主要由项目部自己来支配。对于现场经费的管理，应抓好如下工作：一是人员的精简；二是工程程序及工程质量的管理，一项工程，在具体实施中往往受时间、条件的限制而不能按期顺利进行，这就要求合理调度，循序渐进；三是促进管理水平不断提高，减少管理费用支出。

　　三、事后分析总结

　　事后分析不是马后炮，而是下一个循环周期的开始，是成本控制工作的继续。在坚持每月每季度综合分析的基础上，可采取回头看的方法，及时检查、分析、修正、补充，以达到控制成本和提高效益的目标。

　　1.突出考核分析重点

　　根据公司制定的考核制度，对项目工程成本管理责任部门、相关科室、责任人员及施工作业队进行考核。考核的重点是完成工作量、材料、人工费及机械使用费四大指标，根据考核结果决定奖罚和任免，体现奖优罚劣的原则。

　　2.及时进行竣工总成本结算

　　工程完工后，项目经理部将转向新的项目，应组织有关人员及时清理现场的剩余材料和机械，辞退不需要的人员，支付应付的费用，以防止工程竣工后，继续发生包括管理费在内的各种费用。同时由于参加施工人员的调离，各种成本资料容易丢失，因此，应根据施工过程中的成本结算进度等，做好竣工总成本的结算，并根据其结果，评价项目的成本管理工作，总结其得与失，及时对项目经理及有关人员进行奖罚。

　　3、施工成本管理要坚持以人为本

　　（1）教育全体员工树立主人翁意识，不断提高员工爱岗敬业精神，增强企业的凝聚力。

　　（2）转换经营机制，增强全体员工的成本意识、责任意识和危机感意识。

　　（3）规范施工成本管理制度，合理配置资金，调动各方面节约施工的积极性。

　　（4）加强责权利相结合的奖惩机制。成本管理体系中项目经理在成本管理及项目效益方面对公司总经理负责，各业务部门主管及管理人员都需有相应的责任、权利及利益分配等相配套的管理制度加以约束和激励。例如一些工程项目，因设计变更不规范或质量问题导致返工，造成直接经济损失，因职责分工不明确，找不到直接责任人，使项目成本增加或蒙受损失，而真正的责任人却逃脱了应有的惩罚。又如有的项目技术人员提出经济可行的施工方案，为项目部节省了支出，但他不是成本主管，得不到奖励，挫伤了技术人员的积极性，不利于项目技术开发，也就不利于工程项目的成本管理与控制。

　　（5）增强可操作的工程成本控制依据。产品成本的控制要依据一定的标准来进行。工程作为施工企业的产品，由于其结构、规模和施工环境各不相同，各工程成本之间缺乏可比性。因此，如何针对单体工程项目制定出可操作的工程目标成本十分关键。很多施工企业对于工程目标成本的制定过于简单化和表面化，有些施工企业只是简单地按照经验确定一个目标成本，而忽略了该工程的现场环境、施工条件以及工期的要求，项目经理部又将这一目标成本按照工程成本的构成即人工费、材料费、施工机械费、间接费用等按同比例套算，而不管这些成本项目到底有多大的利润空间。在项目成本管理措施方面，有的只有简单的规章制度，具体由谁去做，怎么做，做到什么程度没有具体措施。这样的目标成本由于没有与实际施工程序结合起来，可操作性差，起不到控制作用，更无法分析成本差异产生的原因。

　　（6）必须改变成本管理认识上的误区。成本管理是一个全员全过程的管理，目标成本要通过施工生产组织和实施过程来实现。成本管理的主体是施工组织和直接生产人员，而不是成本核算人员。长期以来，一些施工企业项目部与各部门间缺乏横向沟通。即在项目施工中，技术部门只负责技术和质量；计划部门只按工程进度计价，不管质量是否合格：物资部门只负责材料的采购及进场点验。表面上看似乎职责分明，其实唯独没有成本管理责任。如果生产组织人员为了赶工期而盲目增加施工人员和设备，必然会导致窝工现象发生而增加人工费，如果技术人员对现场情况不了解，必然会导致材料二次搬运费的增加：如果技术人员为了保证工程质量，采用了可行但不经济的技术措施，必然会使成本增大。因此成本核算人员只是成本管理的组织者，而不是成本管理的主体，不走出这个认识上的误区，就不可能搞好工程成本管理。

　　第三章施工成本控制的主要方法

　　一、建立健全各类施工成本控制台账

　　在项目工程施工生产中，对项目成本过程中发生的偏差进行持续的预防、督促和纠正，使项目成本费用限制在计划成本的范围内，达到控制成本提高效益的目的，公司主管部门监督落实项目经理部建立健全以下各类施工成本控制台账：

　　1、工程变更台账（技术负责人）；

　　2、技术节约措施台账（技术负责人）；

　　3、工程进度台账，工程款支付台账（项目经理）；

　　4、人工工日台账（项目经理）；

　　5、机械使用台班台账（项目经理）；

　　6、项目管理费用台账（项目经理）；

　　7、项目材料收、发、存多栏式（分单位工程）实物和费用台账（材料员）；

　　8、项目材料“三算”对比台账（设计预算、施工预算、实际消耗）（项目经理）；

　　9、工程质量返修消耗和费用台账（技术负责人）；

　　10、项目工具费用台账（材料员）；

　　11、临设消耗、回收费用台账（项目经理）；

　　12、项目奖罚金额统计台账（项目经理）。

　　二、安装材料用量的控制

　　安装材料损耗量：控制在三方（经营部、项目部、施工班组）核定量的2%以内。大型主材无损耗，超过损耗量施工班组承担成本费用。

成本管理制度 第十二篇

　　成本管理不是从项目实施开始的，它贯穿于项目的始终，从最初筹划投标、确定投标价格、签订合同、施工、控制施工过程，直到最后竣工收尾，结算审计、每个环节都需要成本管理的参加，只是对最终成本的影响程度不同而已。

　　从过程成本管理来看，成本管理的关键源头是投标阶段，施工准备工作阶段、施工阶段直到竣工结算阶段的成本管理和控制则是施工企业节流阶段，这三个过程直接关系到建筑施工企业效益的好坏。

　　1做好投标阶段成本预测工作

　　1、全面了解招投标文件在编制招标文件时既要评估自己的能力，还要对工程的工期、质量、技术、资金、投标额，材料单价和价差、暂估价材料等做深入细致的分析工作，同时还应对采用的定额及有关规定及包干费、投标费、钢筋调整等详细说明，工程一旦中标，要及时签订施工合同。

　　2、详细的成本预测工作在招投标阶段要做详细的成本预测、分析工作，由企业的专业技术人员测算出投标工程的制造成本价，在符合市场行情的基础上．充分考虑管理费用、财务费用等因素。此外，在制造成本预测过程中，还要充分考虑工期、质量目标、技术措施等指标，通过技术评判、经济分析评价，最终确定可行的投标价。

　　2实施成本管理中的合同管理

　　1、合同的签订阶段在与国际市场行业逐渐接轨的建筑市场中，施工合同对于施工生产工作尤其重要，这就要求在签订合同时要在合法、公平、公正的基础上．对工程信息进行详细的调研和反馈，初步制定出一个严密可行的谈判方案；并由公司专门的合同评审小组对合同的文本认真研究，逐字逐句逐条的分析评价，最终签订一份严谨、完整、清晰的合同，为今后更好地履行合同奠定基础。

　　2、全面履行施工合同阶段在施工过程中，应严格按照工程承包合同、招标文件、中标书等约定项目的施工范围，项目经理应组织项目全体人员进行书面的专题交底会，对工程承包合同的内容、范围、各方的责任、义务、目标成本的分解、合同的主要经济指标、合同存在的风险与履约中应注意的问题等具体落实到各职能部门、各责任区，并将目标成本控制的指标下达到每位主控人员一项目责任工程师，由各责任工程师在工程管理过程中具体控制，对主控范围内的费用与控制指标经常进行对比，对超指标情况及时反馈并查找原因、及时调整，项目应有专兼职人员对合同的履约情况进行管理和分析，使工程城本始终处于受控阶段。

　　3、加强合同履行过程控制与索赔管理项目在履约过程中，一方面要认真分析研究合同，正确行使合同赋予的权利；另一方面，要重视合同履约过程中的索赔管理，随时关注现场动态，做好索赔的各项基础工作，特别是对那些变更新增工程项目，必须有建设单位书面签认的设计图纸变更，并应及时协商确定价格，以便索要工程款。

　　4、加强分包、分供合同的管理在加强总承包合同管理的同时，分包、分供的管理尤其重要。施工企业应根据各企业的实际情况及积累的经验，拟订数份标准合同文本，充分体现业主的大合同及工程特点的`不同具体要求，经过专业的法律顾问和公司各职能部门的评审，将所有经济业务纳入合同管理，保证合同或协议的质量，真正起到事前监控、全方位监管的作用。

　　3施工过程中具体成本控制

　　1、分包及人工成本的控制对于企业自身专业能力无法完成的施工项目，需要采取分包方式，对于分包工程成本的控制，应本着“量人为出”的原则，以事先确定的责任成本为标底，由2家以上的分包项目进行招标，由公司招标审核小组采取无记名投票的方式综合评定后确定最终分包单位。对于分包工程的结算，项目应严格按照分包合同执行，各专业分项工程都需经项目责任工程师、工程、质量部门验收合格后，由经营部根据实际完成的工作量进行结算额，对于劳务分包单位，应选择实力强、信誉好、工人素质较高的外分包队，以减少质量成本的支出；另一方面根据经验，对于劳务分包单位，应选择实力强、信誉好、工人素质较高的外分包队，以减少质量成本的支出；另一方面，对于劳务分包，通常将一些低值易耗、中小型工具和零星材料采取一次包死的办法，同时签订材料定额消耗奖罚制度。

　　材料成本占整个项目成本60—70％，且涉及的范围广。材料成本控制一般涉及材料采购费用、购置成本和材料消耗成本三个方面，主要受采购费用、单价和数量三因素的影响。

　　2、机械费的控制施工机械配备受现场条件、工期、质量、施工方案、工程特征等诸多因素的影响，需要公司专业部门和人员对机械的性能、配备情况综合管理，在满足工期、质量的前提下，力求合理配备。在施工过程中注意提高机械设备的利用率和完好率。

　　3、质量成本的控制质量成本是指为了保证和提高产品质量而发生的一切费用，以及为达到质量标准而产生的一切损失费用，如何寻求质量成本和工程成本的最隹结合，难度较大，企业必须在项目经理的领导下建成质量进度控制系统，对影响质量和进度的因素进行分析和预测，减少机会成本的支出，目前制约施工企业资金回收的重要因素就是质量因素。它已经直接影响到企业的生存和发展。

　　4、其它费用的控制项目其它费用开支应严格控制在目标成本确定的范围内，由项目经理确定项目各职能部门的费用指标，对弹性比例较大的办公、差旅，招待、车辆等费用，建立完善的管理制度，定期分析检查执行情况，奖罚分明。

　　4健全竣工决算制度

　　竣工决算是成本管理的最终结果，也是企业盈利的关键。在中标价基础上确定决算价的关键就是索赔和洽商工作，这是一项系统性、全面性、经常性的工作，贯穿整个施工生产过程，项目应对日常施工中的洽商、会议纪要、函文等收集整理。

　　竣工决算后要附详细的原始资料和凭证，以便于公司审核。竣工决算是实施成本管理的真实体现，也是保证公司资金及时回收的关键，它应由公司至始至终监督审核完成。

成本管理制度 第十三篇

　　1、目的作用

　　为了实现集团公司的整体经济效益，使产品开发到生产经营的每个环节都能为提高经济效益服务，实现成本管理的原则、要求、方法和责任，以促成生产经营耗费和支出的节约，以最低的费用支出，生产符合质量标准的产品，完成集团的生产任务，达到公司的经营管理目标，特制定本制度。

　　2、成本的分级分口管理

　　分级分口就是说在各子公司或事业部负责人的统一领导下，以厂部成本管理为主导，建立厂部成本管理、车间成本管理、班组成本管理相结合的纵向成本管理体系；以财务部门为中心，建立财务、生产、采购、销售、劳资、研发技术等部门密切配合的横向成本管理责任网络。

　　实行成本分级分口管理，可以使成本计划指标和降低任务，分解落实到车间、班组、部门，变为全体职工的行动目标。从而调动一切积极因素，挖掘各方面的潜力，保证成本任务的完成。

　　分级分口管理，要求明确各级部门在执行成本管理方面的职责，赋予成本管理上的权限，定期组织检查，对完成的结果进行考核，并作为评比奖励的条件。

　　2.1 企业相关领导人在成本管理上的职责

　　2.1.1 总经理对成本管理的责任

　　总经理应在遵守财经纪律、制度，执行公司经营方针、政策的前提下，组织全厂的成本管理工作。首先要组织各部门建立成本管理责任制，督促财务部门分解、下达成本、费用指标，落实分级分口管理的责任；要组织各部门努力增产节约，提高质量，降低成本，以完成各自的成本、费用计划；保证完成总经办下达的成本任务，对企业生产经营的经济效果负完全责任。

　　2.1.2 财务总监（总会计师）对成本管理的责任

　　财务总监或行使财务负责人职权的其他企业领导人，应当协助总经理组织领导本企业的成本管理工作，组织编制和审查成本计划，督促各部门认真执行成本计划；督促财务部门正确核算产品成本，对企业的经济效果负一定责任；定期检查各部门成本计划执行情况，及时组织有关部门研究解决存在的问题；宣传公司的有关成本管理的方针、政策，严格执行财经纪律；审查重要的财务开支；协调各部门与财务部门的关系，共同配合，努力提高企业经济效益。

　　2.1.3 研发部经理（总工程师）对成本管理的责任

　　研发部经理在成本管理上，主要是协助总经理，在各项生产、技术工作中，讲究效益，采取有效的降低成本措施，并对各项技术措施的经济效果负责。例如，进行挖潜、革新、改造，设备更新，提高产品质量，设计新产品，采用新技术、新材料、新工艺，改善劳动组织等方面的工作，必须事先进行技术、经济论证，保证做到技术上先进、合理，经济上节约、有实效。

　　2.2 财务部门在成本管理上的职责

　　财务部门是全面执行成本管理各项工作的专职部门。在财务部内部设置专门负责成本管理工作的成本核算组。

　　财务部门对成本管理工作，应负责根据企业的具体情况，制定成本管理制度；参与制定各项物资消耗定额、费用支出定额；参与制定厂内计划价格；编制全厂的成本计划，分解成本指标，下达落实到各部门和基层单位；控制生产费用的发生，组织产品成本核算；检查、考核成本计划执行情况，对各部门的基层单位完成成本任务的结果进行评比；进行成本预测，开展成本分析。

　　2.3 各职能部门在成本管理上的职责

　　为了完成成本计划任务，降低产品成本，提高经济效益，企业须组织各职能部门参与成本管理工作，在本身的职能范围内，做好各项工作，保证成本管理工作的顺利开展。

　　2.3.1 生产部门负责制定生产定额，编制和落实生产、作业计划；组织均衡生产，减少停工、窝工，提高工时利用率；缩短生产周期，减少在产品、半成品的资金占用；组织在产品、半成品定期盘点，提供准确的在产品、半成品的数量资料。

　　2.3.2 计划、统计部门，须及时准确地进行生产和消耗统计，帮助建立和完善原始记录，为成本管理工作提供有关的数据资料。

　　2.3.3 技术、工程部门，应负责制定各项物资消耗定额；搞好产品设计，采用先进的工艺和技术、以及其他有效措施，提高产量和质量，降低原材料消耗，节约能源和工时，以降低产品成本。

　　2.3.4 品质检验部门，须加强全面质量管理，严格进行产品检验，采取有效措施提高产品质量，减少不合格品和废品。

　　2.3.5 营销、采购、仓库部门须负责对材料物资的采购供应进行严格的计量和检验，按计划和定额控制发料；合理组织物资采购、运输，降低采购费用和销售费用。

　　2.3.6 设备管理部门，须负责做好设备的维护和保养，保证设备正常运转；采取措拖提高设备利用利用率、有计划的组织设备修理，合理节约维修费用。

　　2.3.7 动力部门须负责制定水、电、气消耗定额；严格计量，加强管理；及时维修仪表设备，防止跑、冒、滴、漏；采取有效措施，降低能源消耗。

　　2.3.8 劳动工资部门，须负责制定劳动定额；合理组织劳动，实行安全生产，提高劳动生产率；合理支付工资、奖金和福利费；采取劳动保护措施，改善劳动条件，避免职业病及各种安全事故所导致的费用开支。

　　2.3.9 行政事务部门，须负责控制办公费用的开支；控制低值易耗品的购置和领用；组织好事务用品、物料用品的管理和领发；协助动力部门做好行政管理和生活用水、用电、用气的管理，做好冬季取暖、夏季降温物资和支出的管理，按标准控制使用。

　　2.3.10 其他各部门，也要在完成本职工作的前提下，努力节约费用支出。

　　2.4 车间成本管理的职责

　　车间是组织企业产品生产的中心环节，因而也是企业成本管理的重要环节。产品生产的耗费，大部分都发生在车间，因而应当健全车间成本管理。

　　车间应当根据公司下达的成本或费用指标，制定车间成本计划或费用计划；与公司财务部门配合，做好成本、费用指标分解下达班组的工作；提出车间增产节约，保证完成成本计划；配合有关部门加强对生产耗费的控制，督促班组或工人及时做好记录；按照公司规定组织车间成本核算，检查与考核班组成本、费用指标完成情况；组织班组之间完成增产节约，降低成本任务的竞赛活动，总结推广先进经验。

　　2.5 班组成本管理的职责

　　班组是从事生产活动的基层，和生产耗费的发生有直接联系。因此组织班组参加成本管理，对于节约生产耗费、降低产品成本，有着重要的作用。

　　班组成本管理的方式和内容，应考虑其班组的生产特点、劳动组织情况、工人管理水平等具体条件确定。

　　班组只对能够由其控制的成本、费用进行管理，一般有材料消耗、燃料消耗、工具消耗、工时消耗、返修率、合格率、废品率等指标。在实际工作中，应根据班组生产性质和特点，规定其中的几项，由班组负责管理，并由车间考核其完成情况，列入经济责任制的评比范围。

　　3、成本管理的重要工作环节

　　3.1 成本核算和报告

　　成本核算是根据确定的成本计算对象，将生产经营过程中发生的各项成本耗费进行记录、归集和分配，从而计算各种产品的总成本和单位成本。通过成本核算，反映成本计划的执行情况和成本控制的最终结果，为成本的事中控制提供依据。

　　成本报告即通过会计报表的形式反映成本核算和成本分析的结果，向管理层提供系统有效的成本信息，为管理层进行成本预测、决策、计划、控制和考核提供依据。

　　3.2 成本分析

　　是指根据成本核算资料及其他有关资料，将本期实际成本与本期计划成本、上年同期实际成本以及国内外先进企业的同类产品成本相比较，确定成本差异，进而分析差异原因，从中寻求降低产品成本的对策，以提高经济效益，并为未来进行成本预测和成本决策、编制新的成本计划提供依据。

　　3.3 成本预测

　　是指根据成本数据和各项因素与成本的依存关系，运用专门的'方法对未来的成本水平及期变化趋势作出科学的测算。成本预测的结果，是可以形成可供选择的不同成本方案，作为管理者进行成本决策的基础。

　　3.4 成本决策

　　是指根据成本预测提供的方案数据及相关资料，运用决策的理论和方法，在多个与生产经营和成本有关的方案中，抉择出最优方案，以确定目标成本。企业通过成本决策，确定了目标成本，为编制成本计划提供了依据，从而实现了成本的事前控制。

　　3.5 成本计划

　　是指根据成本预测和决策的结果，确定和计划产品的生产耗费成本水平，并提出为达到规定的成本水平应采取的措施，通过编制成本计划，企业可以进一步挖掘降低成本的潜力，为成本控制、分析和考核提供依据。

　　3.6 成本控制

　　是指根据成本计划，对生产经营过程中，将要发生或实际发生的成本进行审核、监督和调节，及时修正所发生的偏差，将其控制在成本计划范围之内，以确保成本计划的执行。

　　3.7 成本监督

　　是指在成本控制的基础上，对成本计划及其有关指标的实际完成情况进行检查，督促各部门执行成本管理条例和各项成本管理制度，严格各项费用开支标准，正确计算产品成本，对监督中发现的问题，责成有关部门采取改进措施。

　　4、关于成本预测

　　4.1 企业必须要进行成本预测的项目和情况

　　企业为了掌握未来的成本发展变化方向，加强成本管理，妥善安排资金，挖掘降低成本的潜力，以提高经济效益，增强企业的竞争能力，需要在不同的时期，对不同的经济活动项目进行成本预测，具体有以下几个方面：

　　4.1.1 对新产品开发项目应作成本预测

　　成本预测，对新产品开发起着至关重要的作用。因为新产品开发的项目，只有既能满足市场需要，又能达到预计的成本水平，才能给企业带来预期的经济效益。所以，企业在开发新产品时，必须要对开发项目进行严密的成本预测，做好充分的调研论证，以确保决策的正确。

　　4.1.2 当产品生产的有关条件发生变化时应作成本预测

　　企业的产品生产有时会因环境因素及企业内部条件等原因，使产品生产的有关条件发生变化，如原材料改变、采用了新工艺、使用了新设备等。这些变化必然会导致生产成本的变化，企业应了解这些变化对产品成本的影响程度，通过成本预测，掌握变化情况，以便于对成本计划作出必要的调整，这对于企业加强成本管理是非常必要的。

　　4.1.3 对技术改造项目应作成本预测

　　技术改造的目的就是为了提高产品质量，提高劳动生产率，降低产品生产成本。因此，企业在对技术改造项目进行决策时，对各改造项目作出成本预测，可以为管理当局提供决策依据，作出最佳方案的选择。

　　4.1.4 企业新建与扩建时应作成本预测

　　企业扩大生产经营规模，包括新建、扩建，扩大营销或商业网点等，要保证这些重大投资项目的决策正确，就必须要进行严格的可行性研究分析，成本预测正时其可行性分析的重要内容。通过成本预测，了解到建设项目投产后产品生产的收益情况，从而可以计算出奸商投资的回收期，避免企业在重大投资项目上的决策失误。

　　4.2 成本预测的一般程序

　　科学合理的预测程序，是保证预测正确性的必要条件，企业在成本预测时应按以下四个工作程序进行。

　　4.2.1 明确预测的对象和目标

　　要对成本预测的对象和目标给予确定，才能去寻求实现目标的途径。一般情况下，企业成本预测的目标取决于企业未来时期的总目标，要围绕这一主线，使成本预测有“的”放“矢”，对企业的成本管理工作起到实质性的效用。

　　4.2.2 收集预测的依据资料

　　只有全面收集、整理出与预测目标相关的资料，才能进行加工处理得出预测结果。这些资料主要是市场方面资料、企业以往的成本方面资料以及预测对象有关的技术经济资料。

　　4.2.3 选择合理的方法进行测算

　　这是对所收集的各类资料进行加工处理的过程。可用于成本预测的方法很多，一般可分为定量预测法和定性预测法两大类。测算时应根据预测对象的特点和预测的目标来合理的选用。

　　4.2.4 分析预测结果，提出最优方案

　　对测算的结果要进行分析、评价，对存在的不利偏差进行及时的修正，最后写出成本预测结果报告。报告中应提出降低成本的措施与控制方法，还应提出可供选择的成本方案，帮助管理层作出成本决策。

　　5、关于成本计划

　　成本计划是企业成本控制的基本依据，同时也是成本考核与分析的基本标准。为了充分发挥成本计划的积极作用，保证企业经营目标的实现，在编制成本计划时，要以先进合理的技术经济定额为基础，要注意成本计划和成本核算的一致性，同时还应与其他有关计划密切衔接，要从合理降低产品成本的角度对相关计划的角度对相关计划作出制约，使各项计划既相互衔接又相互促进，才能保证成本计划的有效实施。

　　为了保证成本计划科学合理，在编制成本计划时，应严格按照以下的工作步骤和要求进行：

　　5.1 收集和整理资料

　　公司财务部门，应从各方面收集和整理编制成本计划所需要的各种资料，主要有以下方面：

　　5.1.1 计划期企业的生产计划、劳动工资计划、物资供应计划、产品销售计划以及降低成本的各项技术组织措施。

　　5.1.2 计划期劳动定额与费用定额，以及原材料、辅料、燃料、动力、工具等的消耗定额。

　　5.1.3 新产品的设计资料和目标成本。

　　5.1.4 上期实际平均单位成本和成本分析资料以及厂内计划价格资料。

　　5.1.5 国内外同类型企业或同类型产品具有先进水平的成本资料。

　　5.1.6 上级部门对编制成本计划的有关要求和各项规定。

　　5.2 分析上期成本计划执行情况

　　在编制本期成本计划之前，必须正确分析上期成本计划的执行情况从中分析成本升降的原因，找出降低成本的规律，特别是对于制定可比产品成本降低指标，尤为重要。但是，编制成本计划的工作往往在每第四季度进行，所以上期（上年度）的成本计划执行情况，只能计算预计数，具体计算公式如下：

　　上年全年预计平均单位成本=（上年1至9月实际平均单位成本×上年1至9月实际产量+上年第四季度预计单位成本×上年第四季度预计产量）÷（上年1至9月实际产量+上年第四季度预计产量）

　　5.3 试算可比产品成本降低指标

　　这是在正式编制成本计划前，先试算计划期产品成本降低情况，通过测算结果检查其合理性，做到事先心中有数，如发现不够合理，再重新研究挖掘降低成本的潜力和措施，这样反复平衡试算，直到指标定在比较先进、合理的水平上。试算可比产品成本降低率和降低额的具体方法如下。

　　5.3.1 计算由于材料消耗定额降低而形成的节约，公式如下：

　　材料消耗定额降低影响成本降低率=材料消耗定额降低的%×材料费用占成本的%

　　5.3.2 计算由于劳动生产率提高超过平均工资增长而形成的节约，公式如下：

　　工资费用变动影响成本降低率=[1-（1+平均工资增长的%）÷（1+劳动生产率提高的%）]×工资费用占成本的%

　　5.3.3 计算由于生产增长超过费用增加而形成的节约，可按固定费用和变动费用分别进行计算，公式如下：

　　固定费用影响成本降低率=[1-1÷（1+生产增长的%）]×固定费用占成本的%

　　变动费用影响成本降低率=[1-（1+变动费用增加的%）÷（1+生产增长的%）]×变动费用占成本的%

　　5.3.4 计算由于减少废品损失而形成的节约，公式如下：

　　减少废品损失影响成本降低率=废品损失减少的%×废品损失占成本的%

　　综合上述结果，即可求得计划期可比产品成本降低率，用降低率乘按上年预计平均单位成本计算的计划年度可比产品总成本，即可求得计划期可比产品成本降低额。

　　5.4 正式编制企业成本计划

成本管理制度 第十四篇

　　为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，特制定本办法。

　　3.1为生产商品和提供劳务而发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。

　　3.1.1直接材料：指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。

　　3.1.2直接工资：指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。

　　3.1.3燃料及动力：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷动力费用。

　　3.1.4制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他制造费用。

　　3.2.1资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。

　　4.1.1认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。

　　4.1.3促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。

　　4.2.1按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。

　　4.2.2开展成本费用核算工作，加强对二级核算单位以及班组成本核算的组织与管理。

　　4.2.3成本费用核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。

　　4.2.4成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日至12月31日，每月1日至当月末。计入当月成本的费用要素消耗和产品产量的起止日期须与成本计算期保持一致，不得提前和延后。

　　4.2.5成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确地反映特定会计期间的成本水平的经营成果。

　　4.2.6成本核算须划清本期成本与下期成本的界限、在产品与产成品的界限、各种产品之间的成本界限。

　　4.2.7根据计算期内完工验收入库的产品数量、实际消耗和实际价格，计算产品的实际成本，不得以估计成本、目标成本代替实际成本。按计划成本、定额成本进行核算的，应在月末调整为实际成本。

　　4.2.8遵循谁受益谁承担费用的原则确定成本核算对象，对生产和经营过程中发生的各项费用，应设置成本费用账册，以审核无误、手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时。

　　4.2.9公司成本核算中的各项具体方法（包括材料计价、价差调整、费用分配方法、完工产品和在产品成本计算等），前后各期必须一致，不得随意变更。如需变更，应报经主管部门批准，并将变更的原因及其对成本费用和财务状况的影响，在当期的会计报告中加以说明。

　　5.1生产费用按经济内容（或性质）分类称为生产费用要素。

　　5.1.1外购材料：指为进行生产经营而耗用的一切从外部购进的原材料及主要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件和低值易耗品等。

　　5.1.2外购燃料：指为进行生产经营而耗用的一切外部购进的各种燃料，包括固体、液体和气体燃料。

　　5.1.3外购动力：指为进行生产经营而耗用的由外部购进的各种动力。

　　5.1.5职工福利费：指计入生产费用的职工福利费。

　　5.1.6折旧费：指各生产单位的房屋建筑物、机器设备等固定资产按照规定的折旧率计算提取的折旧费用。

　　5.1.7修理费：指按照确定并备案的提存率预提的房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的大中小修理费用或直接计入生产费用的修理费用。

　　5.1.8利息支出：指应计入生产费用的银行借款利息支出减利息收入后的净额。

　　5.1.9税金：指应计入生产费用的各种税金，包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等。

　　5.1.10其他支出：指不属于以上各要素的费用支出，如物耗和非物耗等。

　　5.2生产费用按经济用途分类称为成本项目。公司成本项目规定如下：

　　5.2.1直接材料：直接用于生产构成产品实体的各种原料、主要材料和外购半成品以及有助于产品形成并具有消耗定额的辅助材料，另外包括包装物。

　　5.2.2燃料及动力：指直接用于产品生产的外购和自制的各种燃料和动力。

　　5.2.3工资及福利费：直接参加产品生产的工人工资以及职工福利费。

　　5.2.4制造费用：指各单位为组织和管理生产所发生的各种费用，包括：

　　（1）工资：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的工资。

　　（2）职工福利费：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的职工福利费。

　　（3）折旧费：指车间使用的各类固定资产提取的折旧费。

　　（4）修理费：指车间维修各类固定资产和低值易耗品所发生的修理费用。

　　（5）办公费：指车间发生的文具、纸张、印刷品等办公费用。

　　（6）水电费：指车间非工艺过程用水和照明用电的费用。

　　（7）取暖费用：指车间应分担的采暖费用，不包括支付职工取暖费津贴。

　　（8）租赁费：指车间从外部租入各种固定资产和工具而支付和租金。

　　（9）差旅费：指车间因公外出的各种差旅费、市内交通费。

　　（10）机物料消耗：指车间非直接用于产品、劳务的一般消耗材料，不包括修理费用、劳动保护用品等。

　　（12）低值易耗品摊销：生产车间耗用的通用工具、生产用具、仪器等。

　　（13）劳动保护费：车间为保证劳动安全发生的各项费用。包括：应由制造费用开支的各项劳动保护措施费、劳动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。不包括增加固定资产的劳动安全防护措施支出。

　　（15）运输费：车间内部运输所发生的费用和运输部门为车间提供的劳务费用。

　　（16）外部加工费：指车间产品零部件委托外公司加工协作的费用。

　　（17）试验检验费：指不能直接计入为鉴定某种产品质量而发生的产品的试验费、原材料、成品及半成品的检验费用、理化试验、质量监控等费用。

　　（18）设计制图费：指对产品和工艺进行科研、设计所发生的费用。

　　（19）其他：指不属于以上项目的其他应计入制造费用的支出。

　　5.3.1按产品品种设置成本核算对象，对难以直接计入的间接费用要按合适的标准，在公司包括主营业务、其他所有产品之间分配。企业的产品包括全部的主营业务、其他业务和劳务协作。

　　5.3.2凡能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用均应直接计入。

　　5.3.3凡不能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用，应采用与费用形成有直接关系的分配标准进行分配。

　　5.4.1生产过程中实际消耗的外购材料的成本包括：买价、外地运杂费、保险费、大宗材料的市内运杂费、运输途中的'合理损耗和入库前的挑选整理费用等，但不包括购进材料的增值税和购进免税农产品按规定的扣除率计算的进项税额。

　　5.4.2购进材料直接用于非应税产品的，应按包括进项增值税在内的全部支付价款全额计入材料成本。

　　5.4.3进口材料的采购成本应包括国外进价、进口税金。

　　5.5.1月终未报账的材料，按计划价办理暂估入库，于材料报账时冲回。

　　5.5.2采用公司内计划价格进行材料日常核算，月终将耗用材料的计划价调整为实际价格。材料的实际价格与计划价格的差异，使用当月实际差异率，按材料类别或品种核算。其中××类产品的主要原材料按品种核算，辅助材料、备品备件、包装物、低值易耗品按材料类别核算。

　　5.5.3材料稽核员根据领料单，将属于直接构成产品实体的材料，计入制造部门生产成本。不能直接计入产品实体的，计入领用部门制造费用。成本核算员将直接计入产品实体的材料按材料稽核员转来的“材料领用单”，以材料核算价分配到各工序、各产品，并将材料成本调整为实际成本。

　　5.5.4月末车间材料员负责将已领未用的材料办理“假退库”手续。

　　5.6.1动力包括水、电、蒸汽、冷、压缩空气等，分外购、自制两种。自制动力以及需经本单位辅助车间处理后使用的外购动力，均应作为辅助生产核算。

　　5.6.2动力费用根据计量仪表记录的实际耗用数量进行核算，没有计量仪表的，应由动力部门或有关部门确定的合理的分配标准，作为分配动力费用的依据。

　　5.6.3动力费用的核算要划清生产用和非生产用的界限、内供和外供的

　　5.7.1应当支付给职工的各项工资，应按国家有关规定列入工资总额。

　　各项工资性支出都应按照根据手续完备的原始凭证进行核算和汇集。

　　5.7.2按照规定的工资制度、工资标准和工资等级，依据有关的原始凭

　　5.7.3依据国家有关规定计算、提取和支付职工福利费，不得擅自改变计提比例。每月应付职工的全部工资和提取的职工福利费，按部门、车间进行汇集与分配，分别计入有关科目中。

　　5.8.1固定资产的折旧费根据确定的折旧年限和折旧率，按月提取，分类计入各有关科目。固定资产的折旧率应按集团公司的统一会计政策确定，报集团公司财务审计部备案，不能随意变动。

　　5.8.2公司购置或竣工验收交付试生产的固定资产，都要按经审计确认的资产原值（或估计原值）入账并计提折旧；对长期不用或不需用的资产要及时办理封存手续。对已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程要自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并据以计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按决算数调整原固定资产估价和已提折

　　5.9.1待摊费用是指本月发生，但应由本月及以后各月产品成本和期间费用共同负担的费用。待摊费用应按费用的受益期确定分摊期限，但应在1年内摊销完毕。摊销期限在1年以上的待摊费用应在“递延资产”科目核算。

　　5.9.2预提费用是反映预先分月计入成本费用，但由以后各月支付的费用，预提费用的期限也应按受益期确定。为了使各月成本费用水平均衡，应编制各项预提费用预算分月计入产品成本。实际发生的费用与预提的费用的差额应计入费用支付期的有关成本费用项目。

　　5.9.3根据公司的实际情况，待摊费用和预提费用应包含如下内容：

　　（1）新建、扩建企业或车间一次大量领用的低值易耗品。

　　（3）一次支付的固定资产的租金和租入固定资产的改良支出。

　　（4）企业发生的数额较大、应分期计入产品成本的用于新产品、新技术、新工艺的研究开发费。

　　（7）按季度（或延期）支付的流动资金借款利息支出。

　　5.10.1制造费用按照生产车间和规定的费用项目进行汇集。

　　5.10.2应由某一成本核算对象单独负担的制造费用，应直接计入。应由一个以上成本核算对象共同负担的制造费用，按各成本核算对象的定额工时比例分配计入。

　　5.10.3各月发生的制造费用，应当全部由当期完工产品负担。

　　6.1.1对生产过程中发生的生产费用，按成本核算对象和成本项目分别归集，对直接构成产品成本的直接计入，间接费用按一定的分配标准在产品之间分配。

　　6.2辅助生产车间的生产费用按辅助生产车间提供的产品、劳务、作业的种类和成本项目进行汇集和分配。

　　6.2.1辅助生产车间的劳务、作业成本，按各车间提供的劳务作业量，以计划单位成本，分配给受益单位。

　　6.2.2辅助生产车间按水、电、汽、冷及维修等为成本核算对象，并按成本项目归集生产费用。

　　6.2.3辅助生产车间为提供劳务而发生的费用，扣除车间自用的部分外，应当全部分配给生产车间和管理部门，不得节留。

　　6.2.4辅助生产为各单位提供的产品及劳务，应分别计算实际成本。实际总成本与转给各受益单位的实耗量和计划价格计算的总成本之间的差异，公司财务部门统一分配，计入当期产品成本及管理费用。

　　6.3.1根据本公司A类产品的生产特点，对A类产品的直接材料按工序采用逐步结转法进行核算，燃料动力、工资及福利费、制造费用等采用按产品产量及一定的分配标准在各品种之间进行分摊核算。

　　6.3.2根据B类产品的生产特点，采用品种法核算，并以平行结转法核算到各生产线，各生产线分别按配置工序、包装工序核算。直接材料按领用的品种直接计入该产品的生产成本，动力、直接人工、制造费用按品种类别及一定的分配标准分摊核算。

　　6.3.3月末在制品只结存原材料，动力、直接人工、制造费用等当月发生的其他费用全部由当期完工产品分摊，不留余额。

　　6.4按照生产产品的品种为成本核算对象并按成本对象设置成本计算表汇集生产费用，每月的生产费用就是该产品的总成本，再除以当月实际产量，就是该产品的单位成本。

　　6.5.1公司制造部门应设置台账，登记在制品的加工数量、完工数量、废品数量、转出数量和结存数量，并定期进行实地盘点。在制品的盘盈、盘亏按规定报批计入“管理费用”。

　　6.5.2根据在制品的实际结存数量和折合成本量正确计算在制品成本。在制品成本月末只留直接材料成本。

　　6.5.3制造部门对已完工的产品应及时办理验收交库手续。产成品的收发结存数量，必须在年度内定期与实物进行核对盘点，对产成品的盘盈、盘亏计入“管理费用”。

　　6.5.4产品月末按照在制品的完工程序折合为约当产量，再根据约当产量与完工产量的比例，计算在制品和完工产品的成本。

成本管理制度 第十五篇

　　1、水厂成本应帐目清晰，各项成本纳入微机管理，严格控制成本的支出。

　　2、成本的支出如：电费，材料费、燃料费、修理费、水资源费、物业费、取暖费、差旅费等费用需由水厂各职能人员核对准确后，经主管领导签字方可支出。

　　3、水厂对水源站不予报销非生产费用。生产所需材料，必须由水厂材料员统一进行购买。

　　4、水费的收缴经核对无误后，方可上交公司财务，并记好凭证，发生问题的'，追究有关人员责任。

　　5、工资、加班的发放严格执行考勤制度。

　　6、根据公司的要求，水厂结合二次分配方案，研究后进行发放效益奖及误餐费用。

　　7、差旅费的核销：

　　1)、过桥、过路费均按公司审批后的长途路单进行核算。

　　2)、车公里补助费按实际发生给予补助，但不能超出全年承包指标。

　　3)、通勤车票：水源站岗位人员均坐班车，不予报销车票，如遇没有班车时职工自行上站的，班长进行统计后给予报销;机关跑通勤人员每月核销4个往返车票;机关人员因公事发生的车票费用实报实销(不包含出租车)。

　　4)、经厂领导同意后，外出学习、调研疗养人员发生的差旅费用，均按公司有关规定执行。

　　上述费用每季度核销一次。

　　8、保健费用按月考勤进行核准后，按季度进行发放。

　　9、通讯费用严格按照定额执行，超出部分在季度奖金中扣除。

　　10、宣传报道工作根据实际完成情况，年终水厂统一进行嘉奖。

　　11、水厂组织参加局、公司各项活动的参赛人员，年终水厂统一进行嘉奖。

　　12、年终公司对水厂的各项考核中取得优异成绩的，水厂根据实际情况对该项工作负责人员进行嘉奖。

成本管理制度 第十六篇

　　一、总则

　　为了规范公司的成本管理，提高经济效益，确保公司可持续发展，特制定本成本管理制度。

　　二、成本管理目标

　　本制度的成本管理目标为：通过精细化的成本管理，实现成本的有效控制和优化，提高公司的经济效益和市场竞争力。

　　三、成本管理原则

　　1. 精细化管理：对成本进行细分，实现成本控制的精细化。

　　2. 责任明确：明确各级管理人员和员工的成本管理职责，确保成本管理工作有序进行。

　　3. 效益优先：在保证产品质量和服务质量的前提下，以降低成本、提高效益为核心目标。

　　四、成本管理内容

　　1. 成本预算

　　（1）根据公司战略目标和经营计划，制定年度成本预算。

　　（2）各部门根据年度成本预算，制定具体的成本计划和控制措施。

　　2. 成本核算

　　（1）建立成本核算体系，明确成本核算的对象、方法和周期。

　　（2）定期对各项成本进行核算，确保成本数据的准确性和完整性。

　　3. 成本控制

　　（1）制定成本控制措施，对各项成本进行严格控制。

　　（2）定期对成本控制情况进行评估，分析成本差异的`原因，制定改进措施。

　　4. 成本分析

　　（1）对成本数据进行深入分析，找出成本变动的规律和趋势。

　　（2）通过成本分析，发现成本控制中存在的问题，提出改进建议。

　　五、成本管理实施

　　1. 各级管理人员应严格执行本制度，确保成本管理工作的顺利进行。

　　2. 员工应积极参与成本管理，提高成本意识，努力降低成本。

　　3. 公司应定期组织成本管理培训，提高员工的成本管理能力。

　　六、监督与考核

　　1. 公司应建立成本管理监督机制，对成本管理工作进行定期检查和评估。

　　2. 各级管理人员和员工应接受公司的成本管理考核，确保成本管理措施的有效实施。

　　七、附则

　　1. 本制度自发布之日起执行，由公司财务部门负责解释。

　　2. 本制度如有与公司其他规定相抵触之处，以本制度为准。

成本管理制度 第十七篇

　　目 录

　　第一章 总则

　　第二章 适用范围

　　第三章 管理程序

　　第四章 附则

　　第一章 总则

　　第一条 目的：通过建立有效的目标成本管理体系、责任成本控制体系和动态成本管理体系，规范集团的成本管理工作。

　　第二条 术语与解释

　　（一）集团：除非特别指出，本制度中集团指河南伟业建设投资集团有限公司；

　　（二）集团总部：指包括集团各职能部门在内的行政管理范围；

　　（三）城市公司：集团下辖的各城市公司；

　　第二章 适用范围

　　第三条 适用于伟业集团所有开发项目的成本管理工作（合作开发项目可参考执行）。

　　第三章 管理程序

　　第四条 项目可研阶段

　　（一）根据城市公司或储备中心提供的土地信息、市场调研报告，由营销中心确定拟（或已）取得地块的项目定位及产品建议书；且通过评审、审批。

　　（二）根据营销中心确定的项目定位及产品建议书，集团项目管理中心总工办负责完成概念方案设计【含产品系列、档次（建筑、景观）】并提供《项目经济技术指标（可研）》、产品建标（或参考对象），集团储备中心或城市公司工程部负责提供周边市政配套及报批报建费用情况、提供可供参考的周边地块地勘、文勘信息及目标宗地现场情况资料，成本部负责提供主要材料价格及当地建安造价信息等；

　　（三）根据项目定位、《项目经济技术指标（可研）》、周边市政配套、当地各种费用情况及产品建标（或参考对象）及建安造价信息等，成本部负责组织城市公司相关部门按照集团统一指导模板的要求，在10个工作日内完成项目目标成本（可研版）各分项的编制（其中：成本部负责土地、前期、基础、建安、公建费用分项的编制，营销部负责营销费用分项的编制，财务部负责管理费用、开发间接费、财务费用及税金的编制）；项目目标成本（可研版）各分项编制完成后，成本部负责完成《项目目标成本（可研版）》的整理、汇总，并提报集团进行审核；

　　（四）项目管理中心成本部根据集团领导的审核意见，组织集团相关部门对《项目目标成本（可研版）》进行修订；

　　（五）修订后的《项目目标成本（可研版）》，作为项目投资论证资料的一部分，和其他资料一起由城市公司提交集团组织评审，集团总裁审批；若不能满足拿地要求，由集团总裁给定一个成本限值，有关各方按此限值去重新规划和测算。

　　（六）若成功获取目标宗地，《项目目标成本（可研版）》将作为项目后续阶段目标成本设定的基本依据；否则由集团项目管理中心成本部存档。

　　（七）根据审批后的《项目目标成本（可研版）》，城市公司总经理负责组织项目团队成员一起研讨，最后成本部负责根据统一的模版要求，完成《方案设计阶段成本控制指导书》，集团总裁签发执行。

　　（八）根据《方案设计阶段成本控制指导书》，集团项目管理中心成本部负责完成《方案设计任务书成本控制附件》，作为《方案设计任务书》的附件。

　　第五条 方案设计阶段

　　（一）方案设计完成后15个工作日内，由城市公司总经理组织，集团项目管理中心总工办完成《项目技术经济指标（方案版）》和《项目产品配置标准（方案版）》，并经城市公司总经理及集团相关业务中心审核后，报总裁批准；根据集团确认的《项目技术经济指标（方案版）》、项目产品配置标准（方案版）》和《项目目标成本（可研版）》，集团财务管理中心负责完成项目目标成本（方案版）各分项的编制（其中：成本部负责土地、前期、基础、建安、公建费用分项的编制，营销部负责营销费用分项的编制，财务部负责管理费用、开发间接费、财务费用及税金的编制）；

　　（二）根据审核意见修订后的《项目目标成本（方案版）》由城市公司总经理审核后，作为《项目开发任务书》论证文件的一部分，和其他资料一起由城市公司提交集团组织听证，集团总裁审批；若项目目标成本（方案版）超可研版，须报集团总裁审批。

　　（三）根据审批后的《项目目标成本（方案版）》，集团项目管理中心总工办对方案设计阶段所做的.成本控制工作进行总结，形成《方案设计阶段成本执行报告》，报集团总裁审批。

　　第六条 施工图设计阶段

　　（一）在施工图设计开始前10日内，根据审批后的《项目目标成本（方案版）》，由城市公司总经理负责组织召集项目团队成员、协调集团项目管理中心开会讨论施工图设计阶段的成本限额、设计要求及成本控制的初步建议，最后由成本部负责根据统一的模版要求，形成《施工图设计阶段成本控制指导书》，经城市公司总经理审核、集团总裁审批后，作为施工图设计阶段成本控制的依据，由集团项目管理中心具体实施。

　　（二）施工图设计完成后35个工作日内，由项目管理中心成本部负责组织完成施工图预算；并根据集团确认的《项目目标成本（方案版）》和施工图纸，成本部负责组织城市公司相关部门按照集团统一指导模板的要求，完成项目目标成本（执行版）各分项的编制（其中：成本部负责土地、前期、基础、建安、公建费用分项的编制，营

　　销部负责营销费用分项的编制，财务部负责管理费用、开发间接费、财务费用及税金的编制）；项目目标成本各分项（执行版）编制完成后，成本部负责完成项目施工图阶段《项目目标成本（执行版）》的整理、汇总，并提报集团审批。

　　（三）根据审核意见修订后的《项目目标成本（执行版）》，由城市公司总经理审核，集团总裁审批后执行；若项目目标成本（执行版）超方案版，须报集团总裁审批。

　　（四）施工图设计完成后，项目管理中心成本部负责组织对施工图设计阶段的成本控制工作进行总结，形成《施工图设计阶段成本执行报告》，经集团总裁签批。

　　第七条 工程实施阶段

　　（一）成本分解及合约规划

　　1、项目目标成本（执行版）》编制完成后30日内，由成本部项目对接人负责对《项目目标成本（执行版）》进行分解，形成《项目目标成本分解》；

　　2、《项目目标成本分解》由城市公司总经理签发执行，作为项目目标成本责任控制的参考依据；

　　（二）动态成本跟踪

　　1、动态成本的跟踪由《合同台账》、《合同变更台账》、《项目动态成本表》（月度）》实现。

　　2、根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台账》项目的分类明细，合同金额应为合同价款的真实值，如签订合同为暂定金额，在规定的时间内确定真实的合同价款后，填入合同金额表内。

　　3、《合同变更台账》的项目，按照《合同台账》的分类明细进行划分，同《合同台账》建立一一对应关系。

　　4、合同变更（包括：设计变更、现场签证、材差调整等内容）所产生的合同金额变化，按照相关制度要求进行审核及确认后7日内，由成本人员负责录入成本系统。

　　5、每月5日前，由项目成本对接负责人对本项目上个月未发生合同金额进行清理、预估，对己发生合同金额调整（如合同预算调整、合同变更调整）、费用变动情况进行确认、汇总，完成《项目动态成本表（月度）》。

　　6、每季度第一个月7日前，由成本部对接人负责根据《项目动态成本表（月度）》编制完成上一季度的《城市公司成本分析报告（季度）》，提报城市公司总经理审批。

　　7、《城市公司成本分析报告（季度）》由集团成本部统一指定模板。

　　（三）目标成本的超支处理与调整

　　1、在项目开发过程中，若发生了不可预见的事项、预测条件发生改变或因管理不善，导致成本费项即将发生或很可能发生超出目标成本时，成本部应按照要求填写《项目成本费项超支预警表》，向城市公司总经理发出预警，并按照如下程序进行超支额度的审批：

　　（1）在不需要突破项目目标成本总额的前提下，通过调剂项目成本的费项指标得以平衡。

　　（2）必须要突破项目目标成本总额的，由城市公司负责经办，报集团总裁审批，同时，由城市公司总经理负责组织项目团队对超预设目标成本的原因进行分析，并提出优化建议报告，与项目目标总成本（执行版）调整申请一同上报集团，总成本追加5%以下的，集团总裁审批；总成本追加5%以上的，须报董事长审批。

　　2、项目目标总成本（执行版）的调整条件及范围：

　　（1）项目开发计划调整（例如：产品形式有调整、分期开发有调整等）；

　　（2）项目本身基本条件发生重大变化【如：土地面积增减、合作方式改变、规划定位改变、建筑面积的增减等】；

　　（3）重大设计变更、政策性调整。

　　第八条 工程结算

　　（一）分包工程（含室外配套及零星工程）竣工验收后15日内，由城市公司工程部提供结算资料，填写《工程结算工作交接单》；成本部在收到结算资料后一个月内完成工程结算。

　　（二）主体工程竣工验收后30日内，由城市公司工程部提供结算资料，填写《工程结算工作交接单》；成本部在收到结算资料后按合同约定完成工程结算。

　　（三）对项目工程结算价超合同价10%或结算价减合同价不小于10万元的，应报集团分管负责人审批。

　　第九条 项目决算

　　（一）在项目达到清盘条件后，由成本部负责提供开发建安成本数据，管理费用、财务费用和营销费用由城市公司汇总形成《项目竣工成本》。

　　（二）城市公司财务部应将《项目竣工成本》与《项目目标成本（执行版）》进行对比分析，形成《项目成本总结与分析》，并同《项目竣工成本》报表一起书面提报集团总裁审批。

　　第四章 附则

　　第十条 本制度由项目管理中心进行起草与修订，由各职能中心负责人进行审核，总裁批准后发布。

　　第十一条 本制度自发布之日起生效，原有相关制度同时废止，相关事项以本制度为准。

　　第十二条 本制度的解释权属于项目管理中心。

成本管理制度 第十八篇

　　第一章总则

　　第一条为加强成本控制，明确成本控制职责，规范成本核算，不断满足顾客的产品质量要求，特制定本制度。

　　第二条成本控制要围绕以下核心问题开展工作：

　　1、严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。

　　2、每个生产环节要严格质量控制，避免返工生产或翻工生产。

　　3、每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财务部门根据实际情况派人监盘。

　　4、日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结经验教训，加强日常的产品成本控制。

　　5、发挥技术人员的技术创新，不断降低成本。

　　6、定期组织生产主要人员学习和分析成本费用核算，让每个人明白成本的概念和产品成本控制的效果，积极推动成本控制。

　　7、采取奖罚办法，促进产品成本控制取得实效。

　　8、提高固定资产使用率，降低固定成本。

　　第二章部门分工和岗位设置

　　第三条生产部门负责统筹、跟踪和控制生产，定期组织评估生产设备产能，制定工人生产计件工价和承包生产工价，每月月末盘点在产品，办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，核算各品种成本。

　　第四条工程技术部负责制定《生产通知单》和《成本预算表(部分内容)》。

　　第五条品管部负责检验产品质量和材料质量，做好产品标识，协助车间办理入库手续。

　　第六条财务管理部负责成本核算规范，指导车间统计工作，监督在产品盘点，每月成本分析，审核计件工资和承包工资。

　　第七条物流管理部负责办理产品入库、材料领料和退料手续，重点按照《生产单》计算领料标准并控制领料。

　　第八条主要岗位职责：

　　产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。

　　1、车间统计员的责任：细化统计和分配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用控制情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用真实准确。

　　2、成本会计的责任：做好产品的成本费用核算，指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。

　　3、厂长的责任：每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。

　　第三章入库与领料管理

　　第九条领用原辅材料应当遵循“用多少领多少”的原则，尤其是到月底，应当严格控制领料，避免车间库存原辅材料。

　　1、到月底，如果车间还库存原辅材料，统一采劝假退假领”的方法，将本月车间库存的原辅材料转为下月领取的原辅材料。

　　2、以定单进行核算的，当定单生产完毕后，应当将其所剩下的原辅材料退回仓库，或采劝假退假领”的方法，将所剩下的`原辅材料转作生产其他产品。

　　第十条车间领料:由车间主任(厂长)审批，由领料人和仓管员签字确认后，原辅材料或外购商品才能出库。车间领料是指车间生产产品所需要的原辅材料、设备维修配品配件和日常办公用品。

　　其他领料：集团各部门领取配品配件由各部门经理审批，由领料人和仓管员签字确认后，配品配件或外购商品才能出库。

　　赠送：对外免费赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必须上报副董事长审批，才能出库;出库时，出库单上需要领料人和仓管员签字确认。

　　第十一条公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。

　　如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再按照《外协生产财务管理制度》的要求办理出库手续。

　　如果外协生产的产品需要在公司车间继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理领料手续进行生产。

　　第十二条车间生产入库：是指公司车间生产的产品。

　　第一步：质检员验收产品质量，确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。

　　第二步：仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并根据入库单数量验收产品数量。

　　第三步：入库单财务手续：“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。财务手续由仓管员监管。

　　第十三条公司入库单联次、传递：财务记账联：成本会计持有;承包结算联：承包生产者持有

　　仓管员：仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。入库单要注明是“自产”还是“承包”;存根联：仓管员持有;车间统计联：车间统计员持有。

　　第十四条车间领料出库：是指车间从自有仓库领取原辅材料。

　　第一步：生产人员根据生产需要填写“原辅材料需求申请单”，并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。

　　第二步：仓管员根据《生产通知单》和成本预算表有关数据审核“原辅材料需求申请单”数据，确认无误后给于领料。如果领料数量超过预算数量的，还需营销管理中心负责人审批后才能给于领料。

　　第三步仓管员凭审核无误的“原辅材料需求申请单”开具公司统一的出库单，并前程跟踪原辅材料出库。

　　第四步：出库单财务手续：“原辅材料需求申请单”作为附件、领料人和仓管员确认领料数量、车间主任审核确认或事后当天由仓管员跟踪车间主任补签确认。

　　第十五条公司出库单联次、传递：

　　财务记账联：成本会计或采购会计持有;承包结算联：承包生产者持有;仓管员：仓管员开具出库单，并呈送以下人员。出库单要注明是“自产”还是“承包”;存根联：仓管员持有;车间统计联：车间统计员持有。

　　第十六条退库：加工余料1平方米以上或荒料0.3立方米以上，需退回公司自有仓库;200*600MM以上板材或荒料0.3立方米以下，需退回公司余料库。

　　第十七条入库单和出库单是成本控制的重要依据，填写必须规范、完整，书写必须美观、工整，由成本会计和材料会计负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。

　　第四章成本预算

　　第十八条成本预算包括以下内容：

　　1、原辅材料消耗标准预算：是指每生产1单位产品计划消耗多少原辅材料。

　　2、变动费用预算：是指每生产1单位产品计划产生多少费用，该费用随着产品数量的增加而增加，如：计件工资(包括承包工资)、水电费等。

　　3、固定费用预算：固定费用包括资产折旧费与制造费用(是指与生产间接关联的费用)，该该费用不随产品数量的增加而增加，如：生产管理人员工资等。

　　第十九条生产库存或以定单生产的都要进行成本预算，以利于成本控制分析(利于出材率计算和分析)。

　　第二十条成本预算责任分工：预算表格附后

　　1、工程技术部：负责原辅材料消耗标准预算和变动费用预算。

　　2、财务管理部和生产部门：由生产部提供设备产能分析，具体由财务管理部负责编制。

　　第二十一条成本预算统一使用财务管理部设置的《成本预算表》表格，具体流程如下：

　　第一步：工程技术部在下发《生产通知单》时，同时按照以上分工编制《成本预算表》，即编制原辅材料消耗标准预算和变动费用预算，并将《生产通知单》和《成本预算表》传递给生产有关人员、车间统计员、原辅材料仓管员和成本会计。

　　第二步：成本会计按照以上分工编制《成本预算表》，即编制固定费用预算。

　　第三步：车间统计员每次收到产品入库单时，必须按照以下两种情况，及时核算成本：

　　1、以定单生产形式的：自产品入库后三天内必须核算该产品的成本，按照《成本预算表》的要求进行编制，并上交成本会计和厂长。

　　2、以生产库存形式的：自产品入库后六天内必须核算该产品的成本，按照《成本预算表》的要求进行编制，并上交成本会计和厂长。

　　第四步：成本会计收到产品入库单后，必须跟踪、协调和指导车间统计员的成本核算工作，并根据实际情况向上级反馈同时要根据入库总量和消耗总量等因素进行分析、审核和监督车间统计员的成本核算数据，自收到预算表后两天内完整完成预算表内容编制，并上报财务总监、营销总监、生产总监和总经理。

　　第五章消耗统计和生产统计

　　第二十二条车间统计员根据领料出库单建立“原辅材料消耗信息”：根据材料进行分类，每类材料建立一个工作表。

　　第二十三条车间统计员根据入库单、出库单(领料单)和各道工序交接表建立“生产产品信息和薪资信息”(简称：薪资结算簿)：

　　第二十四条车间统计员根据以上“生产产品信息和薪资信息”和各道工序设备产能资料建立“各道工序生产数量和设备利用信息”：

　　第二十五条车间统计员根据以上综合信息建立“产成品成本核算细化信息”：尚未入库的产品不在此表反映。

　　第六章生产交接

　　第二十六条上道工序完工产品转给下道工序要做好交接纪录：

　　第一步：各道工序生产完工后，上道工序生产人员填写交接表并签字确认。

　　第二步：质检员检验产品质量，做好标示(唛头)，并在交接表上签字确认。

　　第三步：下道工序根据交接表纪录的数量进行验收，并在交接表上签字确认。

　　第二十七条交接表是成本控制的重要依据，填写必须规范、完整，书写必须美观、工整，由车间统计员负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。

　　第二十八条交接表是计算工人工资和计算承包工资的原始依据，车间统计员必须妥善保管;交接表由车间统计员统一保管、发放，自产用和承包用交接表必须分开发放和管理。

　　第二十九条交接表联次、传递：

　　承包结算联：承包生产者持有,凭此联结算承包工资;上道工序生产人员：上道工序生产人员开具交接表，并呈送以下人员。交接表要注明是“自产”还是“承包”;存根联：上道工序生产人员持有;车间统计联：车间统计员持有,凭此联计算计件工资和承包工资;验收联：下道工序生产人员持有。

　　第七章工价和计件工资管理

　　第三十条工价包括计件工价和计时工价，工价标准由生产管理中心制定，会同财务管理中心和人力行政管理联合审核，经总经理审批后执行。

　　第三十一条计件工资由车间统计负责核算、经办，由薪资专员负责审核，由成本会计负责复核，并经有关领导审核审批后统一发放。

　　第三十二条车间统计员每月终了三天内，根据有关入库单和交接表计算应付承包工资，并经生产有关领导确定后上交成本会计。

　　第八章承包生产结算

　　第三十三条承包生产每次完工后30天内结算承包工资，具体流程是：承包人员凭交接表结算联和入库单结算联、合同、工价表、生产通知单、出材率报告单到生产部申请报账并经经办人签字确认、生产总监审核、外协会计和财务副经理复核、老板审批后付款。

　　第三十四条财务管理部接到手续齐全的承包工资结算资料后，三天内上报老板审批，并通知承包者。

　　第九章盘点和对账

　　第三十五条每月最后一天生产管理中心要组织各车间进行盘点在产品，盘点结果经各厂厂长确认后于次月2日前上报财务管理中心给成本会计。

　　在产品是指库存在车间的所有物质，包括尚未使用的原辅材料、包装物，以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。

　　第三十六条财务管理中心根据时间安排主动参与监盘，有的工序可以放弃监盘。

　　第三十七条盘点一般流程：

　　第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在产品并登记在在产品盘点表上。

　　第二、盘点时，在产品车间或工序人员做好盘点记录;如果财务部和人力资源部人员在场进行监盘，则要对已盘的物质进行抽盘核对。

　　第三、盘点结束后，应当整理盘点资料(即盘点表)，并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认。

　　第三十八条成本会计每星期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实准确;仓管员每星期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实准确;

　　第十章成本核算

　　第三十九条生产成本设置以下末级科目：

　　1、原材料：核算直接用于生产产品，构成产品实体的各种材料，包括主要材料、自制和外购半成品。

　　2、辅助材料：核算直接用于生产产品，不能构成产品实体，但有助于产品形成的辅助材料，包括材料、备件、包装物等，要依企业实际情况而论。

　　3、工人薪资和承包薪资：核算直接参加从事产品生产的工人薪资。

　　4、工人福利：核算工人奖金、培训费、文艺活动费用、书籍费用、退休金、医疗费、职工退职金、养老金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、福利项目开支和福利设施开支等，总金额要控制在工资的14%范围内。

　　5、制造费用：核算为组织和管理生产而发生的但不能直接计入产品成本的各项费用，如：生产管理人员工资、福利费、职工教育经费、劳动保险费、折旧费、租赁费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、业务招待费、水电费、修理费、物品消耗、运输费、财产保险费、劳动保护费、设计制图费、试验检验费、开发材料消耗、其他。

　　第四十条产品成本核算采取品种法、分步法和分批法等三种相结合的方法进行核算，以确保核算细化，使各品种产品的成本更加准确真实。

　　1、品种法：是指以产品品种作为成本计算对象，归集和分配成本费用的一种计算方法。

　　2、分步法：是指按照生产过程中各个加工步骤为成本计算对象，归集和分配成本费用的一种计算方法。

　　3、分批法：是指以产品的批别作为成本计算对象，归集和分配成本费用的一种计算方法。

　　第四十一条成本细化核算应当遵循受益原则，即：一是，能够明确是哪品种的成本费用就直接计入该品种成本费用。二是，不能直接计入某品种成本费用的，按照受益的工序和程度(数量)进行分摊。同样，车间统计员应当在第一时间里将分摊的数据登入消耗统计台账。这里所说的费用包括制造费用，比如，一台设备的折旧就只能给这台设备生产的产品进行分摊，分摊根据各产品的数量进行分配。

　　第四十二条成本费用核算应当正确划清以下界限，不能混淆：

　　1、划清收益性支出与资本性支出、营业外支出。

　　2、划清各种产品之间的费用。

　　3、划清产品制造费用和期间费用。

　　4、划清本期产品和下期产品的费用。

　　5、划清本期完工产品和期末在产品之间的成本。

　　6、划清可比产品成本和不可比产品成本。

　　第四十三条各车间(工序)的产成品(包括半成品)成本核算基本公式：

　　上期车间库存(在产品)+本期成本费用增加-本期车间库存(在产品)=本期产成品(包括半成品)成本，出材率=本期完工产品/本期产成品成本。

　　第四十四条成本核算报表由成本会计主导编制完成，由车间统计员协助完成;成本核算报表次月5日完成上报，上报对象是财务总监和总经理。成本核算表附后。

　　第十一章成本分析

　　第四十四条日常成本分析：车间负责人应当每天关注车间统计信息，并定期组织有关人员研究超耗因素和节俭管理经验，对超耗和节俭达10%以上的要向总经理作出面报告。

　　第四十五条月度成本分析：每月10日由总经理主持召开成本会议，总结和研究当月的成本控制状况;参与人员为：成本会计、车间统计负责人、生产和财务有关负责人;汇报人：成本会计。

　　第十二章生产作业程序

　　第四十六条产品生产控制流程：

　　第一步：组织制定产品消耗定额。

　　第二步：严格控制领料。

　　第三步：运用6S现场管理法严把各道工序生产控制。道道把关，道道成本倒推。

　　第四步：充分利用车间统计台账的信息，分析生产控制情况。生产各有关领导都必须时刻了解生产控制信息。

　　第五步：解决问题和总结经验。特别是表现突出的好或坏的员工都应当及时表扬和批评。

　　第四十七条生产过程控制：质检员根据交接表信息控制出材率，如实际出材率低于预估出材率，质检员应在1小时之内向车间主任反馈，如低于3%，质检员在2小时之内向生产总监报告。

　　第四十八条生产完工后反馈：车间统计员自收到交接表后24小时内向厂长和生产有关领导书面反馈出材率。

成本管理制度 第十九篇

　　项目施工图设计成本管理作业指引

　　1.目的

　　为保证项目开发成本目标的实现,本指引规范了施工图设计的成本管理和控制方法。

　　2.范围

　　项目施工图设计成本管理。

　　3.定义

　　目标成本:通过确定成本目标值,用来指导产品设计、施工过程中各阶段成本控制的指标性文件。

　　4.职责:

　　4.1项目公司-工程技术部

　　4.1.1负责审核项目施工图设计阶段建安成本目标限额设计成本控制建议书;

　　4.1.2负责审核项目总包工程、主要分包工程承包方式及成本控制目标建议书;

　　4.1.3负责审核项目主要材料(设备)采购方式及成本控制目标建议书;

　　4.1.4负责项目成本目标分解运作过程中的总组织与协调工作。

　　4.2项目公司-造价部

　　4.2.1负责编制项目施工图设计阶段建安成本目标限额设计成本控制建议书;

　　4.2.2负责编制总包工程、主要分包工程承包方式及成本控制目标建议书;

　　4.2.3负责编制项目主要材料(设备)采购方式及成本控制目标建议书;

　　4.2.4负责与相关部门就限额设计数值及成本建议进行沟通,达成共识形成《目标成本指导书》。

　　5.工作程序

　　5.1制定项目施工图限额设计成本控制建议书

　　在施工图设计开始前,造价部须对公司审批的项目发展成本控制目标中建安成本进一步分解、细化和完善;

　　5.2施工图限额设计成本控制建议书编制要求具体如下:

　　5.2.1造价部根据发展成本目标,结合施工图设计任务书、扩初设计阶段初步方案及市场水平,针对各分项工程的不同特点,分别制定相应的限额设计经济指标、技术指标或对主要材料选型、成本控制点提出建议;对分项工程中影响成本较大或容易造成成本流失的关键点作为施工图设计阶段限额设计成本控制重点,成本建议按专业具体提出以下几点:

　　5.2.1.1土方及挡土工程:该工程成本容易流失,建议土方综合考虑场内平衡、挡土墙多方案经济比选,土方主要控制挖运总量、挡土支护依据方案提出成本限额指标;

　　5.2.1.2桩基工程:不同的桩基形式对成本及工期影响较大,且成本容易流失,重点建议桩基选型多方案比选,优化设计,据不同的桩基形式提出相应的限额指标值或分项成本目标;

　　5.2.1.3结构工程:该部分约占建安成本比重较大,且对销售没有直接的影响,这部分是成本控制的重点,在满足设计规范的最低要求下,尽可能的降低成本,主要对钢筋、混凝土技术含量提出技术指标数值;

　　5.2.1.4建筑、装修工程:其质量及效果对售楼影响较大,占建安成本比重较大,影响成本的'主要因素为材料选型,对外墙砖、铝合金门窗、电梯前室装修、防水工程等制定合适的经济指标值;

　　5.2.1.5安装工程:主要控制安装工程的设备及材料选型,对电梯、机房设备等建议采用国产或中外合资优质产品,管线选用合适的中档材料;

　　5.2.1.6景观工程:景观工程成本波动性、弹性较大,设计质量、材料的选型是该部分成本控制的重点,;

　　5.2.1.7分包工程:该部分的特点是专业性较强,政府相关规定有一定的可操作性,成本控制的重点是方案的深化及优化;

　　5.2.2限额设计数值及成本建议按格式填写,对其中重点控制点必须加以明示。

　　5.2.3造价部就须编制的施工图限额设计成本控制初稿,充分征求设计院及工程技术部的意见并进行完善,必要时须召集工程技术部相关人员开会确认。

　　5.2.4确认后的限额设计数值及成本建议经造价部经理审核、报分管副总经理审批后作为设计限额要求,提交工程技术部具体落实。

　　5.3施工图出图后,造价根据施工图计算重点控制点的经济或技术指标值,与审批的限额设计数值比较,及时向工程技术部提出反馈意见。对超出限额设计部分提出预警,并报分管副总经理综合决策。

　　5.4设计完成后,由工程技术部编制设计成本控制分析总结报告,聘请有丰富设计及造价专业经验的专家对设计进行评审,最后由技术评审委员会对限额设计要求完成情况进行最终评定。

成本管理制度 第二十篇

　　第一章总则

　　第一条为了规范人工成本管理，合理地计划、使用、控制人工成本，发挥人力资本的最大潜能，结合国家相关法律、法规，特制订本办法。

　　第二条本办法适用于控股公司(包括本部及各钢铁子公司)，其他公司参照执行。

　　第二章人工成本构成

　　第三条人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。

　　第四条按我国劳动部颁发的(1997)261号文件规定，人工成本范围包括:职工X总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。其中，职工X总额是人工成本的主要组成部分。

　　第五条本办法中人工成本的组成明细项目，详见附件四。

　　第三章组织机构与职责

　　第六条为加强人工成本管理，明确各部门相关职责，特拟订机构职责如下:

　　人力资源处:

　　1、人力资源部门是人工成本的归口管理部门；

　　2、负责编制公司年度人工成本预算、审核，并监督执行人工成本管理办法，对人工成本优化负全面责任；

　　3、负责薪资总额、激励计划等费用的合理管控；

　　4、根据地方法律规定确定社会统筹保险缴纳方案；

　　5、根据公司需求以预算为基础，合理管控培训、招聘费用；

　　6、按周期(月度、季度、年度)对公司人工成本发生情况进行统计、分析、评估、检讨；

　　7、依据制度，跟踪、评估各一级单位人工成本预算执行情况；

　　8、各子公司每月14日前上报人工成本统计报表(附件五)、每季度第一个月20日前上报季度人工成本评估报告(包括预算执行情况分析)。

　　财务部门:

　　1、按规定支付人工成本各项目费用；

　　2、根据公司规定对人工成本费用对应会计科目列支，详见附件四；

　　3、根据人工成本管理的有关项目建立公司统计台帐，每月对公司人工成本支付情况进行统计和反馈，同时每月10日前为人力资源处按管理口径提供相关数据，包括附件四人工成本各项目数据及销售收入、利润总额、主营业务成本、总成本等数据。

　　企划处:

　　1、制定人工成本预算执行的方针目标；

　　2、按质询会材料，每月10日前为人力资源处提供相关基础数据，包括粗钢产量、工业增加值等。

　　行政管理处:

　　1、按实际支出项目，编制福利费、工会经费等明细项目的年度预算；

　　2、按月度对预算执行情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处。

　　生产部门:(含职能处和生产厂)

　　1、制订劳动保护费用等人工成本管控项目使用的标准和管理规定；

　　2、编制劳动保护费预算的明细项目并按预算管控，按月度对预算完成情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处；

　　3、管控本部门的人工成本总额，对本部门的人均人工成本及单位产品人工成本进行统计、分析。

　　第四章人工成本统计及管理

　　第七条人工成本的统计范围:包括唐山建龙唐山生产区和承德生产区、黑龙X建龙、抚顺新钢铁等钢铁子公司。

　　第八条各子公司人力资源处需统计人工成本所有项目的'支出数据，并与财务部门结合项目归集的会计科目。

　　第九条各子公司发放到个人的各类奖金和津补贴等，均需本公司人力资源高层主管审核，财务部门方可发放。

　　第十条人工成本统计报表(详见附件五):共5张表单，均为月报，每月对应上月当期发生额。报表须以公文形式报控股公司人力资源处。

　　1、人工成本各项目数据需对明细进行统计，与财务对应科目数据对比后统计填写；

　　2、“在建工程”人员的相关人工费用进入工程费用统计，“在建工程”人员划分按照专职工程项目部人员归入“在建工程”费用，兼职工程人员归入正常生产经营人员口径统计；

　　3、“平均人数”按照含劳务工和不含劳务工两种口径进行统计；

　　4、“社会保险费”若未按期缴纳时按计提数统计，计提金额以人力资源部门提供的数据为准，其他项目均按实际支出数统计；

　　5、的基础数据“销售收入、粗钢产量、利润总额、主营业务成本、总成本”每月按内部管理口径数据填写(每月质询会材料数据)；

　　6、“工业增加值”按各子公司对外统计申报口径填写；

　　7、“激励计划”纳入人工成本总额统计，但不纳入人工成本指标计算；

　　8、中相关数据，每月由各子公司财务处成本室提供本公司人力资源处。

　　第五章人工成本预算

　　第十一条预算编制原则

　　1、保障公司正常生产经营和工程建设；

　　2、按年度进行预算管理，预算执行纳入方针管理；

　　3、在综合考虑投入前提下，预算利润增长必须高于费用增长，利润增长幅度必须高于人工成本总额增长幅度；

　　4、考虑人工成本占利润合适比例，保X具有竞争力人均创利水平。

　　第十二条预算编制依据:、、人力资源规划(含人力平衡计划、培训计划、招聘计划等)、相关福利规定等。

　　第十三条预算编制方法:采用上下结合的办法。

　　自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核、汇总。以各子公司为主体，根据人工成本主要评估指标计划，各子公司对其预算负责，控股公司X部门对预算提出X评价建议。

　　第十四条预算编制人工成本项目结构比例:

　　1、薪资总额，包括固定X(薪幅X)、绩效奖金、津补贴、单项奖金、公司代缴个税、解除劳动合同补偿金等；其中，单项奖金总额不得超过固定X总额的5%；

　　2、社会保险费，指国家规定的社会统筹保险项目，包括“四险一金”(即养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等)，按管理所属地区规定，结合实际情况编制，根据企业承担数预算；

　　3、福利费，主要包括职工的社会统筹医疗保险费以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如:安家费、节日费、探亲路费、体检费、独生子女费、丧葬抚恤费、意外等商业保险费、其他医疗费、集体福利事业补贴、集体福利设施费、交通补贴、就餐补贴、防暑降温等保健食品、取暖费、住房补贴、员工宿舍等；按实际支出明细项目预算，不超过薪资总额的14%；

　　4、劳动保护费，包括公司购买工作服、劳动保护用品等。按实际支出项目预算；

　　5、工会经费，包括困难补助、工会活动、工会年度表彰等，按实际支出项目预算，不超过按薪资总额的2%；

　　6、培训费，根据培训计划，不超过薪资总额的2、5%编制；

　　7、招聘费，根据招聘计划及招聘管理办法编制；

　　8、外协费，包括劳务外协、后勤外协费用；

　　9、其他，包括激励计划、销售大包干、车改补贴等，激励计划按预算年度实际需支付数预算。

　　第十五条预算编制检讨

　　发挥预算指导、约束作用，各子公司必须根据审批后的预算开展日常经营管理活动，每季、年度各子公司根据预算和实际执行情况进行分析、评估、检讨，形X工成本评估报告(包括与上年同期比较、当年度预算执行情况、相关考核指标完成情况的分析等)，提出人工成本管理的改进建议方案。

　　第十六条未列入人工成本预算的计划外项目及预算超支费用，需在人工成本检讨分析中进行重点检讨，提出改进建议，并经本公司人力资源主管副总审核后，报控股公司人事行政部人力资源处备案。

　　第六章人工成本分析指标

　　第十七条人工成本分析指标有三类:人工成本总量指标、人工成本结构指标、人工成本分析比率型指标。

　　1、人工成本总量指标反映的是企业人工成本的总量水平。常用人

　　均人工成本来反映企业人工成本水平的高低。通过人工成本水平在同行业横向比较，可以判断企业人工成本水平在同行业企业间的位置，从而反映出企业在劳动力市场上的竞争力；

　　2、人工成本结构指标是指人工成本各组成项目占人工成本总额

　　的比例，它可反映人工成本投入构成的情况与合理X。其中，X占人工成本的比重是结构指标中的主要项目；

　　3、人工成本分析比率型指标(投入产出指标)是进行企业人工成

　　本分析控制常用的指标，是人工成本分析的核心指标，主要包括劳动分配率、人事费用率等。

　　第X条人工成本指标的控制目标:理想的人工成本分析指标结果应是倒u型的，即:"二低一高"，高人均人工成本，低人工成本含量(人工成本占总成本比重)，低人事费用率或劳动分配率。各子公司在编制年度预算时拟订次年度人工成本指标的目标计划。

　　第十九条人工成本指标的预X:控股公司本部每季度汇总分析评估各子公司人工成本相关指标，对人工成本占总成本比重、劳动分配率、人事费用率三项指标均超过企业平均水平或目标计划的公司发出预X通知，责成该公司拟订整改方案报控股公司本部。

成本管理制度 第二十一篇

　　医院成本核算管理制度是医院内部管理的核心组成部分，旨在科学、准确地评估医疗服务的成本，以优化资源配置，提高运营效率。它主要包括以下几个方面：

　　1. 成本分类与定义：明确各类成本的范围和计算方法，如直接成本、间接成本、固定成本和变动成本。

　　2. 成本收集与记录：建立完善的成本信息收集系统，确保数据的准确性和完整性。

　　3. 成本分摊：制定合理的`成本分配原则，将共享资源的成本合理分摊至各个部门或服务项目。

　　4. 成本分析与控制：通过定期的成本分析报告，识别高成本环节，实施有效的成本控制措施。

　　5. 成本预算与绩效考核：设定成本预算目标，结合绩效考核制度，激励员工节约成本。

　　内容概述：

　　1. 制度框架：确立成本核算的基本原则、程序和责任分工。

　　2. 成本核算流程：从成本数据的采集、整理到分析、报告的全过程管理。

　　3. 成本信息管理系统：构建信息化平台，支持数据录入、处理和查询。

　　4. 成本标准与定价：基于成本核算结果，制定医疗服务的收费标准。

　　5. 内部控制机制：设立监控和审计机制，确保成本核算的公正性和透明度。

　　6. 培训与教育：对员工进行成本意识和核算知识的培训，提升全员的成本管理能力。

成本管理制度 第二十二篇

　　1、增强成本观念，贯彻全员成本管理:企业的一切成本管理活动应以成本效益理念作为指导思想，要认识到成本优势的取得绝对不限于产品质量的本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。要及时、全面向全体人员提供组成成本的信息，借以提高员工对成本管理的认识，增强成本观念。通过成本分析，评价中层管理人员的业绩，促进管理人员采取改善措施。

　　2、加强成本控管与成本核算两个基础工作:一是加强成本管控的基础工作:合理制定原物材料、辅助材料、能源等物资费用的定额；严格健全计量、检验和物资收发领退制度；健全产品、产量、品种、质量、原材料消耗、工时利用率和设备利用率等原始记录；建立企业内部的结算价格体系，对内部各部门(包括行政)使用的材料、产品和相互提供的劳务等都按合理的计划价格结算。二是要加强成本核算的基础工作。如制定严格的成本开支范围和标准；正确划分各种费用界限。采用企业适切的成本计算方法等。

　　3、完善成本管理机构的经济责任制:

　　(1)建立科学、合理的成本信息管理系统。建构包括经营、财会、供应、销售、生产、技术等部门负责人参加的矩阵式成本管理小组；要对成本管理人员经常进行X培训、思维与知识更新再教育，借以提高成本管理方面的X知识，开辟降低成本的广阔途径。

　　(2)完善成本管理的经济责任制。一是制订成本管理规章制度，如各项基础管理、成本约束制度等；二是明确各项成本的经济责任，将责任落实到部门、单位或个人，将市场利润管理细化、落实到员工个人；三是实行奖惩兑现，落实成本管理与个人绩效挂钩机制。

　　4、采用现代科学的成本管理方法和手段:

　　(1)采用现代的成本管理方法和计算机管理。改变 传统的成本管理那种被动地计划、记账、算账。在市场经济条件下，成本管理不能局限于产品的'生产过程，而应将视野向前延伸到产品的设计以及新技术、新材料的应用；向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求，会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、行政成本、生产成本、库存成本、销售成本，以及对顾客的维修成本、处置成本等成本范畴。

　　(2)要抓好企业成本管理几个环节的工作。事前要抓好成本预测、决策和成本计划工作；事中要抓好成本控制和核算工作；事后要抓好成本的考核和分析工作。

　　(3)抓好降低产品成本的重点工作，如对主要原材料、物资采购实行比价采购制度，以降低采购成本。

　　(4)抓好生产过程中的质量控制，生产不合格的产品时最大的浪费。

　　(5)提高资金运作水平。一要加大应收账款的催收力度，降低应付款比例，加速货款回笼；降低存货比例，加强存货管理。通过以上措施减少资金占用，优化资金结构，合理分配资金，加速资金周转，降低筹资成本。二要对资金实施跟踪管理，加强资金调度与使用。

　　5、加强战略成本观念:现代成本管理的目的应该是以尽可能少的成本支出，获得尽可能多的使用价值，从而为赚取利润提供尽可能好的基础，从而提高成本效益。在经济环境发生剧变、市场竞争变得异常激烈的情况下，成本优势的取得对于一个企业的生存是至关重要的。应密切关注整个市场和竞争对手的动向来发现问题，调整和改变自己的战略战术。从加强战略成本管理出发，企业在产品开发、设计阶段要加大科技含量投入，通过重组生产流程来避免不必要的生产环节，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续X降低，达到成本控制的目的。

　　6、进行工作流程的整合与改善:企业在分析自身的竞争优势、确定企业的目标和任务后，应合理组织生产要素，撤销与此不相关的环节，减少不必要的分工与无法增值的流程(或动作)。减少不必要的层次，使其在达到必要的环节的同时减少不必要的停滞，保X必要环节运作的畅通和有效，彻底消除现场(包括生产车间与办公室的作业)资源的浪费。

　　7、降低库存与资源取得成本:尽最大管理技能实施符合企业自身的“精益生产”制度，强化企业产销协调机能，提高企业价值链流速。

　　8、采取有效措施，确保成本信息的有效X:对所有这些成本内容都应运用严格、细致的科学手段进行管理。随着企业经营管理的复杂化，对信息处理的准确X、时效X的要求也越来越高，因此，利用计算机网络来进行成本管理的优越X也显而易见。

　　高层管理人员要按照上述的成本管理方法，注重发生成本的前期预测和其中控制，减少成本发生后的处罚。

成本管理制度 第二十三篇

　　第一章总则

　　第一条为加强公司成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益，促进公司管理水平不断提高，根据《企业会计准则》等有关规定，结合公司的实际情况及管理要求，特制定本制度。

　　第二条本制度所称“成本”是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。

　　本制度所称“费用”是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

　　公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产产品、提供劳务的成本。

　　第三条本制度适用于公司各相关单位。

　　第二章成本费用控制的目标和原则

　　第四条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：

　　（一）保证成本费用业务会计核算资料准确可靠；

　　（二）保证成本费用业务合规合法；

　　（三）保证生产费用计价、产品成本计算准确；

　　（四）保证在产品安全、完整。

　　第五条成本费用控制应遵循的原则

　　（一）全面控制的原则。全面控制原则要求对以下三个方面实施控制。

　　1、全过程原则，指成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，以最大限度地降低成本。

　　2、全方位原则，指在实施内部成本控制的过程中，一方面要精打细算、节约开支；另一方面要按照成本效益原则实现相对的成本节约。

　　3、全员原则，指充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，建立成本否决制。

　　（二）经济效益原则，指因推行成本内部控制而发生的成本不应超过缺少

　　控制而丧失的收益。

　　（三）责权利相结合原则，指实施成本内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时在定期考核成本绩效的基础上实行奖惩制度。

　　（四）目标管理原则，指按目标管理要求把公司的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。

　　（五）例外管理原则，指在日常实施内部控制的同时，有选择地分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异。

　　第三章分工与授权

　　第六条公司成本费用内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括：

　　（一）成本费用定额、预算的编制与审批；

　　（二）成本费用支出与审批；

　　（三）成本费用支出与相关会计记录。

　　第七条公司相关业务部门设置如下岗位：

　　（一）价格管理人员，负责公司产品标准成本、结算价格的制度和维护；提高产品标准成本制定的及时性、准确性和结算价格的合理性；确保成本核算和成本考核的准确性和科学性。

　　（二）成本费用管理人员，负责各责任中心成本费用支出的申请和分析，确保按预算控制成本费用。

　　（三）责任中心负责人，负责按授权对责任中心的成本费用支出进行审批，不得超越审批权限；负责组织责任中心成本费用控制工作，有效降低成本费用。

　　（四）会计核算人员，负责各责任中心成本费用核算和预算控制。

　　（五）财务管理人员，负责组织编制和审核各责任中心成本费用年度预算；负责办理责任中心成本费用预算调整和追加手续；负责提供责任中心实际成本费用绩效指标和预算控制分析。

　　第八条公司应当指定合格人员办理成本费用核算业务。办理成本费用核算业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法、客观公正。公司要定期通过培训提高员工的业务素质和职业道德水准。

　　第四章实施与执行

　　第九条公司各事业部应根据有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力资源状况，以及产品销售情况等，对事业部的成本费用水平及其发展趋势进行科学预测，考虑各种成本降低方案，从中选择最优成本费用方案。

　　第十条公司各事业部对成本费用预测方案进行决策，针对产品设计、生产工艺、生产组织、零部件自制或外购等环节，运用价值分析、生产工序、生产批量等方法，寻找降低成本费用的有效措施。

　　第十一条公司各事业部应当根据成本费用决策形成的目标建立成本费用预算制度。根据公司预算编制原则和相关管理规定及历史成本费用数据编制成本费用预算、定额和支出标准，将成本费用的指标合理分解落实至各班各组或个人，保证成本费用预算得到有效实施。

　　第十二条公司各事业部成本费用预算编制程序、审批权限等按照《预算管理制度》的有关规定执行。公司各事业部应严格执行制造费用支出标准，采用弹性预算等方法加强对制造费用的控制。

　　第十三条公司各事业部应结合实际情况制定事业部成本费用业务的授权批准制度，明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。

　　第十四条公司成本费用的列支必须取得合法、完整的原始凭据，避免发生“白条”入账的现象。财务部在办理成本费用支出业务时，应当根据经批准的成本费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

　　对不符合要求的发票或凭据，财务部不得受理。对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，发现问题应及时向有关领导汇报。

　　第十五条公司会计机构负责人负责组织成本费用核算工作，定期总结成本费用开支情况，及时向公司提供成本费用分析报告。

　　第十六条公司财务部组织进行成本费用的目标分解，并记录差异，及时反馈有关信息。对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。

　　第十七条公司财务部要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规

　　定，正确核算公司成本费用，登记有关成本费用的会计账簿，编制有关成本费用的会计报表。

　　第十八条公司成本费用核算应遵循权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。公司按标准成本进行核算的，应按月调整为实际成本。不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。具体成本费用的归集、分配应当遵循下列要求：

　　（一）成本的确认和计量应当符合国家统一的会计准则的规定；

　　（二）成本费用核算应当与客观经济事项一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本；

　　（三）成本费用核算应当为公司未来决策提供有用信息；

　　（四）成本费用应当分期核算；

　　（五）成本费用与相应的收入应当配比；

　　（六）成本费用的.核算方法应当前后一致；

　　（七）成本费用的归集、分配、核算应当考虑重要性原则。

　　第十九条公司财务部对公司的成本费用开支情况定期进行分析，对出现的差异或异常情况要尽快查明原因、明确责任，及时向有关领导报告，以便采取有效措施制止和纠正。

　　第二十条公司应当建立成本费用考核制度，对相应的成本中心进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各成本中心合理控制生产成本及各种耗费。

　　第五章监督与检查

　　第二十一条由审计部门行使对成本费用内部控制的监督检查权。

　　第二十二条成本费用开支监督检测的主要内容包括如下：

　　（一）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况；

　　（二）成本费用授权批准制度的执行情况；

　　（三）成本费用管理制度的执行情况；

　　（四）成本费用核算制度的执行情况；

　　（五）标准成本定额管理制度的执行情况；

　　（六）价格管理制度的执行情况；

　　（七）预算管理制度的执行情况。

　　第二十三条完善检查监督过程中发现的成本费用内部控制的薄弱环节，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施加以纠正。

　　第六章附则

　　第二十四条本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定执行。

　　第二十五条本制度由公司董事会负责解释。

　　第二十六条本制度自颁布之日起施行。

成本管理制度 第二十四篇

　　成本管理是企业管理的核心环节，它直接影响企业的盈利能力和市场竞争力。有效管理成本能：

　　1. 提高资源利用率：通过精确的.成本计算，合理分配资源，减少浪费。

　　2. 增强盈利能力：降低不必要的成本，提高利润空间，为企业发展提供资金支持。

　　3. 优化决策：准确的成本信息为管理层决策提供依据，避免因成本估算错误导致的决策失误。

　　4. 竞争优势：低成本策略有助于企业在市场竞争中取得优势，吸引客户，提高市场份额。